PAGE會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度會(huì)計(jì)制度一、總則（一）目的本會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，確保公司/組織財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，促進(jìn)公司/組織的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)如實(shí)反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得弄虛作假。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)均有明確規(guī)定和處理程序。4.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司/組織決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)，凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。7.謹(jǐn)慎性原則：在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用。對(duì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計(jì)并予以確認(rèn)。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)公司/組織的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.任職資格：會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。2.崗位職責(zé)：會(huì)計(jì)主管：負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司/組織的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算辦法，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，參與公司/組織的重大財(cái)務(wù)決策等。會(huì)計(jì)：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司/組織的財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。出納：負(fù)責(zé)公司/組織的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等。（三）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1.愛(ài)崗敬業(yè)：會(huì)計(jì)人員應(yīng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。2.誠(chéng)實(shí)守信：會(huì)計(jì)人員應(yīng)言行一致，實(shí)事求是，如實(shí)反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不弄虛作假，不泄露公司/組織的商業(yè)秘密。3.廉潔自律：會(huì)計(jì)人員應(yīng)公私分明，不貪不占，遵紀(jì)守法，清正廉潔。4.客觀公正：會(huì)計(jì)人員應(yīng)依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則：會(huì)計(jì)人員應(yīng)熟悉國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，始終堅(jiān)持按法律法規(guī)和制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。6.提高技能：會(huì)計(jì)人員應(yīng)不斷提高自身的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，適應(yīng)公司/組織發(fā)展和會(huì)計(jì)工作的需要。7.參與管理：會(huì)計(jì)人員應(yīng)積極參與公司/組織的管理活動(dòng)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息和建議，促進(jìn)公司/組織的發(fā)展。8.強(qiáng)化服務(wù)：會(huì)計(jì)人員應(yīng)樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，努力為公司/組織和其他部門(mén)提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.會(huì)計(jì)年度：采用公歷年度，即自公歷1月1日起至12月31日止。2.記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的公司/組織，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。（二）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證：是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書(shū)面證明，是編制記賬憑證的依據(jù)。原始憑證應(yīng)具備真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等要求。2.記賬憑證：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，是登記賬簿的直接依據(jù)。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、記賬方向等，并由制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等簽名或蓋章。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.總賬：按照會(huì)計(jì)科目分類(lèi)登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)等總括核算資料。2.明細(xì)賬：根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，用于分類(lèi)登記某一類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供有關(guān)明細(xì)核算資料。3.日記賬：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。4.其他輔助賬簿：根據(jù)公司/組織的實(shí)際需要設(shè)置，如固定資產(chǎn)明細(xì)賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、應(yīng)付賬款明細(xì)賬等，用于記錄和核算特定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司/組織在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。2.利潤(rùn)表：反映公司/組織在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、費(fèi)用和利潤(rùn)情況。3.現(xiàn)金流量表：反映公司/組織在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況。4.所有者權(quán)益變動(dòng)表：反映公司/組織在一定會(huì)計(jì)期間所有者權(quán)益各組成部分增減變動(dòng)的情況。5.財(cái)務(wù)報(bào)表附注：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（五）會(huì)計(jì)核算方法1.資產(chǎn)核算：流動(dòng)資產(chǎn)：包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。貨幣資金應(yīng)按照實(shí)際收付金額記賬；交易性金融資產(chǎn)應(yīng)按照公允價(jià)值計(jì)量；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出存貨采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法等確定其實(shí)際成本。非流動(dòng)資產(chǎn)：包括長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)按照成本法或權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)應(yīng)按照歷史成本計(jì)價(jià)，并計(jì)提折舊；無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，并在使用壽命內(nèi)進(jìn)行攤銷(xiāo)；長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)按照受益期限分期攤銷(xiāo)。2.負(fù)債核算：流動(dòng)負(fù)債：包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。短期借款應(yīng)按照實(shí)際借入金額記賬，并按照合同約定的利率計(jì)算利息；應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬；應(yīng)付職工薪酬應(yīng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算；應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，并及時(shí)足額繳納。非流動(dòng)負(fù)債：包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。長(zhǎng)期借款應(yīng)按照實(shí)際借入金額記賬，并按照合同約定的利率計(jì)算利息；應(yīng)付債券應(yīng)按照面值和票面利率計(jì)算利息，并按照規(guī)定進(jìn)行溢價(jià)或折價(jià)攤銷(xiāo)；長(zhǎng)期應(yīng)付款應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬，并按照合同約定的付款期限進(jìn)行分期償還。3.所有者權(quán)益核算：包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。實(shí)收資本（或股本）應(yīng)按照投資者實(shí)際投入的資本額記賬；資本公積應(yīng)按照資本溢價(jià)、股本溢價(jià)、其他資本公積等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算；盈余公積應(yīng)按照法定盈余公積、任意盈余公積等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算；未分配利潤(rùn)應(yīng)按照當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或凈虧損，以及以前年度未分配利潤(rùn)的余額進(jìn)行計(jì)算。4.收入核算：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，銷(xiāo)售商品收入應(yīng)同時(shí)滿足企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方、企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量等條件時(shí)予以確認(rèn)；提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果是否能夠可靠估計(jì)分別采用完工百分比法或已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例等方法確認(rèn)收入；讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入應(yīng)在同時(shí)滿足相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、收入的金額能夠可靠地計(jì)量等條件時(shí)予以確認(rèn)。5.費(fèi)用核算：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)費(fèi)用，與收入配比的費(fèi)用應(yīng)在確認(rèn)收入的當(dāng)期予以確認(rèn)；其他費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時(shí)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)分別核算并計(jì)入當(dāng)期損益。四、財(cái)務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金籌集：公司/組織應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式?；I集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來(lái)源合法、可靠。2.資金使用：資金審批：建立嚴(yán)格的資金審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。資金預(yù)算：編制年度資金預(yù)算，合理安排資金使用，確保資金收支平衡。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金籌集預(yù)算、投資預(yù)算等。資金安全：加強(qiáng)資金安全管理，確保資金的安全存放和使用。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制庫(kù)存現(xiàn)金限額；加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額；防范資金風(fēng)險(xiǎn)，如防范非法集資、資金挪用等風(fēng)險(xiǎn)。（二）資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理：現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，控制現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金；現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確?，F(xiàn)金支付的合法性和合理性。銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理：應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的收賬政策，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)付款項(xiàng)管理：嚴(yán)格控制預(yù)付款項(xiàng)的支付，按照合同約定的條款和條件進(jìn)行預(yù)付款項(xiàng)的支付。對(duì)預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)關(guān)注預(yù)付款項(xiàng)的執(zhí)行情況，確保預(yù)付款項(xiàng)的安全收回。3.存貨管理：存貨采購(gòu)：制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，合理安排存貨采購(gòu)數(shù)量和時(shí)間。加強(qiáng)存貨采購(gòu)過(guò)程的管理，確保存貨采購(gòu)的質(zhì)量和價(jià)格合理。存貨驗(yàn)收：建立存貨驗(yàn)收制度，對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等，確保存貨符合采購(gòu)合同的要求。存貨保管：加強(qiáng)存貨保管管理，確保存貨的安全存放。對(duì)存貨進(jìn)行分類(lèi)存放，定期盤(pán)點(diǎn)存貨，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況。存貨發(fā)出：建立存貨發(fā)出制度，按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法計(jì)算發(fā)出存貨的成本。對(duì)存貨發(fā)出進(jìn)行審批管理，確保存貨發(fā)出的合法性和合理性。4.固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)購(gòu)置：制定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)符合公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能滿足要求。固定資產(chǎn)驗(yàn)收：建立固定資產(chǎn)驗(yàn)收制度，對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等，確保固定資產(chǎn)符合購(gòu)置合同的要求。固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，確保固定資產(chǎn)成本的合理分?jǐn)?。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。對(duì)固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。5.無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理：無(wú)形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量，合理確定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)期限和攤銷(xiāo)方法，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。其他資產(chǎn)：包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等。按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)其他資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理，確保其他資產(chǎn)的賬面價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。（三）成本費(fèi)用管理1.成本核算：建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確核算成本，確保成本信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。2.費(fèi)用控制：制定費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理。對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi)核算和控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，杜絕不合理的費(fèi)用支出。3.成本分析與考核：定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動(dòng)的原因，提出降低成本的措施和建議。建立成本考核制度，對(duì)各部門(mén)的成本控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)各部門(mén)降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。（四）利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)分配原則：按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司/組織的發(fā)展和股東的利益，確保利潤(rùn)分配的公平、合理。2.利潤(rùn)分配順序：首先彌補(bǔ)以前年度虧損；其次提取法定盈余公積；然后提取任意盈余公積；最后向股東分配利潤(rùn)。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：公司/組織應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，確保內(nèi)部監(jiān)督工作的有效開(kāi)展。2.內(nèi)部審計(jì)：定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，直接對(duì)公司/組織管理層負(fù)責(zé)。3.財(cái)務(wù)檢查：定期或不定期對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)核算情況、資金管理情況、資產(chǎn)管理情況等。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況