PAGE小型教培機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小型教培機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)構(gòu)的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[教培機(jī)構(gòu)具體名稱(chēng)]及其下屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋教培機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等。4.規(guī)范性原則：明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的流程和標(biāo)準(zhǔn)，做到操作規(guī)范、管理有序。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。2.組織會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.進(jìn)行成本費(fèi)用核算與控制，分析成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。5.開(kāi)展財(cái)務(wù)分析與預(yù)測(cè)，為機(jī)構(gòu)決策提供財(cái)務(wù)信息支持和決策建議。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)資料的安全與完整。7.配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)、稅務(wù)等工作，及時(shí)處理財(cái)務(wù)相關(guān)問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，確保財(cái)務(wù)工作與機(jī)構(gòu)整體戰(zhàn)略目標(biāo)相契合。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決策支持，參與機(jī)構(gòu)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)機(jī)構(gòu)良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的工作，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管，定期裝訂會(huì)計(jì)憑證、賬簿等資料。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)相關(guān)工作，如傳遞票據(jù)、核對(duì)賬目等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，組織各部門(mén)編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門(mén)應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作目標(biāo)，詳細(xì)編制本部門(mén)的收入、成本費(fèi)用預(yù)算，并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，綜合考慮機(jī)構(gòu)整體情況，編制機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。4.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)機(jī)構(gòu)管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將批準(zhǔn)后的年度預(yù)算分解到各季度、各月份，下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問(wèn)題。4.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與該部門(mén)溝通，分析原因，提出改進(jìn)措施，并督促其采取有效措施加以糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，并詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，綜合考慮機(jī)構(gòu)整體情況和預(yù)算執(zhí)行情況，提出審核意見(jiàn)。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)機(jī)構(gòu)管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）學(xué)費(fèi)收入1.學(xué)費(fèi)是教培機(jī)構(gòu)的主要收入來(lái)源，應(yīng)按照與學(xué)員簽訂的培訓(xùn)協(xié)議或合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)時(shí)間收取學(xué)費(fèi)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立學(xué)費(fèi)收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每位學(xué)員學(xué)費(fèi)的收取情況，包括學(xué)員姓名、課程名稱(chēng)、收費(fèi)金額、收費(fèi)時(shí)間等信息。3.學(xué)費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐支、截留或挪用。對(duì)于預(yù)收學(xué)費(fèi)的情況，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，分期確認(rèn)收入。（二）其他收入1.其他收入包括教材銷(xiāo)售收入、場(chǎng)地租賃收入、合作項(xiàng)目收入等。2.對(duì)于其他收入，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)時(shí)間收取，并及時(shí)入賬。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)分別核算各項(xiàng)其他收入，確保收入的準(zhǔn)確記錄和分類(lèi)管理。（三）收入票據(jù)管理1.教培機(jī)構(gòu)應(yīng)使用合法合規(guī)的票據(jù)收取學(xué)費(fèi)和其他收入。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、開(kāi)具和核銷(xiāo)工作。3.開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的內(nèi)容和格式填寫(xiě)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，定期裝訂成冊(cè)，按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.人員成本：包括教師薪酬、行政人員薪酬、兼職人員薪酬等。2.教學(xué)成本：包括教材費(fèi)、教具費(fèi)、場(chǎng)地租賃費(fèi)、水電費(fèi)等。3.營(yíng)銷(xiāo)成本：包括廣告宣傳費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)、招生代理費(fèi)等。4.管理成本：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、折舊費(fèi)等。5.其他成本費(fèi)用：包括稅費(fèi)、利息支出等。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門(mén)在成本費(fèi)用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，確保每一筆費(fèi)用支出都合理合規(guī)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。4.對(duì)于重大成本費(fèi)用支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)分析和評(píng)估，確保支出的必要性和效益性。（三）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明費(fèi)用的用途、金額、報(bào)銷(xiāo)日期等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單和原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性等。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。4.審核通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)機(jī)構(gòu)管理層審批。5.經(jīng)機(jī)構(gòu)管理層審批后的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，由出納辦理報(bào)銷(xiāo)付款手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等。應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的客戶(hù)名稱(chēng)、金額、賬齡等信息。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，對(duì)于逾期未收回的賬款，應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)溝通，采取有效措施加以收回。按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷(xiāo)。3.存貨存貨主要包括教材、教具等。應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、購(gòu)置金額、使用部門(mén)等信息。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，以及相關(guān)的附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)報(bào)送機(jī)構(gòu)管理層和相關(guān)部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、成本費(fèi)用分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，為機(jī)構(gòu)決策提供支持。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.明確各部門(mén)和崗位在內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)相互制約、相互監(jiān)督。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題，加以改進(jìn)和完善。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期開(kāi)展，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、成本費(fèi)用控制情況、資產(chǎn)管理情況等。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告