PAGE佳隆集團財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范佳隆集團（以下簡稱“集團”）及其下屬各公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，確保財務信息的真實性、準確性、完整性和及時性，維護集團及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，促進集團健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于佳隆集團總部及所屬各全資子公司、控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保集團財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋集團財務管理的各個方面，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、財務報告與分析等，形成完整的財務管理體系。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、核算和報告應準確無誤，如實反映集團財務狀況和經(jīng)營成果。4.及時性原則：及時收集、整理、分析和反饋財務信息，為集團決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)集團價值最大化。6.制衡性原則：建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督機制，明確各部門和崗位的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的財務管理體系。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設置集團設立獨立的財務管理部門，負責集團整體財務管理工作。各下屬公司應根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務需求，設置相應的財務機構(gòu)，配備必要的財務人員，并接受集團財務管理部門的統(tǒng)一指導和監(jiān)督。（二）財務人員崗位職責1.財務負責人全面負責集團財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度，組織實施財務預算、核算、監(jiān)督等工作。參與集團重大決策，提供財務專業(yè)意見，為集團發(fā)展提供財務支持。負責財務團隊建設，培養(yǎng)和提升財務人員專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務能力。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護集團良好的財務形象。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度和集團財務制度的規(guī)定，進行會計核算，編制財務報表，確保財務信息的真實、準確、完整。負責各類費用的審核、報銷，嚴格執(zhí)行財務審批制度，控制成本費用支出。負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的安全和完整。3.出納人員負責辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務，確保資金收付的安全、準確、及時。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。（三）財務人員職業(yè)道德與培訓1.財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密，不得泄露集團財務信息和商業(yè)機密。2.集團定期組織財務人員參加各類培訓和學習活動，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)，適應集團發(fā)展的需要。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)集團年度經(jīng)營目標和收入預測，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋集團所有經(jīng)營活動和財務收支，包括收入預算、成本費用預算、資金預算、利潤預算等，形成完整的預算體系。3.準確性原則：預算編制應基于充分的市場調(diào)研和歷史數(shù)據(jù)分析，結(jié)合集團發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃，確保預算指標的科學合理、準確可靠。4.靈活性原則：考慮到市場環(huán)境的不確定性和集團經(jīng)營活動的變化，預算應具有一定的靈活性，以便在實際執(zhí)行過程中能夠及時調(diào)整。（二）預算編制流程1.下達預算編制通知：集團財務管理部門根據(jù)集團年度經(jīng)營計劃，下達年度預算編制通知，明確預算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各下屬公司及集團各部門按照預算編制通知的要求，結(jié)合本單位實際情況，編制本部門年度預算草案，并上報集團財務管理部門。3.審核與匯總：集團財務管理部門對各部門上報的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，提出修改意見，并進行匯總編制集團年度預算草案。4.預算審批：集團年度預算草案經(jīng)集團管理層審核后，提交集團董事會審批。經(jīng)董事會批準后的預算即為集團年度正式預算。（三）預算執(zhí)行與控制1.分解預算指標：集團財務管理部門將年度預算指標分解到各下屬公司及集團各部門，并明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制：各部門定期向集團財務管理部門報送預算執(zhí)行情況報告，集團財務管理部門對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致原預算指標無法實現(xiàn)時，各部門應及時提出預算調(diào)整申請，經(jīng)集團財務管理部門審核后，報集團管理層審批。（四）預算考核與評價1.集團建立預算考核制度，對各下屬公司及集團各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標主要包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)預算考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算任務的部門進行相應的處罰，并要求其分析原因，提出改進措施。四、資金管理（一）資金籌集管理1.籌資原則根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和籌資風險。優(yōu)先選擇內(nèi)部籌資渠道，充分利用集團自有資金和留存收益，提高資金使用效率。拓寬外部籌資渠道，優(yōu)化籌資方式，合理安排債務融資和股權(quán)融資比例，確?；I資渠道多元化。2.籌資方式內(nèi)部籌資：包括集團自有資金、留存收益轉(zhuǎn)增資本等。外部籌資：包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.籌資審批程序各下屬公司及集團各部門根據(jù)資金需求情況，提出籌資申請，經(jīng)本單位負責人審核后，報集團財務管理部門。集團財務管理部門對籌資申請進行審核，分析其必要性、可行性和合理性，并提出審核意見?；I資申請經(jīng)集團管理層審批后，方可組織實施。（二）資金使用管理1.資金支付審批制度嚴格執(zhí)行資金支付審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過審批方可支付。資金支付審批流程包括經(jīng)辦人申請、部門負責人審核、財務審核、分管領(lǐng)導審批、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。對于重大資金支出，需經(jīng)集團董事會審批。2.資金使用范圍資金主要用于集團日常經(jīng)營活動、投資項目、償還債務等方面。嚴禁資金用于非法活動或未經(jīng)批準的項目。3.資金安全管理加強資金安全管理，確保資金收付的安全、準確、及時。嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。設置專人負責保管財務印鑒和票據(jù)，確保其安全完整。定期對銀行賬戶進行清理和核對，防范資金風險。（三）資金結(jié)算管理1.結(jié)算方式集團采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、本票、網(wǎng)上支付等多種結(jié)算方式進行資金結(jié)算。根據(jù)業(yè)務性質(zhì)和金額大小，合理選擇結(jié)算方式，確保資金結(jié)算的安全、便捷、高效。2.結(jié)算流程經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)務合同或相關(guān)文件，填寫資金結(jié)算申請單，注明結(jié)算金額、結(jié)算方式、收款單位等信息。部門負責人對資金結(jié)算申請單進行審核，確認業(yè)務的真實性和合理性。財務人員對資金結(jié)算申請單進行審核，核對相關(guān)票據(jù)和憑證，確保結(jié)算金額準確無誤。經(jīng)審核無誤后，按照規(guī)定的結(jié)算方式辦理資金結(jié)算手續(xù)。（四）資金監(jiān)控與分析1.集團財務管理部門建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.定期編制資金報表，對資金收支情況、資金余額、資金周轉(zhuǎn)率等進行分析，為集團資金決策提供依據(jù)。3.根據(jù)資金監(jiān)控和分析結(jié)果，合理調(diào)整資金配置，優(yōu)化資金使用效率，確保集團資金鏈安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴格按照資金管理規(guī)定進行核算和管理，確保貨幣資金的安全、完整。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應收款項建立健全應收款項管理制度，加強對應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款等的管理。定期對應收款項進行賬齡分析和風險評估，采取有效措施催收欠款，降低壞賬損失風險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符，及時處理盤盈、盤虧和毀損等情況。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)集團財務管理部門審核后，報集團管理層審批。固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定和集團財務制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。將固定資產(chǎn)折舊費用計入相關(guān)成本費用，確保成本核算的準確性。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于閑置、報廢、毀損等不再使用的固定資產(chǎn)，應及時辦理處置手續(xù)，按照規(guī)定進行評估和審批，并進行相應的賬務處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得集團無形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定辦理，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟利益預期實現(xiàn)方式，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。將無形資產(chǎn)攤銷費用計入相關(guān)成本費用，確保成本核算的準確性。3.無形資產(chǎn)處置對于不再使用或已失去使用價值的無形資產(chǎn)，應及時辦理處置手續(xù)，按照規(guī)定進行評估和審批，并進行相應的賬務處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責發(fā)生制原則：按照成本費用的實際發(fā)生期間進行核算，確保成本費用的準確歸屬。2.配比原則：將成本費用與相應的收入進行合理配比，正確計算各期損益。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確區(qū)分收益性支出和資本性支出，合理確定成本費用的核算范圍。（二）成本費用控制措施1.成本費用預算控制：通過編制成本費用預算，并將預算指標分解到各部門和各項目，嚴格控制成本費用支出，確保預算執(zhí)行率。2.成本費用審批控制：嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，對各項成本費用支出進行審核，確保支出的合理性和必要性。3.成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。同時，建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，獎優(yōu)罰劣。（三）成本費用核算方法1.生產(chǎn)成本核算：根據(jù)集團生產(chǎn)經(jīng)營特點，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，對生產(chǎn)成本進行核算。2.期間費用核算：將管理費用、銷售費用、財務費用等期間費用按照發(fā)生期間進行核算，并計入當期損益。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.收入確認原則：按照國家統(tǒng)一會計制度和集團財務制度的規(guī)定，準確確認收入的實現(xiàn)時間和金額。2.收入核算與管理：建立健全收入核算制度，對各項收入進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。加強對收入的管理，及時催收款項，提高資金回籠率。3.收入分析與預測：定期對收入情況進行分析，了解收入構(gòu)成、收入變動趨勢等，為集團經(jīng)營決策提供依據(jù)。同時，結(jié)合市場情況和集團發(fā)展戰(zhàn)略，對未來收入進行預測，制定相應的營銷策略和經(jīng)營計劃。（二）利潤管理1.利潤核算：按照國家統(tǒng)一會計制度和集團財務制度的規(guī)定，正確計算集團利潤總額和凈利潤。2.利潤分配：根據(jù)《公司法》和集團章程的規(guī)定，制定合理的利潤分配政策，明確利潤分配的順序和比例。利潤分配應兼顧股東利益和集團發(fā)展需要，確保集團可持續(xù)發(fā)展。3.利潤分析與考核：定期對利潤情況進行分析，了解利潤構(gòu)成、利潤變動原因等，評價集團經(jīng)營業(yè)績。同時，建立利潤考核制度，對各下屬公司及集團各部門的利潤完成情況進行考核評價，激勵各部門提高經(jīng)濟效益。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.集團按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映集團財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為集團管理層、投資者、債權(quán)人等提供決策依據(jù)。3.財務報告編制完成后，需經(jīng)集團財務管理部門負責人審核、集團管理層審批后對外報送。（二）財務分析1.集團定期開展財務分析工作，對財務報告數(shù)據(jù)進行深入分析，為集團決策提供支持。2.財務分析內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、財務比率分析等，通過分析揭示集團財務運行中存在的問題和潛在風險。3.根據(jù)財務分析結(jié)果，撰寫財務分析報告，提出改進措施和建議，供集團管理層參考決策。九、財務內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.集團建立健全財務內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責權(quán)限，規(guī)范財務業(yè)務流程，防范財務風險。2.內(nèi)部控制制度應涵蓋預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、財務報告與分析等各個環(huán)節(jié)，確保財務管理工作的規(guī)范化、科學化、制度化。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.集團設立內(nèi)部審計部門，負責對集團及下屬公司的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門定期開展審計工作，