PAGE企業(yè)中嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)范一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有納入公司財(cái)務(wù)管理體系的單位。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)以及公司章程制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。4.參與公司投資、融資、利潤分配等重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.對公司各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全與完整。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會計(jì)人員按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)核算中的問題。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管，按照規(guī)定期限裝訂會計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表等資料。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。定期與會計(jì)核對現(xiàn)金、銀行存款賬目，編制現(xiàn)金流量報(bào)表。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與紀(jì)律1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守國家法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度，誠實(shí)守信，廉潔奉公。2.保守公司財(cái)務(wù)秘密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息和商業(yè)機(jī)密。3.嚴(yán)禁利用職務(wù)之便謀取私利，不得接受供應(yīng)商、客戶等利益相關(guān)方的賄賂或不正當(dāng)利益。4.嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)工作流程和操作規(guī)范，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。5.積極參加財(cái)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會計(jì)憑證1.會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證；記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。4.會計(jì)憑證的填制應(yīng)符合以下要求：內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目齊全、書寫規(guī)范、手續(xù)完備、連續(xù)編號、及時(shí)填制。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，摘要應(yīng)簡明扼要，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。（二）會計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會計(jì)科目分類登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計(jì)賬簿的啟用應(yīng)符合以下要求：賬簿封面應(yīng)注明公司名稱、賬簿名稱、啟用日期等；賬簿扉頁應(yīng)附“賬簿啟用表”，內(nèi)容包括賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。3.會計(jì)賬簿的登記應(yīng)符合以下要求：記賬人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證登記賬簿，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整；賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，應(yīng)采用規(guī)定的方法進(jìn)行更正；實(shí)行會計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的會計(jì)賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽字或蓋章。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和公司管理的需要，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員審核并簽字蓋章，然后報(bào)公司管理層審批。公司管理層應(yīng)認(rèn)真審核財(cái)務(wù)報(bào)表，對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的期限和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)、股東等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)披露和共享。四、資金管理（一）資金籌集1.公司資金籌集應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定籌資規(guī)模、籌資方式和籌資結(jié)構(gòu)，降低資金成本，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)。2.公司可以通過吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、銀行借款、融資租賃等方式籌集資金。在選擇籌資方式時(shí)，應(yīng)綜合考慮資金成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金使用期限等因素，確?；I資方式的合理性和可行性。3.公司籌集資金應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利和義務(wù)，確?；I資活動(dòng)的合法性和規(guī)范性?；I資合同或協(xié)議應(yīng)包括籌資金額、籌資方式、資金用途、利率、還款期限、還款方式、違約責(zé)任等條款。（二）資金使用1.公司資金使用應(yīng)遵循“統(tǒng)籌安排、合理使用、注重效益、確保安全”的原則，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，提高資金使用效率。2.公司應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.公司資金支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核資金支出憑證，對不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)結(jié)算制度和公司內(nèi)部規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。在選擇結(jié)算方式時(shí)，應(yīng)考慮結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算成本、結(jié)算效率等因素，確保結(jié)算方式的安全性和便捷性。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)實(shí)行專人管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金的安全。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金結(jié)算票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定購買、使用和保管票據(jù)。票據(jù)應(yīng)實(shí)行專人保管，定期盤點(diǎn)，確保票據(jù)的安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確貨幣資金收支審批流程和審批權(quán)限，加強(qiáng)對貨幣資金收支的監(jiān)督和控制。公司應(yīng)定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理，建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)內(nèi)部控制制度，明確應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的審批流程和審批權(quán)限，加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的跟蹤和催收。公司應(yīng)定期對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，對逾期款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，避免壞賬損失的發(fā)生。公司應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對確實(shí)無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。3.存貨公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨內(nèi)部控制制度，明確存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程和審批權(quán)限，加強(qiáng)對存貨的監(jiān)督和控制。公司應(yīng)定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。公司應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，對存貨的可變現(xiàn)凈值低于其成本的部分，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)用途和使用情況進(jìn)行分類，主要包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保購置行為的合理性和合規(guī)性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利和義務(wù)，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。公司應(yīng)按照規(guī)定對購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)符合合同要求和公司使用需要。3.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確性和合理性。4.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得公司取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保取得行為的合理性和合規(guī)性。無形資產(chǎn)取得應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利和義務(wù)，確保取得資產(chǎn)的價(jià)值合理。3.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確性和合理性。4.無形資產(chǎn)處置公司處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保處置行為的合理性和合規(guī)性。無形資產(chǎn)處置應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利和義務(wù)，確保處置資產(chǎn)的價(jià)格合理。公司應(yīng)按照規(guī)定對處置的無形資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)調(diào)整無形資產(chǎn)賬面價(jià)值。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用定義與分類1.成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。2.費(fèi)用是指公司為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司內(nèi)部規(guī)定，正確核算成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確性和合理性。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則，將成本費(fèi)用合理分?jǐn)偟礁鱾€(gè)產(chǎn)品或項(xiàng)目中。3.費(fèi)用核算應(yīng)按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，確保費(fèi)用的歸集和分配準(zhǔn)確無誤。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的全過程管理。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用預(yù)算的嚴(yán)肅性。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的分析和考核，定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。同時(shí)，應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門和各項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，正確核算利潤，確保利潤的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.利潤是指公司在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益后的金額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照公司章程和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，遵循“同股同權(quán)、同股同利”的原則。2.公司利潤分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的比例提取法定盈余公積和任意盈余公積，提取比例應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。4.公司向股東分配利潤應(yīng)根據(jù)股東大會的決議進(jìn)行，確保股東的合法權(quán)益得到保障。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅事項(xiàng)。2.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)管理制度，明確稅務(wù)管理流程和職責(zé)分工，加強(qiáng)對稅務(wù)申報(bào)、繳納等環(huán)節(jié)的管理。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，及時(shí)準(zhǔn)確地向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，確保納稅申報(bào)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠或偷逃