PAGE四川省供銷社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范四川省供銷社（以下簡稱“供銷社”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障供銷社各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)供銷社持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于四川省供銷社本級(jí)及所屬各級(jí)供銷社、企事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋供銷社財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，記錄清晰，報(bào)表編制規(guī)范。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)供銷社經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.供銷社本級(jí)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和協(xié)調(diào)。2.各單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和供銷社財(cái)務(wù)制度。制定和完善本單位財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、分析和控制等工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。參與本單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)本單位合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對本單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算，分析財(cái)務(wù)狀況，提供財(cái)務(wù)信息。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期與會(huì)計(jì)核對賬目，編制資金報(bào)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)按照供銷社的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由各單位提出初步預(yù)算草案，經(jīng)供銷社本級(jí)審核后，報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等，確保預(yù)算全面、準(zhǔn)確、合理。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)預(yù)算控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出不突破預(yù)算指標(biāo)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，經(jīng)供銷社本級(jí)審核后，報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)。四、收入管理（一）收入范圍供銷社的收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照合同約定或?qū)嶋H完成的工作量確認(rèn)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)確認(rèn)收入。3.投資收益應(yīng)按照投資協(xié)議或相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。4.營業(yè)外收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的金額確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.加強(qiáng)收入核算管理，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.嚴(yán)格執(zhí)行收入票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的開具、使用和保管。3.加強(qiáng)對各項(xiàng)收入的監(jiān)督檢查，防止截留、挪用、坐支等違規(guī)行為。五、支出管理（一）支出分類供銷社的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。（二）支出審批程序1.基本支出按照供銷社規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行審批。2.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，審批流程包括項(xiàng)目申報(bào)、審核、批準(zhǔn)等環(huán)節(jié)。（三）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和供銷社財(cái)務(wù)制度，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.加強(qiáng)對支出的審核監(jiān)督，確保支出合法合規(guī)、真實(shí)有效。3.建立健全支出績效評(píng)價(jià)制度，對項(xiàng)目支出進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)貨幣資金的日常管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理控制應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)規(guī)模，加強(qiáng)對其管理和催收。建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)臺(tái)賬，定期核對賬目，及時(shí)清理壞賬。3.存貨包括庫存商品、原材料、包裝物等。制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)處理積壓、變質(zhì)存貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)供銷社發(fā)展需要和預(yù)算安排，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置行為合法合規(guī)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值得到合理補(bǔ)償。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)和核算。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)價(jià)值得到合理分?jǐn)偂Ｆ摺⒇?fù)債管理（一）流動(dòng)負(fù)債1.短期借款根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理控制短期借款規(guī)模，確保借款用途合法合規(guī)。加強(qiáng)短期借款的利息管理，按時(shí)足額支付利息。2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)按照合同約定及時(shí)支付應(yīng)付賬款，合理控制預(yù)收賬款規(guī)模。加強(qiáng)對應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理，定期核對賬目，確保賬實(shí)相符。（二）非流動(dòng)負(fù)債1.長期借款長期借款應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保借款用途符合供銷社發(fā)展戰(zhàn)略。加強(qiáng)長期借款的利息管理和還款計(jì)劃安排，確保按時(shí)足額償還借款本息。2.長期應(yīng)付款按照合同約定及時(shí)支付長期應(yīng)付款項(xiàng)，加強(qiáng)對長期應(yīng)付款的管理和監(jiān)督。八、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類供銷社的成本費(fèi)用包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.建立成本費(fèi)用明細(xì)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況。（三）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的日常管理。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開支，降低成本費(fèi)用水平。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.各單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為供銷社決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析等內(nèi)容。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定