PAGE上海電氣財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范上海電氣（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于上海電氣及其所屬各部門、子公司、分公司等分支機構(gòu)（以下統(tǒng)稱“各單位”）。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入與利潤分配等。及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的數(shù)據(jù)支持。效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理公司財務(wù)工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運行。2.財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務(wù)水平。財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)機密。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和預(yù)算計劃，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)報表編制與分析，為公司決策提供財務(wù)支持和建議。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好形象。會計職責(zé)按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，準(zhǔn)確進(jìn)行賬務(wù)處理，及時記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的編制、審核和保管，確保財務(wù)資料的完整性和準(zhǔn)確性。協(xié)助編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。參與公司成本核算與控制，協(xié)助制定成本管理措施。出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要資產(chǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)保管制度。協(xié)助編制資金報表，及時反映資金收支情況。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營活動，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面。準(zhǔn)確性原則：依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場預(yù)測和公司戰(zhàn)略目標(biāo)，科學(xué)合理地編制預(yù)算，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況確需調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。靈活性原則：考慮到市場環(huán)境變化和公司業(yè)務(wù)發(fā)展的不確定性，預(yù)算應(yīng)具有一定的靈活性，以便及時應(yīng)對各種變化。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)管理部門向各單位下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各單位編制預(yù)算草案：各單位根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，結(jié)合本單位實際情況，編制本單位年度預(yù)算草案，并上報財務(wù)管理部門。審核與匯總：財務(wù)管理部門對各單位上報的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，各單位根據(jù)審核意見進(jìn)行調(diào)整后，財務(wù)管理部門進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會審批。董事會批準(zhǔn)后的預(yù)算即為公司正式年度預(yù)算。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控分解預(yù)算指標(biāo)：公司將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各季度、各月份，并下達(dá)給各單位，明確各單位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)管理部門定期對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況，并向公司管理層匯報。預(yù)算調(diào)整：如遇特殊情況導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大差異，確需調(diào)整預(yù)算的，各單位應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案，經(jīng)財務(wù)管理部門審核后，報公司管理層審批。重大預(yù)算調(diào)整需報董事會批準(zhǔn)。四、資金管理1.資金籌集管理籌資原則根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和財務(wù)風(fēng)險。優(yōu)先選擇內(nèi)部籌資渠道，充分利用公司自有資金和留存收益。謹(jǐn)慎選擇外部籌資方式，確?；I資活動合法合規(guī)，維護公司良好信譽?；I資方式內(nèi)部籌資：包括計提折舊、提取盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增資本等。外部籌資：包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。公司應(yīng)根據(jù)自身情況選擇合適的籌資方式，并嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求辦理籌資手續(xù)?；I資審批公司進(jìn)行籌資活動前，應(yīng)編制籌資計劃，明確籌資用途、籌資規(guī)模、籌資方式、籌資成本等內(nèi)容，并報公司管理層審批。重大籌資事項需報董事會批準(zhǔn)。按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確?；I資活動合法合規(guī)。2.資金運用管理資金支付審批公司各項資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，確保資金支付的合理性和合規(guī)性。一般資金支付由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資金支付需經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長審批。資金使用范圍公司資金主要用于生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資項目、償還債務(wù)、繳納稅費等方面。嚴(yán)禁將資金用于非法活動或未經(jīng)批準(zhǔn)的用途。資金安全管理加強資金安全管理，建立健全資金內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險。定期對公司資金進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶開戶、銷戶、使用等規(guī)定，防范賬戶風(fēng)險。3.資金結(jié)算管理結(jié)算方式選擇：根據(jù)業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險控制要求，合理選擇資金結(jié)算方式。常用的結(jié)算方式包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。結(jié)算流程規(guī)范：明確各類結(jié)算方式的操作流程和審批權(quán)限，確保資金結(jié)算及時、準(zhǔn)確、安全。銀行賬戶管理：加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、變更和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：參照資金管理部分相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保貨幣資金安全、完整、及時入賬和支付。應(yīng)收賬款：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算與管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的催收政策，降低壞賬風(fēng)險。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。加強存貨成本核算，合理確定存貨計價方法，確保存貨賬實相符。定期對存貨進(jìn)行清查盤點，及時處理積壓、變質(zhì)存貨。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，編制固定資產(chǎn)購置計劃，明確購置目的、購置數(shù)量、購置預(yù)算等內(nèi)容。固定資產(chǎn)購置需按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購置資產(chǎn)符合公司實際需求和質(zhì)量要求。固定資產(chǎn)折舊：按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、價值、使用狀況等情況。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置需按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，評估其價值，確保處置過程公開、公正、透明，處置收入及時足額入賬。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量：按照會計準(zhǔn)則規(guī)定，對符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計量，后續(xù)計量根據(jù)不同情況采用不同方法。無形資產(chǎn)攤銷：合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行復(fù)核，確保攤銷計提準(zhǔn)確無誤。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。無形資產(chǎn)處置需按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，評估其價值，確保處置過程公開、公正、透明，處置收入及時足額入賬。六、成本費用管理1.成本費用核算原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確認(rèn)成本費用，凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費用；凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費用。配比原則：將收入與對應(yīng)的成本費用相互配比，以便正確計算各期損益。劃分收益性支出與資本性支出原則：正確區(qū)分收益性支出和資本性支出，凡支出的效益僅及于本會計期間的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計期間的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。2.成本費用核算方法生產(chǎn)成本核算：根據(jù)公司生產(chǎn)特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。對生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，歸集到相應(yīng)的產(chǎn)品成本中。期間費用核算：期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。按照費用的性質(zhì)和用途，分別進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映各項期間費用的發(fā)生情況。3.成本費用控制措施建立成本費用控制制度：明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任，制定成本費用控制標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。加強成本費用預(yù)算管理：將成本費用預(yù)算分解到各部門、各環(huán)節(jié)，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保成本費用不超預(yù)算。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，減少不必要的環(huán)節(jié)和浪費，降低成本費用。加強成本費用分析與考核：定期對成本費用進(jìn)行分析，查找成本費用變動原因，采取有效措施進(jìn)行控制。建立成本費用考核機制，對各部門成本費用控制情況進(jìn)行考核評價，激勵各部門降低成本費用。七、收入與利潤管理1.收入管理收入確認(rèn)原則：按照會計準(zhǔn)則規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入的實現(xiàn)。公司銷售商品收入應(yīng)在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。收入核算與管理：加強對收入的核算與管理，確保收入數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。建立健全收入臺賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時間等信息。定期對收入進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。2.利潤管理利潤核算：按照會計準(zhǔn)則規(guī)定，準(zhǔn)確核算公司利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（公允價值變動損失）+投資收益（投資損失）；利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出；凈利潤=利潤總額所得稅費用。利潤分配：公司繳納所得稅后的利潤，按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行分配。一般按照以下順序進(jìn)行分配：彌補以前年度虧損；提取法定盈余公積；提取任意盈余公積；向投資者分配利潤。利潤分配方案需經(jīng)公司董事會審議通過后實施。八、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)報表種類：公司應(yīng)按照會計準(zhǔn)則規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。編制要求：財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時，數(shù)據(jù)之間應(yīng)相互勾稽，符合會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度規(guī)定。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管、財務(wù)經(jīng)理審核，公司管理層審批。2.財務(wù)報告報送內(nèi)部報送：定期向公司管理層、各部門報送財務(wù)報告，為公司決策提供財務(wù)支持。同時，根據(jù)公司管理需要，提供專項財務(wù)分析報告，滿足不同層次的信息需求。外部報送：按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期向稅務(wù)機關(guān)、工商行政管理部門、證券監(jiān)管機構(gòu)等外部機構(gòu)報送財務(wù)報告。確保報送信息真實、準(zhǔn)確、完整，及時履行公司的社會責(zé)任。3.財務(wù)分析分析內(nèi)容：財務(wù)分析應(yīng)涵蓋公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面。通過對各項財務(wù)指標(biāo)的計算和分析，揭示公司存在的問題和潛在風(fēng)險，為公司決策提供依據(jù)。分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對公司財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。同時，結(jié)合行業(yè)數(shù)據(jù)和市場情況，進(jìn)行橫向和縱向比較，客觀評價公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績。分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，提出改進(jìn)建議和措施。財務(wù)分析報告應(yīng)語言簡潔、邏輯清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，具有較強的針對性和實用性。九、內(nèi)部控制與審計1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制體系：根據(jù)國家法律法規(guī)和公司實際情況，建立健全涵蓋公司各項業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制制度，包括財務(wù)內(nèi)部控制、采購內(nèi)部控制、銷售內(nèi)部控制、人力資源內(nèi)部控制等。明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部控制評價：定期對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評價，查找內(nèi)部控制存在的缺陷和不足，及時采取措施進(jìn)行改進(jìn)。內(nèi)部控制評價結(jié)果應(yīng)向公司管理層報告，并作為公司績效考核和風(fēng)險管理的重要依據(jù)。2.內(nèi)部審計內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置：設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。審計計劃與實施：制定年度內(nèi)部審計計劃，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點等內(nèi)容。按