PAGE黨建與財務制度黨建引領下的財務制度規(guī)范一、總則（一）目的本財務制度旨在加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務支持。同時，通過將黨建工作與財務制度深度融合，強化財務人員的政治意識、責任意識和廉潔意識，確保財務工作始終圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略和黨建目標展開。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務管理制度和流程，規(guī)范財務操作，保證財務信息真實、準確、完整。3.全面性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理等，實現(xiàn)全方位財務管理。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低財務風險，為公司創(chuàng)造最大價值。5.黨建引領原則：將黨建工作貫穿于財務制度建設和執(zhí)行的全過程，發(fā)揮黨組織的領導核心作用，確保財務工作符合黨的要求和公司發(fā)展需要。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務工作的順利開展。（二）財務人員配備1.公司配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等。財務人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。2.財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度，組織實施財務預算、核算、監(jiān)督等工作。參與公司重大決策，提供財務支持和風險評估，確保公司決策的科學性和合理性。負責與財政、稅務、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的外部財務環(huán)境。對財務人員進行培訓、考核和管理，提高財務團隊的整體素質(zhì)和業(yè)務能力。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，確保財務信息真實、準確、完整。負責財務憑證的制作、審核和保管，定期進行財務檔案整理和歸檔。協(xié)助財務負責人進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供財務分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負責稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。3.出納職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)，嚴格按照規(guī)定使用和保管。協(xié)助會計做好其他財務工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、財務管理制度（一）預算管理制度1.預算編制公司實行全面預算管理制度，每年年初由財務管理部門組織各部門編制年度預算。預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標、市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素。各部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和本部門實際情況，詳細編制本部門的收入、成本、費用等預算，并提交財務管理部門審核。財務管理部門對各部門預算進行匯總、審核和平衡，形成公司年度預算草案，報公司管理層審批后執(zhí)行。2.預算執(zhí)行與監(jiān)控公司各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務管理部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。建立預算執(zhí)行預警機制，對預算執(zhí)行偏差較大且無合理原因的部門進行預警提示，督促其及時調(diào)整預算執(zhí)行進度。各部門應定期向財務管理部門報送預算執(zhí)行情況報告，說明預算執(zhí)行過程中的問題、原因及改進措施。3.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行。預算調(diào)整申請應由預算執(zhí)行部門提出，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對公司整體預算的影響。財務管理部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報公司管理層審批。經(jīng)批準的預算調(diào)整方案應及時下達各部門執(zhí)行，并對預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控。（二）資金管理制度1.資金籌集公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集應遵循合法、合規(guī)、低成本的原則，確保資金來源穩(wěn)定可靠。公司可以通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。在籌集資金過程中，應嚴格按照相關法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理手續(xù)，確保籌資活動合法合規(guī)。財務管理部門應建立資金籌集臺賬，詳細記錄資金籌集的時間、金額、來源、用途等信息，加強對資金籌集活動的管理和監(jiān)督。2.資金使用資金審批流程：公司建立嚴格的資金審批制度，明確資金使用的審批權(quán)限和審批流程。所有資金支出必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支付。日常資金支出：日常經(jīng)營活動中的資金支出應根據(jù)預算安排和實際需要進行申請和審批。費用報銷應按照公司規(guī)定的報銷標準和流程進行辦理，確保費用支出合理合規(guī)。重大資金支出：對于重大投資、融資、資產(chǎn)購置等資金支出，應進行可行性研究和風險評估，并提交公司管理層或董事會審議批準。在資金支付過程中，應嚴格按照合同約定和審批意見執(zhí)行，確保資金安全和有效使用。3.資金安全管理加強資金安全防范意識，建立健全資金安全管理制度。財務人員應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，確保資金收付安全。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。安裝必要的財務安全軟件和設備，如防火墻、加密軟件等，防止財務信息泄露和資金被盜用。同時，制定應急預案，應對可能出現(xiàn)的資金安全事故，確保公司資金安全。（三）資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)貨幣資金：嚴格按照資金管理制度進行管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。財務部門應定期與銷售部門核對客戶應收賬款余額，及時催收逾期賬款，降低壞賬風險。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。加強存貨成本核算，合理確定存貨計價方法，準確計算存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：公司固定資產(chǎn)購置應按照預算安排和實際需要進行申請和審批。購置固定資產(chǎn)應進行市場調(diào)研和性價比分析，確保購置資產(chǎn)符合公司業(yè)務需求和經(jīng)濟合理原則。固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)國家有關規(guī)定和公司實際情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值得到合理分攤。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程合法合規(guī)。處置固定資產(chǎn)應進行評估作價，合理確定處置價格，確保公司資產(chǎn)不流失。（四）成本費用管理制度1.成本費用核算原則公司按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確記錄和反映公司經(jīng)營活動中的各項成本費用支出。成本費用核算應遵循相關性、合理性、劃分收益性支出與資本性支出等原則，確保成本費用核算準確、規(guī)范。2.成本費用控制建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理和過程控制。各部門應根據(jù)公司下達的成本費用預算指標，嚴格控制本部門成本費用支出，確保預算目標的實現(xiàn)。財務管理部門應定期對成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，并提出改進措施和建議。加強對成本費用支出的審批管理，嚴格執(zhí)行成本費用報銷標準和流程，杜絕不合理的成本費用支出。3.成本費用分析與考核定期對公司成本費用進行分析，通過比較分析、趨勢分析等方法，找出成本費用變動的原因和規(guī)律，為公司成本費用控制和決策提供依據(jù)。建立成本費用考核制度，將成本費用指標分解到各部門和各崗位，定期對各部門和各崗位的成本費用控制情況進行考核評價。對成本費用控制效果好的部門和個人給予獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進行處罰。（五）收入與利潤管理制度1.收入管理公司收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等。財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度，準確核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確、完整。收入確認原則：嚴格按照收入確認原則進行收入確認，確保收入確認的及時性和準確性。對于銷售商品收入，應在同時滿足商品所有權(quán)上的主要風險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方、公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司、相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量等條件時確認收入。收入核算與管理：加強對收入的核算和管理，建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息。定期與銷售部門核對收入數(shù)據(jù)，確保收入數(shù)據(jù)一致。同時，加強對收入合同的管理，跟蹤合同執(zhí)行情況，及時催收款項，確保公司收入及時足額入賬。2.利潤管理公司應按照國家有關規(guī)定和公司財務管理制度，正確計算和分配利潤。利潤分配應兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例和方式。利潤分配程序：公司實現(xiàn)的凈利潤，首先應按照規(guī)定提取法定盈余公積，然后根據(jù)公司發(fā)展需要和股東決議，進行其他利潤分配。利潤分配方案應報公司董事會審議批準后執(zhí)行。利潤分析與考核：定期對公司利潤情況進行分析，通過比較分析、結(jié)構(gòu)分析等方法，找出影響利潤變動的因素和原因，為公司利潤管理和決策提供依據(jù)。同時，建立利潤考核制度，將利潤指標分解到各部門和各崗位，定期對各部門和各崗位的利潤完成情況進行考核評價。對利潤完成情況好的部門和個人給予獎勵，對利潤完成情況差的部門和個人進行處罰。四、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務管理部門應定期對財務制度執(zhí)行情況、財務收支情況、資金使用情況等進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對公司財務活動進行定期或不定期審計。內(nèi)部審計應重點關注財務收支的真實性、合法性、合規(guī)性，以及內(nèi)部控制制度的有效性等方面。內(nèi)部審計機構(gòu)應定期向公司管理層提交審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）外部審計1.公司應按照國家法律法規(guī)和相關規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。外部審計機構(gòu)應獨立、客觀、公正地對公司財務報表發(fā)表審計意