PAGE眾業(yè)達(dá)財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范眾業(yè)達(dá)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于眾業(yè)達(dá)公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得弄虛作假。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)計(jì)算、指標(biāo)口徑等符合規(guī)定要求。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。效益性原則：在確保財(cái)務(wù)工作合規(guī)、真實(shí)、完整的基礎(chǔ)上，注重成本效益分析，合理配置資源，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。2.財(cái)務(wù)人員配備公司配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并根據(jù)工作需要不斷提升專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的編制、審核和保管，登記會(huì)計(jì)賬簿，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)相關(guān)工作，如核對(duì)賬目、編制報(bào)表等。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制年度預(yù)算草案。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，先由各部門提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、平衡后，下達(dá)各部門預(yù)算控制數(shù)，各部門再根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制正式預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等，確保預(yù)算的全面性和完整性。2.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體責(zé)任人，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，拓寬融資渠道，降低融資成本。資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確?；I集資金的及時(shí)到位和安全使用。公司籌集的資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。2.資金使用公司實(shí)行資金集中管理制度，所有資金收支均通過(guò)公司指定的銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃性，合理安排資金支出，提高資金使用效率。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保資金使用的安全性和效益性。3.資金審批權(quán)限公司根據(jù)資金支出金額大小，設(shè)定不同的審批權(quán)限。一般資金支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，公司總裁審批；重大資金支出需經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)后，由公司總裁審批。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自支付資金，確保資金支付的合規(guī)性和安全性。4.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外，其他款項(xiàng)應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額保管，確保現(xiàn)金安全。出納人員應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽查，確?，F(xiàn)金管理規(guī)范。5.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款賬實(shí)相符。妥善保管銀行存款相關(guān)票據(jù)和印鑒，防止丟失和被盜用。資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：按照資金管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全和完整。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)客戶信用評(píng)估和賬款催收工作，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)清理壞賬，減少資金占用。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理流程，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好、成本合理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧等情況，保證賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)需要和發(fā)展規(guī)劃，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購(gòu)置。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價(jià)比。固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，確保成本費(fèi)用的合理分?jǐn)?。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，通過(guò)公開(kāi)拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行處置，確保處置價(jià)格合理、處置過(guò)程公開(kāi)透明。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)取得：公司取得的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。對(duì)于外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出；對(duì)于自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括自滿足資本化條件至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，準(zhǔn)確核算無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，確保成本費(fèi)用的合理分?jǐn)偂o(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，通過(guò)轉(zhuǎn)讓、出售等方式進(jìn)行處置，確保處置價(jià)格合理、處置過(guò)程公開(kāi)透明。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用入賬；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用處理。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，確保成本費(fèi)用與收入的配比關(guān)系，真實(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成本和費(fèi)用水平。2.成本費(fèi)用分類與核算生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等，按照產(chǎn)品品種或生產(chǎn)批次進(jìn)行歸集和核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)成本。銷售費(fèi)用：核算公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、銷售人員薪酬等。管理費(fèi)用：核算公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，如利息支出、匯兌損益、手續(xù)費(fèi)等。3.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的全過(guò)程監(jiān)控。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門成本費(fèi)用控制措施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，為公司成本費(fèi)用管理提供決策支持。收入利潤(rùn)管理1.收入確認(rèn)原則公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則進(jìn)行收入核算，確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。銷售商品收入應(yīng)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果能否可靠估計(jì)分別采用不同的方法確認(rèn)：提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入；提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)當(dāng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。2.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，準(zhǔn)確記錄和核算公司各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立收入臺(tái)賬，及時(shí)跟蹤收入實(shí)現(xiàn)情況，分析收入變動(dòng)原因，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。嚴(yán)格按照合同約定收取款項(xiàng)，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時(shí)催收貨款，確保公司資金及時(shí)回籠。3.利潤(rùn)核算與分配公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的利潤(rùn)核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算公司利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。公司利潤(rùn)分配應(yīng)按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，先彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定盈余公積金，再根據(jù)公司發(fā)展需要和股東利益，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行，確保利潤(rùn)分配的公平、公正、合理。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，對(duì)公司償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力等進(jìn)行全面分析和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容，提出針對(duì)性的改進(jìn)措施和建議，為公司經(jīng)營(yíng)管理提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，定期對(duì)公司各部門財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范，客觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查