PAGE保利聯(lián)合財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范保利聯(lián)合及其下屬各公司（以下統(tǒng)稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于保利聯(lián)合及其所屬全資子公司、控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴(yán)禁虛假財務(wù)報告。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，包括會計核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用控制、利潤分配等，形成完整的財務(wù)管理體系。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持。5.權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門和人員在財務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理。6.效益性原則：在保證財務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。（四）財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各崗位職責(zé)。2.財務(wù)人員配備：配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.財務(wù)人員職責(zé)：財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，認(rèn)真履行職責(zé)，確保財務(wù)工作的準(zhǔn)確性和及時性。財務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)財務(wù)核算、資金管理、財務(wù)分析、稅務(wù)籌劃等工作，并對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行監(jiān)督和檢查。二、會計核算（一）會計政策與估計1.會計政策：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，制定適合本公司的會計政策，并保持會計政策的一致性和穩(wěn)定性。會計政策包括會計核算原則、會計科目設(shè)置、財務(wù)報表編制方法等。2.會計估計：對于某些不確定的交易或事項，公司應(yīng)根據(jù)謹(jǐn)慎性原則進(jìn)行合理的會計估計。會計估計應(yīng)基于可靠的證據(jù)和合理的假設(shè)，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費用。（二）會計憑證與賬簿1.會計憑證：公司應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法填制會計憑證，確保會計憑證的真實性、合法性和完整性。會計憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應(yīng)具備合法有效的票據(jù)和相關(guān)審批手續(xù)，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會計賬簿：公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會計賬簿，按照會計科目進(jìn)行分類核算。會計賬簿應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬，確保賬賬相符、賬實相符。（三）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表種類：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表編制要求：財務(wù)報表編制應(yīng)遵循會計核算原則和相關(guān)會計準(zhǔn)則，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和審批，確保財務(wù)報表的質(zhì)量。（四）會計檔案管理1.會計檔案范圍：會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告等與財務(wù)工作相關(guān)的資料。2.會計檔案保管：會計檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，定期進(jìn)行整理和歸檔。會計檔案保管期限分為永久、定期兩類；定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。3.會計檔案查閱與銷毀：查閱會計檔案應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可查閱。會計檔案銷毀應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保會計檔案的安全和完整。三、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.資金預(yù)算編制：公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金收支預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡”的原則，確保資金的合理使用。2.資金預(yù)算執(zhí)行與控制：公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，加強(qiáng)資金收支管理，確保資金預(yù)算的順利執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）資金籌集管理1.資金籌集渠道：公司可通過自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。資金籌集應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，選擇合適的籌資渠道和方式，確保資金籌集的合法性和合理性。2.資金籌集審批：公司籌集資金應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資金籌集的合規(guī)性。資金籌集審批應(yīng)包括籌資方案論證、可行性研究、審批決策等環(huán)節(jié)。3.資金籌集風(fēng)險控制：公司應(yīng)加強(qiáng)資金籌集風(fēng)險控制，合理安排籌資結(jié)構(gòu)，降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。資金籌集風(fēng)險控制應(yīng)包括市場風(fēng)險評估、信用風(fēng)險評估、利率風(fēng)險評估等方面。（三）資金使用管理1.資金支付審批：公司資金支付應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資金支付的合法性和合理性。資金支付審批應(yīng)包括經(jīng)辦人申請、部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。2.資金使用范圍：公司資金應(yīng)主要用于生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資項目、償還債務(wù)等方面，嚴(yán)禁資金挪用和違規(guī)使用。3.資金使用監(jiān)督：公司應(yīng)加強(qiáng)資金使用監(jiān)督，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用的安全和有效。財務(wù)部門應(yīng)建立資金使用臺賬，及時記錄資金收支情況，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報資金使用情況。（四）資金結(jié)算管理1.結(jié)算方式選擇：公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和資金管理要求，選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算的安全和快捷。資金結(jié)算方式包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.結(jié)算賬戶管理：公司應(yīng)按照規(guī)定開立和使用銀行結(jié)算賬戶，加強(qiáng)結(jié)算賬戶管理，確保結(jié)算賬戶的安全和正常使用。結(jié)算賬戶管理應(yīng)包括賬戶開立、賬戶變更、賬戶銷戶、賬戶余額核對等環(huán)節(jié)。3.結(jié)算票據(jù)管理：公司應(yīng)加強(qiáng)結(jié)算票據(jù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管結(jié)算票據(jù)，確保結(jié)算票據(jù)的安全和完整。結(jié)算票據(jù)管理應(yīng)包括票據(jù)購買、票據(jù)開具、票據(jù)背書、票據(jù)貼現(xiàn)、票據(jù)掛失止付等環(huán)節(jié)。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金管理應(yīng)包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、其他貨幣資金管理等方面。2.應(yīng)收款項：公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收款項管理，及時催收應(yīng)收款項，降低壞賬風(fēng)險。應(yīng)收款項管理應(yīng)包括應(yīng)收賬款管理、應(yīng)收票據(jù)管理、預(yù)付賬款管理、其他應(yīng)收款管理等方面。3.存貨：公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，合理控制存貨庫存，降低存貨成本。存貨管理應(yīng)包括存貨采購管理、存貨驗收入庫管理、存貨保管管理、存貨發(fā)出管理、存貨盤點管理等方面。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)購置的合規(guī)性和合理性。2.固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性和合理性。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)盤點、固定資產(chǎn)減值測試、固定資產(chǎn)處置等方面。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量：公司應(yīng)按照規(guī)定確認(rèn)和計量無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)的賬面價值真實、準(zhǔn)確。無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量應(yīng)包括無形資產(chǎn)的初始計量、后續(xù)計量、減值測試等方面。2.無形資產(chǎn)攤銷：公司應(yīng)按照規(guī)定攤銷無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)攤銷的準(zhǔn)確性和合理性。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置：公司應(yīng)按照規(guī)定處置無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)處置的合規(guī)性和合理性。無形資產(chǎn)處置應(yīng)包括無形資產(chǎn)出售、無形資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)報廢等方面。（四）長期待攤費用1.長期待攤費用核算：公司應(yīng)按照規(guī)定核算長期待攤費用，確保長期待攤費用的賬面價值真實、準(zhǔn)確。長期待攤費用核算應(yīng)包括長期待攤費用的初始計量、后續(xù)計量、攤銷等方面。2.長期待攤費用攤銷：公司應(yīng)按照規(guī)定攤銷長期待攤費用，確保長期待攤費用攤銷的準(zhǔn)確性和合理性。長期待攤費用攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。五、成本費用控制（一）成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算成本費用，確保成本費用的準(zhǔn)確核算。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則是指凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。2.配比原則：公司應(yīng)按照配比原則核算成本費用，確保成本費用與收入的合理配比。配比原則是指企業(yè)在進(jìn)行會計核算時，收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。（二）成本費用核算方法1.成本核算方法：公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法。成本核算方法包括品種法、分批法、分步法等。2.費用核算方法：公司應(yīng)按照規(guī)定核算各項費用，確保費用的準(zhǔn)確核算。費用核算方法包括直接計入法、間接計入法、分?jǐn)偡ǖ?。（三）成本費用控制措施1.成本費用預(yù)算控制：公司應(yīng)加強(qiáng)成本費用預(yù)算控制，合理編制成本費用預(yù)算，確保成本費用預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。成本費用預(yù)算控制應(yīng)包括成本費用預(yù)算編制、成本費用預(yù)算執(zhí)行、成本費用預(yù)算分析等環(huán)節(jié)。2.成本費用定額控制：公司應(yīng)加強(qiáng)成本費用定額控制，制定合理的成本費用定額標(biāo)準(zhǔn)，確保成本費用定額的科學(xué)性和合理性。成本費用定額控制應(yīng)包括成本費用定額制定、成本費用定額執(zhí)行、成本費用定額考核等環(huán)節(jié)。六、利潤分配（一）利潤分配原則1.依法分配原則：公司利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保利潤分配的合法性和合規(guī)性。2.兼顧各方利益原則：公司利潤分配應(yīng)兼顧股東、員工、債權(quán)人等各方利益，確保各方利益的平衡和協(xié)調(diào)。3.可持續(xù)發(fā)展原則：公司利潤分配應(yīng)充分考慮公司可持續(xù)發(fā)展的需要，合理留存利潤，為公司發(fā)展提供資金支持。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損：公司應(yīng)首先彌補(bǔ)以前年度虧損，確保公司財務(wù)狀況的穩(wěn)定。2.提取法定盈余公積：公司應(yīng)按照規(guī)定提取法定盈余公積，法定盈余公積的提取比例為凈利潤的10%。3.提取任意盈余公積：公司可根據(jù)公司章程或股東大會決議，提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤：公司在彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積后，可向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.利潤分配方案制定：公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)包括利潤分配原則、利潤分配順序、利潤分配比例等內(nèi)容。2.利潤分配方案審批：公司利潤分配方案應(yīng)經(jīng)董事會審議通過后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。股東大會審議通過的利潤分配方案為最終利潤分配方案。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度1.財務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)與人員：公司應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備專職的內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)。2.財務(wù)監(jiān)督職責(zé)與權(quán)限：內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)按照規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限，對公司財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督和檢查。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或人員有權(quán)查閱公司財務(wù)資料、檢查公司財務(wù)狀況、提出審計意見和建議等。3.財務(wù)監(jiān)督工作內(nèi)容：內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行審計，包括財務(wù)報表審計、資金管理審計、資產(chǎn)管理審計、成本費用審計、利潤分配審計等。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)和糾正公司財務(wù)活動中存在的問題，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范和有效。（二）外部審計與監(jiān)督1.年度財務(wù)審計：公司應(yīng)按照規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進(jìn)