PAGE廉政食堂財務制度一、總則（一）目的為加強公司廉政食堂財務管理，規(guī)范財務行為，確保食堂資金安全、合理使用，提高資金使用效益，保障食堂正常運營，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司廉政食堂的所有財務活動，包括但不限于食材采購、設備購置、人員薪酬、日常費用支出等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映食堂財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄準確、計算無誤，報表編制規(guī)范、清晰。4.完整性原則：涵蓋食堂所有財務收支項目，不得遺漏重要信息。5.公開透明原則：財務信息應定期公開，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和員工的查詢。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置公司設立廉政食堂財務專項賬戶，由公司財務部門統(tǒng)一管理，配備專職財務人員負責食堂財務核算與管理工作。（二）財務人員職責1.財務主管職責負責制定和完善廉政食堂財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制食堂年度預算、決算報告，審核各項財務收支計劃。定期對食堂財務狀況進行分析，為領導決策提供財務依據(jù)。負責財務人員的培訓與考核，提高財務人員業(yè)務水平。協(xié)調(diào)與公司其他部門及外部相關單位的財務關系。2.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，登記賬簿，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。負責食堂成本核算，定期計算食材成本、人工成本等，分析成本變動原因。協(xié)助財務主管做好財務預算編制和執(zhí)行工作。3.出納職責負責辦理食堂現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等財務資料。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映資金收支情況。三、預算管理（一）預算編制1.廉政食堂應于每年年末編制下一年度財務預算。預算編制應根據(jù)食堂實際運營情況、就餐人數(shù)變化趨勢、物價波動等因素，合理預計各項收入和支出。2.收入預算包括食材銷售收入、其他經(jīng)營收入等。食材銷售收入應根據(jù)預計就餐人數(shù)、人均消費標準等進行測算；其他經(jīng)營收入如小賣部收入、場地出租收入等應根據(jù)實際情況合理預估。3.支出預算包括食材采購成本、人員薪酬、水電費、設備維護費、辦公費等。食材采購成本應根據(jù)市場價格走勢和就餐人數(shù)預計采購量進行估算；人員薪酬應根據(jù)員工崗位設置、工資標準等確定；水電費、設備維護費等應參考以往實際發(fā)生額并結合設備使用情況進行預測；辦公費等其他費用應根據(jù)實際需求合理安排。4.預算編制應詳細、具體，各項收支項目應明確金額、計算依據(jù)和執(zhí)行時間。（二）預算審批1.食堂財務預算編制完成后，應提交公司財務部門審核。財務部門對預算的合理性、準確性進行審查，提出修改意見。2.經(jīng)財務部門審核后的預算報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)食堂實際情況和公司整體戰(zhàn)略目標，對預算進行最終審定。3.預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。未經(jīng)批準，不得隨意調(diào)整預算。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.廉政食堂應按照批準的預算組織各項財務活動，確保預算的有效執(zhí)行。財務人員應定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。調(diào)整預算應說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對財務收支的影響等。3.公司財務部門應加強對廉政食堂預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期向公司管理層匯報預算執(zhí)行情況，為管理層決策提供依據(jù)。四、收入管理（一）食材銷售收入1.廉政食堂應按照合理的價格標準向員工提供就餐服務，食材銷售收入應按照實際就餐人數(shù)和收費標準計算收取。2.收費標準應保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應提前向員工公示，并報公司備案。3.食堂應建立健全食材銷售記錄制度，詳細記錄就餐日期、就餐人數(shù)、收費金額等信息，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。4.食材銷售收入應及時足額上繳公司財務專項賬戶，不得截留、挪用。（二）其他經(jīng)營收入1.廉政食堂開展的小賣部、場地出租等其他經(jīng)營活動所取得的收入，應按照相關規(guī)定進行管理。2.小賣部應建立商品進銷存臺賬，規(guī)范商品采購、銷售和庫存管理，確保商品質(zhì)量和銷售價格合理。3.場地出租應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、支付方式等條款。租金收入應按照合同約定及時收取，并納入公司財務專項賬戶統(tǒng)一核算。4.其他經(jīng)營收入應如實記錄，定期進行結算和上繳，嚴禁私設小金庫。五、支出管理（一）食材采購管理1.采購計劃食堂應根據(jù)就餐人數(shù)、菜品供應情況等制定食材采購計劃。采購計劃應詳細列出各類食材的品種、數(shù)量、采購時間等信息。采購計劃應提前報送公司財務部門備案，以便財務部門合理安排資金。2.供應商選擇建立合格供應商名錄，對供應商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量等進行評估和審核。優(yōu)先選擇具有良好信譽、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價格合理且能提供正規(guī)發(fā)票的供應商。與供應商簽訂采購合同，明確采購品種、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款，確保雙方權益。3.采購流程采購人員應按照采購計劃進行采購，采購過程中應嚴格遵守公司相關規(guī)定，不得收受供應商賄賂或回扣。食材采購應取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應與采購合同一致，包括食材品種、數(shù)量、單價、金額等。采購人員應及時將采購的食材驗收入庫，填寫入庫單，入庫單應注明食材名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應商等信息。驗收人員應認真核對食材的質(zhì)量、數(shù)量等，確保入庫食材符合要求。（二）人員薪酬管理1.廉政食堂人員薪酬應根據(jù)公司制定的薪酬標準和績效考核制度進行發(fā)放。2.財務人員應按照考勤記錄、績效考核結果等準確計算員工工資、獎金、福利等薪酬項目。3.薪酬發(fā)放應通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進行，確保工資發(fā)放及時、準確、安全。發(fā)放工資時應提供工資明細清單，員工簽字確認。4.嚴格控制加班工資、補貼等費用的支出，加班應符合公司規(guī)定的審批程序，補貼發(fā)放應按照標準執(zhí)行。（三）費用報銷管理1.食堂日常費用支出包括水電費、設備維護費、辦公費、清潔費等，應按照公司費用報銷制度進行管理。2.費用報銷應取得合法有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票內(nèi)容應真實、完整，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務內(nèi)容、金額等。3.報銷人應填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生日期、事由、金額等信息，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。報銷單應經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審批。4.財務人員應嚴格審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。審核通過的報銷憑證應及時進行賬務處理，并支付報銷款項。5.加強對費用報銷的控制，定期對費用支出情況進行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時查明原因并采取措施加以糾正。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.廉政食堂的固定資產(chǎn)包括廚房設備、桌椅、餐具、空調(diào)、冰箱等。財務部門應建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置日期、購置價格、使用部門等信息。2.固定資產(chǎn)購置應按照公司固定資產(chǎn)采購流程進行審批，購置資金應從公司財務專項賬戶支付。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點工作應由財務部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門共同參與，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計算，折舊費用計入食堂成本。（二）流動資產(chǎn)（庫存食材、現(xiàn)金、銀行存款等）管理1.庫存食材管理建立庫存食材管理制度，定期對庫存食材進行盤點，確保賬實相符。盤點結果應詳細記錄，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧情況，應及時查明原因并進行處理。庫存食材應分類存放，做好防潮、防蟲、防火等措施，確保食材質(zhì)量安全。根據(jù)市場價格波動情況和食材使用情況，合理控制庫存水平，避免積壓浪費。2.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應按照規(guī)定限額存放，不得超限額留存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收付應及時入賬，做到日清月結，賬款相符。出納人員應定期與會計核對現(xiàn)金賬目，確保現(xiàn)金賬實一致。加強對現(xiàn)金收支的監(jiān)督，嚴禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。3.銀行存款管理廉政食堂應開設銀行專項賬戶，用于食堂資金的收付結算。銀行賬戶應由財務人員專人管理，不得出租、出借銀行賬戶。定期與銀行核對賬目，及時掌握銀行存款余額和資金變動情況。每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行調(diào)整，確保銀行存款賬實相符。加強對銀行存款收支憑證的審核，確保銀行存款收支業(yè)務真實、合法、有效。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.廉政食堂應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務報告。財務報表應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.月度財務報表應于次月上旬編制完成，季度財務報表應于季度終了后15日內(nèi)編制完成，年度財務報告應于年度終了后30日內(nèi)編制完成。3.財務報告應真實、準確、完整地反映食堂財務狀況和經(jīng)營成果，財務人員應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行編制和報送。4.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務主管審核簽字，報公司財務部門和管理層審批。（二）財務分析1.定期對廉政食堂財務狀況進行分析，為食堂管理決策提供依據(jù)。財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資金使用效益分析等。2.通過對比分析預算與實際執(zhí)行情況，找出差異原因，提出改進措施，確保預算目標的實現(xiàn)。3.對成本費用進行分析，分析各項成本費用的構成和變動趨勢，找出成本控制的關鍵點，采取有效措施降低成本費用。4.分析資金使用效益，評估資金的籌集、分配和使用是否合理，是否達到預期效果，提高資金使用效率。5.財務分析報告應定期撰寫，提交公司管理層和相關部門，為公司加強廉政食堂財務管理提供參考。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全廉政食堂內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.對財務收支、采購、資產(chǎn)管理等關鍵環(huán)節(jié)應制定嚴格的控制程序和措施，防止舞弊和錯誤的發(fā)生。3.加強對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度的有效性進行評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對廉政食堂財務收支情況進行審計監(jiān)督，檢查財務制度的執(zhí)行情況、財務報表的真實性、預算執(zhí)行情況等。2.審計部門應出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，督促食堂及時整改。3.食堂應積極配合內(nèi)部審計工作，提供相關資料和信息，確保審計工作順利進行。（三）外部監(jiān)督1.接受公司員工和社會公眾的監(jiān)督，設立舉報信箱和舉報電話，鼓勵員工和社會公眾對廉政食堂財務違規(guī)行為進