PAGE人大機(jī)關(guān)修改財務(wù)制度人大機(jī)關(guān)財務(wù)制度修訂方案一、總則（一）修訂目的為了進(jìn)一步加強(qiáng)人大機(jī)關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障人大機(jī)關(guān)各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)制度，結(jié)合人大機(jī)關(guān)實(shí)際情況，對原財務(wù)制度進(jìn)行修訂。（二）修訂依據(jù)1.《中華人民共和國會計法》2.《中華人民共和國預(yù)算法》3.《行政單位財務(wù)規(guī)則》4.其他相關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)制度（三）適用范圍本制度適用于人大機(jī)關(guān)各部門及所屬事業(yè)單位。（四）基本原則1.依法理財原則。嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)制度，確保財務(wù)管理工作合法合規(guī)。2.規(guī)范管理原則。建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)審批流程，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制。3.勤儉節(jié)約原則。合理安排經(jīng)費(fèi)支出，節(jié)約使用資金，反對鋪張浪費(fèi)。4.公開透明原則。增強(qiáng)財務(wù)管理透明度，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置人大機(jī)關(guān)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財務(wù)人員，明確崗位分工，確保財務(wù)管理工作的順利開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策，組織實(shí)施財務(wù)管理制度。審核財務(wù)收支計劃、預(yù)算和決算，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。組織財務(wù)分析和財務(wù)報告編制工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理工作。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)收支核算，嚴(yán)格審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他貴重物品，確保資金安全。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)政策的要求。2.完整性原則。全面反映人大機(jī)關(guān)各項收入和支出情況，不得漏報、瞞報。3.真實(shí)性原則。預(yù)算編制應(yīng)基于實(shí)際情況，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.合理性原則。根據(jù)工作需要和財力可能，合理安排經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)人大機(jī)關(guān)各項收入來源，如財政撥款、非稅收入等，結(jié)合上年度收入情況和本年度工作計劃，預(yù)計各項收入金額。2.支出預(yù)算編制。按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，對各項支出進(jìn)行詳細(xì)測算。支出預(yù)算應(yīng)包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算。基本支出預(yù)算根據(jù)人員編制和定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項目支出預(yù)算根據(jù)工作任務(wù)和實(shí)際需要編制，明確項目名稱、內(nèi)容、金額和實(shí)施時間等。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算編制完成后，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總，報人大機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件。當(dāng)國家政策發(fā)生重大變化、人大機(jī)關(guān)工作任務(wù)調(diào)整或其他不可抗力因素導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序。由各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額和調(diào)整范圍等，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報人大機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（五）預(yù)算監(jiān)督與考核1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期向人大機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果作為部門和個人績效評價的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍人大機(jī)關(guān)收入主要包括財政撥款收入、非稅收入、其他收入等。（二）財政撥款收入管理1.財政撥款收入應(yīng)按照國家財政部門的規(guī)定和要求，及時足額上繳國庫或財政專戶。2.財政撥款收入的使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得擅自改變用途。（三）非稅收入管理1.非稅收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，依法征收，足額上繳國庫或財政專戶。2.加強(qiáng)非稅收入票據(jù)管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管和核銷制度。（四）其他收入管理1.其他收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和財經(jīng)制度的規(guī)定，合法合規(guī)取得。2.其他收入的使用應(yīng)納入單位預(yù)算管理，統(tǒng)一核算和管理。（五）收入監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對收入情況進(jìn)行核對和檢查，確保收入的真實(shí)性、合法性和完整性。2.接受審計、財政等部門的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。五、支出管理（一）支出范圍人大機(jī)關(guān)支出包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ先舜髾C(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)管理工資福利支出。按照國家規(guī)定的工資政策和標(biāo)準(zhǔn)，及時足額發(fā)放職工工資、津貼補(bǔ)貼、獎金等。社會保障繳費(fèi)。按照國家規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)，為職工繳納養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險費(fèi)。住房公積金。按照國家規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)，為職工繳納住房公積金。其他人員經(jīng)費(fèi)。按照國家有關(guān)規(guī)定，發(fā)放職工福利費(fèi)、離退休費(fèi)等。2.公用經(jīng)費(fèi)管理辦公費(fèi)。用于購買辦公用品、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)等。差旅費(fèi)。按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，報銷職工因公出差的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。會議費(fèi)。按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)，報銷召開會議的場地費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、資料費(fèi)等。培訓(xùn)費(fèi)。按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)，報銷職工參加培訓(xùn)的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)等。公務(wù)接待費(fèi)。按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，接待來訪的國內(nèi)外客人，報銷接待費(fèi)用。公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)。按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，保障公務(wù)用車的正常運(yùn)行，報銷車輛燃料費(fèi)、維修費(fèi)、保險費(fèi)等。其他公用經(jīng)費(fèi)。按照國家有關(guān)規(guī)定，用于其他日常辦公支出。（三）項目支出管理1.項目申報與審批各部門根據(jù)工作任務(wù)和實(shí)際需要，提出項目申請，填寫項目申報書，明確項目名稱、內(nèi)容、目標(biāo)、預(yù)算金額和實(shí)施時間等。項目申報書經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核匯總。財務(wù)部門根據(jù)項目的必要性、可行性和資金來源等情況進(jìn)行審核，提出審核意見。審核通過的項目申報書報人大機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)單位工作重點(diǎn)和財力情況，對項目進(jìn)行綜合平衡，確定是否批準(zhǔn)立項。2.項目實(shí)施與監(jiān)督項目立項后，由項目實(shí)施部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。項目實(shí)施部門應(yīng)按照項目申報書的要求，制定項目實(shí)施方案，明確項目實(shí)施步驟、責(zé)任人、時間節(jié)點(diǎn)和質(zhì)量要求等。財務(wù)部門按照項目預(yù)算，及時足額撥付項目資金。項目實(shí)施過程中，財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對項目資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保資金?？顚Ｓ茫坏媒亓?、挪用。項目實(shí)施部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送項目進(jìn)展情況和資金使用情況報告。財務(wù)部門應(yīng)及時掌握項目實(shí)施進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.項目驗收與決算項目完成后，項目實(shí)施部門應(yīng)及時組織項目驗收。驗收內(nèi)容包括項目目標(biāo)完成情況、項目質(zhì)量、項目資金使用情況等。項目驗收合格后，項目實(shí)施部門應(yīng)編制項目決算報告，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對項目決算報告進(jìn)行審核，出具審核意見。審核通過的項目決算報告報人大機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財務(wù)部門按照規(guī)定辦理項目資金結(jié)算手續(xù)。（四）支出審批與報銷1.支出審批程序一般支出審批。由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出審批。超過一定金額的重大支出，應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.報銷憑證要求報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或收款專用章。報銷憑證上應(yīng)注明支出事由、金額、日期、報銷人等信息。3.報銷流程報銷人填寫報銷單，并附上相關(guān)報銷憑證。將報銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審核簽字。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，辦理報銷手續(xù)。（五）支出監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進(jìn)行檢查，確保支出的真實(shí)性、合法性和合理性。2.加強(qiáng)對重點(diǎn)支出項目的監(jiān)督檢查，如公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模。3.接受審計機(jī)關(guān)、財政部門等的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.人大機(jī)關(guān)資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。流動資產(chǎn)按照實(shí)際成本計價；固定資產(chǎn)按照購置成本、建造費(fèi)用或評估價值計價；無形資產(chǎn)按照取得時的實(shí)際成本計價。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，填寫資產(chǎn)購置申請表，明確資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等。資產(chǎn)購置申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核匯總。財務(wù)部門根據(jù)單位資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算情況進(jìn)行審核，提出審核意見。審核通過的資產(chǎn)購置申請表報人大機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由采購部門按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購。2.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。各部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，說明資產(chǎn)處置原因、處置方式、處置價格等。資產(chǎn)處置申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核匯總。財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)賬面價值、處置價格等情況進(jìn)行審核，提出審核意見。審核通過的資產(chǎn)處置申請表報人大機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的處置程序進(jìn)行處置。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.財務(wù)部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)內(nèi)容包括資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、價值等。清查和盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報告，報人大機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。3.對清查和盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理責(zé)任，加強(qiáng)對資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用過程中存在的問題。3.加強(qiáng)對資產(chǎn)使用人員的培訓(xùn)，提高資產(chǎn)使用效益，防止資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍人大機(jī)關(guān)負(fù)債主要包括應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.嚴(yán)格控制原則。合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.及時清理原則。及時清理各項負(fù)債，確保債務(wù)按時償還。（三）負(fù)債審批與核算1.發(fā)生負(fù)債事項時，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批通過后，由財務(wù)部門進(jìn)行核算。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對負(fù)債情況進(jìn)行核對和清理，確保負(fù)債數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（四）負(fù)債償還1.按照債務(wù)合同約定，及時足額償還債務(wù)。2.加強(qiáng)對償債資金的管理，確保償債資金的安全和及時到位。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映人大機(jī)關(guān)財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況。3.財務(wù)報告經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報人大機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)財務(wù)管理水平的提高。九、財務(wù)