PAGE高校校友會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范高校校友會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障校友會(huì)各項(xiàng)工作的順利開展，確保校友會(huì)資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，維護(hù)校友會(huì)及會(huì)員的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于[高校校友會(huì)名稱]及其下屬各分支機(jī)構(gòu)、專項(xiàng)基金管理組織等所有與校友會(huì)相關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映校友會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋校友會(huì)的各項(xiàng)收入和支出，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持校友會(huì)財(cái)務(wù)收支的平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.公開透明原則：定期向會(huì)員公開財(cái)務(wù)信息，接受會(huì)員監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的透明度。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）決策機(jī)構(gòu)校友會(huì)設(shè)立理事會(huì)作為財(cái)務(wù)管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議和批準(zhǔn)校友會(huì)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，制定和修改財(cái)務(wù)管理制度等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。理事會(huì)成員應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和管理能力，確保決策的科學(xué)性和合理性。（二）執(zhí)行機(jī)構(gòu)校友會(huì)秘書處為財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算草案，進(jìn)行日常財(cái)務(wù)核算和管理工作，定期向理事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。秘書處應(yīng)配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的工作人員，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范開展。(三)監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)立監(jiān)事會(huì)或財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，對(duì)校友會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)或財(cái)務(wù)監(jiān)督小組有權(quán)檢查財(cái)務(wù)賬目、監(jiān)督重大財(cái)務(wù)決策的執(zhí)行情況等，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和校友會(huì)章程的規(guī)定。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，秘書處應(yīng)根據(jù)校友會(huì)的年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮校友會(huì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金需求。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出校友會(huì)的各類收入來源，如會(huì)員會(huì)費(fèi)、捐贈(zèng)收入、活動(dòng)收入等；支出預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)分類，包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、活動(dòng)費(fèi)用、項(xiàng)目支出等，并對(duì)各項(xiàng)支出的具體金額和用途進(jìn)行明確說明。3.在編制預(yù)算過程中，應(yīng)廣泛征求各部門和會(huì)員的意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。同時(shí)，應(yīng)參考上一年度的預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整和優(yōu)化。（二）預(yù)算審批1.預(yù)算草案編制完成后，提交理事會(huì)審議。理事會(huì)應(yīng)認(rèn)真審查預(yù)算草案的各項(xiàng)內(nèi)容，對(duì)預(yù)算的合理性、可行性進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)校友會(huì)的實(shí)際情況提出修改意見。2.經(jīng)理事會(huì)審議通過后的預(yù)算草案，作為校友會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算正式執(zhí)行。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)理事會(huì)審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.秘書處應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.建立預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度，每月或每季度向理事會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入完成情況、支出進(jìn)度、預(yù)算差異分析等內(nèi)容。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或問題，應(yīng)及時(shí)向理事會(huì)匯報(bào)并說明原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保支出符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。對(duì)于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行追加預(yù)算或特批。四、收入管理（一）會(huì)員會(huì)費(fèi)收入1.按照校友會(huì)章程規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方式收取會(huì)員會(huì)費(fèi)。會(huì)員應(yīng)按時(shí)足額繳納會(huì)費(fèi)，以支持校友會(huì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展。2.建立會(huì)員會(huì)費(fèi)收繳臺(tái)賬，詳細(xì)記錄會(huì)員會(huì)費(fèi)的繳納情況，包括會(huì)員姓名、會(huì)費(fèi)金額、繳費(fèi)時(shí)間等信息。定期對(duì)會(huì)費(fèi)收繳情況進(jìn)行核對(duì)和清理，確保會(huì)費(fèi)收繳工作的準(zhǔn)確性和完整性。3.將會(huì)員會(huì)費(fèi)收入及時(shí)足額納入校友會(huì)財(cái)務(wù)核算，統(tǒng)一管理和使用。嚴(yán)禁截留、挪用會(huì)員會(huì)費(fèi)收入。（二）捐贈(zèng)收入1.積極接受社會(huì)各界對(duì)校友會(huì)的捐贈(zèng)。制定捐贈(zèng)管理辦法，明確捐贈(zèng)的受理、登記、使用、監(jiān)督等程序，確保捐贈(zèng)活動(dòng)的規(guī)范有序進(jìn)行。2.對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括捐贈(zèng)人姓名、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)用途、捐贈(zèng)時(shí)間等信息。建立捐贈(zèng)檔案，妥善保管捐贈(zèng)相關(guān)資料。3.根據(jù)捐贈(zèng)人的意愿和校友會(huì)的實(shí)際情況，合理安排捐贈(zèng)資金的使用，確保捐贈(zèng)資金專款專用，并及時(shí)向捐贈(zèng)人反饋捐贈(zèng)資金的使用情況。（三）活動(dòng)收入1.組織各類校友活動(dòng)時(shí)，按照市場(chǎng)化原則合理確定活動(dòng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并提前向參與活動(dòng)的校友或其他相關(guān)方明確收費(fèi)事項(xiàng)。2.對(duì)活動(dòng)收入進(jìn)行單獨(dú)核算，準(zhǔn)確記錄活動(dòng)的收入和成本情況?；顒?dòng)結(jié)束后，及時(shí)清理活動(dòng)收支，確?；顒?dòng)收入足額入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行成本核算和費(fèi)用分?jǐn)偂?.加強(qiáng)對(duì)活動(dòng)收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線制度，嚴(yán)禁將活動(dòng)收入與其他收入混淆或坐收坐支。（四）其他收入1.校友會(huì)的其他收入，如利息收入、投資收益等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)入賬，并進(jìn)行規(guī)范核算。2.對(duì)其他收入的來源和性質(zhì)進(jìn)行明確記錄，確保收入的合法性和合規(guī)性。加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理和監(jiān)督，防止出現(xiàn)收入流失或違規(guī)操作的情況。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，所有支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序方可報(bào)銷。審批人應(yīng)根據(jù)校友會(huì)的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，對(duì)支出的合理性、合法性進(jìn)行審核，并簽署審批意見。2.支出審批應(yīng)遵循分級(jí)負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)明確的原則。根據(jù)支出金額的大小，確定不同級(jí)別的審批權(quán)限，確保審批流程的規(guī)范和高效。（二）支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用的用途、金額、報(bào)銷日期等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.將費(fèi)用報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和與本部門業(yè)務(wù)的相關(guān)性，并簽署初審意見。3.初審?fù)ㄟ^后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)人員應(yīng)審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性以及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性，并按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.財(cái)務(wù)審核通過后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給校友會(huì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行終審。校友會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度和實(shí)際情況，對(duì)支出進(jìn)行最終審批。審批通過后，方可進(jìn)行報(bào)銷支付。（三）支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.人員費(fèi)用包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社保等費(fèi)用。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和校友會(huì)的實(shí)際情況，合理確定人員費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并確保按時(shí)足額發(fā)放。嚴(yán)格控制人員費(fèi)用支出，避免出現(xiàn)不合理的人員薪酬增長(zhǎng)或浪費(fèi)現(xiàn)象。加強(qiáng)對(duì)人員費(fèi)用的核算和管理，確保費(fèi)用支出的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.辦公費(fèi)用包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等日常辦公所需的費(fèi)用。制定辦公費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷范圍和額度。加強(qiáng)對(duì)辦公費(fèi)用的管理，建立辦公用品采購制度，規(guī)范采購流程，降低采購成本。嚴(yán)格控制水電費(fèi)、通訊費(fèi)等支出，倡導(dǎo)節(jié)約辦公。3.活動(dòng)費(fèi)用組織校友活動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)活動(dòng)的規(guī)模、性質(zhì)和實(shí)際需求，合理安排活動(dòng)費(fèi)用?；顒?dòng)費(fèi)用包括場(chǎng)地租賃、餐飲、交通、嘉賓邀請(qǐng)、宣傳等方面的支出。制定活動(dòng)費(fèi)用預(yù)算和審批制度，嚴(yán)格控制活動(dòng)費(fèi)用支出，確?；顒?dòng)費(fèi)用不超過預(yù)算范圍。加強(qiáng)對(duì)活動(dòng)費(fèi)用的核算和監(jiān)督，確?；顒?dòng)費(fèi)用的使用效益。4.項(xiàng)目支出對(duì)于校友會(huì)開展的專項(xiàng)項(xiàng)目，應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支出管理。項(xiàng)目支出應(yīng)?？顚Ｓ茫瑖?yán)格控制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)。建立項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)核算制度，定期對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的合理使用和項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（四）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)填寫規(guī)范、準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)。報(bào)銷金額大小寫應(yīng)一致，如有錯(cuò)誤應(yīng)重新填寫。3.嚴(yán)格按照規(guī)定的報(bào)銷期限進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，逾期不予受理。特殊情況需要延期報(bào)銷的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說明原因，并經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。4.對(duì)于不符合財(cái)務(wù)制度和報(bào)銷規(guī)定的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。報(bào)銷人如有異議，可向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)反映，但不得強(qiáng)行報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金的安全。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，規(guī)范銀行存款的收付業(yè)務(wù)。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收會(huì)員會(huì)費(fèi)、應(yīng)收捐贈(zèng)款、應(yīng)收活動(dòng)款項(xiàng)等。建立應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的催收和管理。定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，按照規(guī)定的方法和比例進(jìn)行核算。如發(fā)生壞賬損失，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和核銷。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類核算和管理。2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，不得隨意變更折舊政策。4.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。固定資產(chǎn)處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和處理。（三）無形資產(chǎn)1.校友會(huì)擁有的商標(biāo)、專利、著作權(quán)等無形資產(chǎn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和入賬。加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。2.定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，關(guān)注無形資產(chǎn)的價(jià)值變化情況。如無形資產(chǎn)發(fā)生減值，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備。3.無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、許可使用等處置行為，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映校友會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表以及報(bào)表附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤或報(bào)表遺漏等問題。3.每月或每季度向理事會(huì)提交財(cái)務(wù)報(bào)告，年度終了后編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，并向會(huì)員大會(huì)公開披露。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)附財(cái)務(wù)情況說明書，對(duì)校友會(huì)的財(cái)務(wù)狀況、收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行詳細(xì)分析和說明。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，為校友會(huì)的財(cái)務(wù)管理和決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)圍繞校友會(huì)的財(cái)務(wù)目標(biāo)，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，揭示財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律和存在的問題。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。通過財(cái)務(wù)分析，評(píng)估校友會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系建設(shè)，建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，如收入增長(zhǎng)率、支出增長(zhǎng)率、資產(chǎn)負(fù)債率、資金周轉(zhuǎn)率等，以便更準(zhǔn)確地反映校友會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)效益。4.定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向理事會(huì)和相關(guān)部門匯報(bào)財(cái)務(wù)分析結(jié)果。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)語言簡(jiǎn)潔、邏輯清晰、重點(diǎn)突出，具有較強(qiáng)的針對(duì)性和實(shí)用性。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)事會(huì)或財(cái)務(wù)監(jiān)督小組應(yīng)定期對(duì)校友會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理情況等。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的工作行為。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，不得隱瞞或虛報(bào)財(cái)務(wù)信息。3.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)審批流程、財(cái)務(wù)核算過程等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部審計(jì)1.定期委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)校友會(huì)的財(cái)務(wù)