PAGE手機營業(yè)廳財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強手機營業(yè)廳財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于手機營業(yè)廳及其所屬各部門、分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告等應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋手機營業(yè)廳所有財務(wù)活動，全面、系統(tǒng)地反映財務(wù)狀況。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善手機營業(yè)廳財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。3.負責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理流動。4.負責(zé)成本費用的控制與核算，進行預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控。5.負責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理進行稅務(wù)籌劃。6.負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定工作計劃和目標，并組織實施。負責(zé)財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行，監(jiān)督財務(wù)工作的合規(guī)性。組織財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大決策的財務(wù)評估。負責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和團隊建設(shè)。2.會計按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，進行財務(wù)核算，編制記賬憑證和財務(wù)報表。負責(zé)各類費用的審核、報銷核算，確保費用支出合規(guī)合理。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。3.出納負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計進行財務(wù)核算工作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和手機營業(yè)廳實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.每月末編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報公司管理層審批。3.定期對財務(wù)報表進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策參考。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.籌集資金應(yīng)遵循成本效益原則，降低資金成本，防范財務(wù)風(fēng)險。3.嚴格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，辦理資金籌集業(yè)務(wù)，確保手續(xù)合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度、月度資金預(yù)算。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟?.加強資金支付管理，嚴格執(zhí)行審批流程，確保資金支付安全、合規(guī)。4.嚴禁坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行。（三）資金安全1.加強資金內(nèi)部控制，建立健全資金安全管理制度，防范資金風(fēng)險。2.定期進行資金盤點，確保賬實相符。3.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。4.加強對財務(wù)印章、票據(jù)的管理，確保其安全使用和保管。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本：包括手機采購成本、通信網(wǎng)絡(luò)租賃費用、營銷活動成本等。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用。（二）成本費用控制1.建立成本費用預(yù)算管理制度，明確成本費用控制目標和責(zé)任。2.加強成本費用核算與分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用異常情況并采取措施加以控制。3.嚴格執(zhí)行成本費用審批流程，確保成本費用支出合理合規(guī)。4.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運營成本，提高經(jīng)濟效益。（三）費用報銷1.制定費用報銷制度，明確報銷范圍、標準和流程。2.員工報銷費用應(yīng)提供真實、合法、有效的票據(jù)，并按規(guī)定填寫報銷單。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。4.定期對費用報銷情況進行統(tǒng)計分析，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)，及時辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)登記信息真實準確。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，依法履行納稅義務(wù)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，合理利用稅收優(yōu)惠，提高公司經(jīng)濟效益。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層批準后實施。七、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋收入、成本、費用、利潤、資金等方面，做到全面、細致。3.各部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算要求，結(jié)合本部門實際情況，編制部門預(yù)算，并報財務(wù)部門匯總。4.財務(wù)部門對各部門預(yù)算進行審核、平衡，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審議批準。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標分解落實到具體責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行到位。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。八、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)風(fēng)險防控、預(yù)算執(zhí)行情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。3.內(nèi)部審計報告應(yīng)報公司管理層和董事會，作為決策和管理的參考依據(jù)。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司年度財務(wù)報表進行審計。2.積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.對外部審計提出的意見和建議，應(yīng)認真研究并及時整改。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況和財務(wù)工作質(zhì)量。2.員工有權(quán)對財務(wù)活動中的違法違規(guī)行為進行舉報，公司應(yīng)及時處理舉報事項，并保護舉報人權(quán)益。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、財務(wù)印章等與財務(wù)活動相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)及時對財務(wù)資料進行整理、分類，確保資料齊全、完整。2.按照檔案管理要求，定期將財務(wù)資料歸檔，編制檔案目錄，便于查詢和使用。（三）檔案保管與借閱1.設(shè)置專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財務(wù)檔案保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定，期滿后按規(guī)定進行銷毀。3.因工作需要借閱財務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準