PAGE企業(yè)會計完整版財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，保障公司資產的安全與完整，提高公司經濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司本部及所屬各分支機構、全資子公司、控股子公司等納入公司財務核算體系的所有單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務事項均有章可循。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告等應準確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，滿足公司內部管理和外部監(jiān)管的需要。（四）財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務管理和會計核算工作，制定和執(zhí)行公司財務管理制度。編制公司年度預算、財務計劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況。負責資金籌集、調配和使用，確保公司資金安全和正常運轉。開展財務分析，為公司決策提供財務支持和建議。負責財務報表的編制、報送和財務信息披露工作。組織實施財務審計和內部控制，防范財務風險。2.財務人員崗位設置及職責財務負責人：全面負責公司財務管理工作，組織制定和實施財務戰(zhàn)略、政策和制度，領導財務團隊完成各項工作任務，對公司財務狀況和經營成果負責。會計主管：負責財務核算工作的組織和管理，審核會計憑證、編制財務報表，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性，協(xié)助財務負責人制定和完善財務管理制度。會計人員：按照國家會計準則和公司財務制度，負責日常會計核算工作，包括賬務處理、費用報銷審核、資產核算等，及時提供準確的財務信息。出納人員：負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金，確保資金安全，辦理資金結算業(yè)務。二、財務核算（一）會計政策與會計估計1.會計政策選擇采用國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計政策，確保財務信息的可比性和一致性。對于一些特殊事項，如固定資產折舊方法、存貨計價方法等，根據(jù)公司實際情況，經管理層批準后確定合理的會計政策。2.會計估計變更當公司賴以進行會計估計的基礎發(fā)生變化，或者由于取得新信息、積累更多經驗以及后來的發(fā)展變化，可能需要對會計估計進行變更。會計估計變更應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以披露。（二）會計科目設置與使用1.會計科目設置原則根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理需要，設置科學合理的會計科目體系。會計科目應具有明確的核算內容和口徑，便于財務核算和管理。2.會計科目使用規(guī)范財務人員應嚴格按照會計科目使用說明進行賬務處理，確保會計信息的準確性。對于特殊業(yè)務的會計處理，應遵循相關會計準則和公司財務制度的規(guī)定，必要時進行專項說明。（三）財務憑證與賬簿管理1.財務憑證管理財務憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、完整，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄的準確性。財務憑證應按照編號順序裝訂成冊，妥善保管，保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。2.賬簿管理公司設置總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿，進行全面、系統(tǒng)的財務核算。賬簿應定期打印，紙質賬簿與電子賬簿應保持一致，確保財務數(shù)據(jù)的完整性和可追溯性。（四）財務報表編制與報送1.財務報表種類公司定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務報表，以及相關附表和附注。根據(jù)內部管理需要，還可編制各類管理報表，如成本報表、預算執(zhí)行情況報表等。2.財務報表編制要求財務報表應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定編制，數(shù)據(jù)準確、內容完整、報送及時。編制過程中應進行嚴格的審核和校驗，確保財務報表的質量。3.財務報表報送流程財務部門負責財務報表的編制工作，經財務負責人審核后，報公司管理層審批。按照規(guī)定的時間和要求，將財務報表報送至相關部門和單位，包括稅務機關、股東、監(jiān)管機構等。三、資金管理（一）資金預算管理1.資金預算編制各部門應根據(jù)公司年度經營計劃和業(yè)務需求，編制本部門的資金預算，包括收入預算、成本費用預算、資金收支預算等。財務部門負責匯總各部門資金預算，結合公司整體戰(zhàn)略目標，編制公司年度資金預算草案。2.資金預算審批公司年度資金預算草案經財務負責人審核后，提交公司管理層審議批準。資金預算一經批準，應嚴格執(zhí)行，確需調整的，應按照規(guī)定的程序進行審批。（二）資金籌集管理1.資金籌集渠道公司可通過股權融資、債權融資等多種渠道籌集資金，滿足公司發(fā)展的資金需求。股權融資包括吸收直接投資、發(fā)行股票等；債權融資包括銀行借款、發(fā)行債券等。2.資金籌集決策在進行資金籌集決策時，應綜合考慮公司的資金需求、融資成本、融資風險等因素，選擇合適的融資方式和融資時機。重大融資事項應經公司董事會或股東大會審議批準。（三）資金使用管理1.資金支付審批流程公司各項資金支出應按照規(guī)定的審批流程進行，由經辦部門填寫資金支付申請，經部門負責人、財務負責人、公司管理層等逐級審批后，方可辦理支付手續(xù)。對于重大資金支出，應實行集體決策和聯(lián)簽制度。2.資金使用范圍公司資金主要用于生產經營活動、投資項目、償還債務、繳納稅費等合法合規(guī)的支出。嚴禁將資金用于非法活動或未經批準的用途。（四）資金風險管理1.資金風險識別與評估財務部門應定期對公司資金風險進行識別和評估，包括流動性風險、信用風險、市場風險等。分析資金風險產生的原因和可能帶來的影響，為制定風險應對措施提供依據(jù)。2.資金風險應對措施根據(jù)資金風險評估結果，制定相應的風險應對措施，如優(yōu)化資金結構、加強資金流動性管理、建立風險預警機制等。對于重大資金風險事項，應及時報告公司管理層，并采取有效措施加以防范和化解。四、資產管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理公司應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付業(yè)務應嚴格按照規(guī)定的程序進行，做到日清月結。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理公司應加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。（二）應收賬款管理1.應收賬款核算與監(jiān)控財務部門應對應收賬款進行明細核算，及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回等情況。定期對應收賬款進行賬齡分析和風險評估，督促業(yè)務部門及時催收賬款，降低壞賬風險。2.壞賬準備計提公司應按照規(guī)定的方法和比例計提壞賬準備，對于確實無法收回的應收賬款，經批準后予以核銷。（三）存貨管理1.存貨計價方法公司存貨計價采用先進先出法、加權平均法等符合會計準則規(guī)定的方法。存貨計價方法一經確定，不得隨意變更，如需變更，應經管理層批準，并在財務報表附注中披露。2.存貨采購與驗收采購部門應根據(jù)公司生產經營需要，合理安排存貨采購計劃，確保存貨的質量和數(shù)量。驗收部門應按照規(guī)定的標準和程序對采購的存貨進行驗收，確保存貨符合要求。3.存貨保管與盤點倉庫管理部門應建立健全存貨保管制度，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進行盤點，盤點結果與賬面記錄進行核對，如發(fā)現(xiàn)差異，應及時查明原因并進行處理。（四）固定資產管理1.固定資產分類與計價公司固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。固定資產按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等。2.固定資產折舊公司根據(jù)固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的折舊方法和折舊年限。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更，如需變更，應經管理層批準，并在財務報表附注中披露。定期計提固定資產折舊，計入相關成本費用。3.固定資產購置與處置固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置的固定資產符合公司發(fā)展需要。固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬，處置損失應查明原因并進行相應處理。（五）無形資產與其他資產管理1.無形資產計價與攤銷公司無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產按照取得時的實際成本計價。無形資產應在其使用壽命內采用直線法進行攤銷，攤銷金額計入當期損益。2.其他資產管理公司對其他資產，如長期待攤費用、遞延所得稅資產等，應按照相關會計準則和公司財務制度的規(guī)定進行核算和管理。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.成本費用確認原則成本費用應按照權責發(fā)生制原則進行確認，凡是當期已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的成本費用；凡是不屬于當期的成本費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的成本費用。2.成本費用配比原則成本費用應與收入相配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本費用，應當在該會計期間內確認。（二）成本核算方法1.生產成本核算公司生產成本核算采用品種法、分批法、分步法等適合公司生產特點的方法。生產成本包括直接材料、直接人工、制造費用等，應按照規(guī)定的方法進行歸集和分配。2.期間費用核算期間費用包括銷售費用、管理費用、財務費用等，應按照費用的性質和用途進行明細核算。期間費用應在發(fā)生時直接計入當期損益。（三）費用報銷管理1.費用報銷流程公司員工應按照規(guī)定的流程進行費用報銷，填寫費用報銷單，附上相關原始憑證，經部門負責人審核、財務部門審核、公司管理層審批后，方可報銷。對于超標準、超范圍的費用支出，財務部門有權拒絕報銷。2.費用報銷標準公司制定明確的費用報銷標準，包括差旅費、業(yè)務招待費、辦公費等各項費用的報銷額度和報銷條件。費用報銷標準應根據(jù)公司實際情況和市場行情適時進行調整。六、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.依法分配原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司、員工等各方利益，促進公司可持續(xù)發(fā)展。3.積累與分配并重原則：在保證公司發(fā)展所需資金的前提下，合理分配利潤，同時注重利潤的積累。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損：首先用當年利潤彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：按照當年凈利潤的一定比例提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積：根據(jù)公司章程或股東大會決議，提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤：在完成上述分配后，將剩余利潤按照股東持股比例向股東分配。（三）利潤分配方案制定與審批1.利潤分配方案制定：財務部門根據(jù)公司當年經營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案草案。2.利潤分配方案審批：利潤分配方案草案經公司管理層審議后，提交公司董事會或股東大會審議批準。七、財務內部控制（一）內部控制目標1.保證財務信息的真實性和完整性：確保財務報表及其他財務信息真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。2.防范財務風險：識別、評估和應對各種財務風險，保障公司資金安全和正常運營。3.提高財務管理效率：優(yōu)化財務流程，規(guī)范財務操作，提高財務管理工作的效率和質量。（二）內部控制制度建設與執(zhí)行1.內部控制制度建設：建立健全涵蓋財務核算、資金管理、資產管理、成本費用管理、利潤分配管理等各個環(huán)節(jié)的內部控制制度，明確各部門和人員的職責權限，規(guī)范財務操作流程。2.內部控制制度執(zhí)行：加強內部控制制度的宣傳和培訓，確保全體員工熟悉和遵守內部控制制度。定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（三）內部審計與監(jiān)督1.內部審計機構設置：設立獨立的內部審計