PAGE小額貸款單位財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為加強本小額貸款單位財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保單位財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障單位持續(xù)健康發(fā)展，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本小額貸款單位及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：全面涵蓋單位各項財務(wù)收支及相關(guān)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)制度的完整性。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為單位決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責單位財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。3.負責資金籌集、運用和管理，確保資金安全和合理使用。4.編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為單位決策提供依據(jù)。5.負責稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作。6.配合內(nèi)外部審計、檢查等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員配備與崗位職責1.財務(wù)負責人全面負責單位財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門日常工作，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況。參與單位重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，維護單位良好財務(wù)形象。2.會計人員負責財務(wù)核算工作，按照會計準則和制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供支持。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等。協(xié)助會計人員進行財務(wù)核算工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密。2.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.本單位采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算。2.以人民幣為記賬本位幣，會計記錄采用借貸記賬法。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和小額貸款行業(yè)特點，設(shè)置會計科目，確保財務(wù)核算準確反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)。（三）財務(wù)憑證與賬簿管理1.財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證，應(yīng)真實、合法、有效，按照規(guī)定進行填制、審核和保管。2.建立健全賬簿體系，包括總賬、明細賬、日記賬等，定期進行核對和結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表編制與報送1.按照國家統(tǒng)一會計制度和監(jiān)管要求，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，經(jīng)財務(wù)負責人審核、單位負責人批準后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.合理確定資金籌集規(guī)模和渠道，根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，選擇合適的籌資方式，降低籌資成本和風險。2.加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，保持良好的融資關(guān)系，確保資金及時足額到位。（二）資金運用1.建立資金預(yù)算管理制度，對資金收支進行統(tǒng)籌安排，提高資金使用效率。2.嚴格控制資金支出，按照審批程序辦理資金支付業(yè)務(wù)，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。3.加強對貸款業(yè)務(wù)資金的管理，確保貸款資金專款專用，防范貸款風險。（三）資金結(jié)算與賬戶管理1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付及時、準確、安全。2.加強銀行賬戶管理,嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶，定期進行賬戶清理和核對。（四）資金風險管理1.建立健全資金風險預(yù)警機制，對資金流動性、安全性等進行實時監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和化解資金風險。2.制定風險應(yīng)對措施，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、預(yù)留應(yīng)急資金、加強資金回籠管理等，降低資金風險對單位的影響。五、貸款業(yè)務(wù)財務(wù)管理（一）貸款業(yè)務(wù)流程與財務(wù)控制1.明確貸款業(yè)務(wù)流程，包括貸款申請受理、調(diào)查評估、審批、發(fā)放、貸后管理等環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格按照規(guī)定操作，確保貸款業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.在貸款業(yè)務(wù)流程中，加強財務(wù)審核和監(jiān)督，對貸款合同條款、利率計算、還款方式等進行審核，確保貸款業(yè)務(wù)財務(wù)風險可控。（二）貸款利息核算與管理1.按照貸款合同約定，準確核算貸款利息收入，及時足額收取貸款利息。2.加強對貸款利息收入的管理，定期進行核對和分析，確保利息收入真實、準確、完整。（三）貸款損失準備計提與管理1.根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和小額貸款行業(yè)特點，按照謹慎性原則，足額計提貸款損失準備。2.建立貸款損失準備管理制度，明確計提范圍、方法、比例和審批程序，確保貸款損失準備計提合理、合規(guī)。3.加強對貸款損失準備的管理，定期進行評估和調(diào)整，確保貸款損失準備能夠有效覆蓋貸款風險。（四）貸款業(yè)務(wù)財務(wù)分析1.定期對貸款業(yè)務(wù)進行財務(wù)分析，包括貸款規(guī)模、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、效益等方面的分析，為貸款業(yè)務(wù)決策提供依據(jù)。2.通過財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)貸款業(yè)務(wù)存在的問題和風險，提出改進措施和建議，促進貸款業(yè)務(wù)健康發(fā)展。六、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)財務(wù)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類、計價、折舊方法等。2.加強固定資產(chǎn)購置、驗收、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)安全完整、合理使用。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況，及時處理盤盈、盤虧和毀損等情況。4.根據(jù)固定資產(chǎn)折舊政策，合理計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)折舊費用。（二）無形資產(chǎn)管理1.對單位擁有的無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等，進行登記和管理。2.按照規(guī)定進行無形資產(chǎn)計價、攤銷，準確核算無形資產(chǎn)攤銷費用。3.3.加強對無形資產(chǎn)的保護和利用，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的經(jīng)濟效益。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責發(fā)生制原則，按照成本費用的實際發(fā)生額進行核算。2.正確劃分成本費用的界限，包括本期成本費用與下期成本費用、營業(yè)成本與期間費用、不同部門和項目之間的成本費用等。（二）成本費用分類與核算1.成本費用分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.按照規(guī)定的成本費用核算方法，對各項成本費用進行明細核算，確保成本費用數(shù)據(jù)準確、完整。（三）成本費用控制與分析1.建立成本費用控制制度，制定成本費用預(yù)算和定額標準，加強對成本費用支出的控制和監(jiān)督。2.定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用，提高單位經(jīng)濟效益。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照規(guī)定的會計核算方法，準確核算單位的營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、期間費用等，計算出利潤總額。2.對利潤總額進行調(diào)整，計算出應(yīng)納稅所得額，按照稅法規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。3.核算凈利潤，凈利潤=利潤總額所得稅費用。（二）利潤分配1.按照國家有關(guān)規(guī)定和單位章程，制定利潤分配方案。2.利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。3.嚴格按照利潤分配方案進行利潤分配，確保利潤分配合法合規(guī)、公平合理。九、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則與方法1.遵循合法性、真實性、完整性、準確性、及時性等原則編制財務(wù)預(yù)算。2.采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，結(jié)合單位戰(zhàn)略目標、業(yè)務(wù)計劃和歷史數(shù)據(jù)，科學(xué)合理地編制財務(wù)預(yù)算。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.財務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。2.各項預(yù)算應(yīng)詳細明確預(yù)算項目、金額、編制依據(jù)和執(zhí)行時間等。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.將財務(wù)預(yù)算分解到各部門、各崗位，明確責任人和執(zhí)行時間，確保預(yù)算執(zhí)行到位。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請、審批和調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮對單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。十、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標與原則1.內(nèi)部控制目標是保證單位財務(wù)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)信息真實準確、提高資金使用效益。2.遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益等原則建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度。（二）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)管理制度、財務(wù)審批制度、財務(wù)風險管理制度、內(nèi)部審計制度等內(nèi)部控制制度體系。2.明確各項內(nèi)部控制制度的具體內(nèi)容、操作流程和審批權(quán)限，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（三）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保各項制度嚴格執(zhí)行。2.定期對內(nèi)部控制制度進行評價和修訂，不斷完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制水平。十一、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，定期對單位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)核算準確性、資金使用效益、內(nèi)部控制有效性等方面，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。（二）外部審計1.按照國家有關(guān)規(guī)定和監(jiān)管要求，定期聘請外部審計機構(gòu)對單位財務(wù)報表進行審計。2.配合外部審計機構(gòu)開展審計工作