PAGE存在供應鏈財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司供應鏈財務活動，加強供應鏈財務管理與控制，確保供應鏈業(yè)務的順利開展，提高公司整體經(jīng)濟效益，保障公司資產(chǎn)安全，促進公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司供應鏈業(yè)務涉及的采購、生產(chǎn)、銷售、物流等各個環(huán)節(jié)的財務活動，包括但不限于供應商選擇與評估、采購合同簽訂與執(zhí)行、庫存管理、銷售結算、物流費用核算等。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，確保供應鏈財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則財務數(shù)據(jù)記錄準確、完整，財務報表真實可靠，為公司決策提供準確依據(jù)。3.及時性原則及時處理供應鏈財務業(yè)務，確保財務信息及時傳遞，為公司運營提供及時支持。4.效益性原則在保證財務活動合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化供應鏈財務流程，降低財務成本，提高資金使用效益。5.風險可控原則識別、評估和控制供應鏈財務風險，確保公司財務安全。二、供應鏈采購環(huán)節(jié)財務制度（一）供應商選擇與評估1.供應商信息收集采購部門負責收集潛在供應商的基本信息，包括營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務狀況、信用記錄等，并提交給財務部門。2.財務評估財務部門對供應商進行財務評估，重點關注供應商的資產(chǎn)負債狀況、盈利能力、現(xiàn)金流狀況等。評估指標包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、毛利率、凈利率、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額等。3.信用評級根據(jù)財務評估結果，結合供應商的信用記錄，財務部門對供應商進行信用評級。信用評級分為A、B、C、D四級，A級為信用良好，B級為信用較好，C級為信用一般，D級為信用較差。4.供應商選擇決策采購部門根據(jù)供應商的綜合評估結果，選擇合適的供應商。對于信用評級為D級的供應商，原則上不予選擇；對于信用評級為C級的供應商，需謹慎選擇，并加強風險管理。（二）采購合同簽訂與執(zhí)行1.合同審核采購合同簽訂前，采購部門將合同文本提交給財務部門進行審核。財務部門重點審核合同中的價格條款（包括單價、總價、付款方式、付款期限等）、結算條款（包括結算方式、結算時間、發(fā)票開具要求等）、違約責任條款等，確保合同條款符合公司利益和財務制度要求。2.付款管理財務部門根據(jù)采購合同約定的付款方式和付款期限，及時安排資金支付。對于貨到付款的采購業(yè)務，財務部門在收到供應商開具的發(fā)票和驗收報告后，按照合同約定支付貨款；對于預付款項的采購業(yè)務，財務部門在審核采購合同和預付款申請后，按照合同約定支付預付款項，并跟蹤采購進度，確保預付款項的安全使用。3.發(fā)票管理采購部門負責督促供應商及時開具發(fā)票，并將發(fā)票提交給財務部門。財務部門對發(fā)票進行審核，確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性。對于不符合要求的發(fā)票，財務部門及時通知采購部門與供應商溝通，要求供應商重新開具發(fā)票。三、供應鏈生產(chǎn)環(huán)節(jié)財務制度（一）生產(chǎn)成本核算1.成本核算對象生產(chǎn)成本核算以產(chǎn)品品種為對象，分別核算直接材料、直接人工和制造費用。2.直接材料核算倉庫部門負責記錄原材料的出入庫情況，財務部門根據(jù)倉庫提供的原材料收發(fā)存報表，核算直接材料成本。直接材料成本=原材料單價×原材料領用數(shù)量。3.直接人工核算人力資源部門負責統(tǒng)計員工的考勤情況和工資發(fā)放情況，財務部門根據(jù)人力資源部門提供的信息，核算直接人工成本。直接人工成本=員工工資單價×員工工作工時。4.制造費用核算制造費用包括生產(chǎn)車間發(fā)生的水電費、折舊費、修理費、物料消耗、勞動保護費等。財務部門根據(jù)相關部門提供的費用報銷憑證和分攤標準，將制造費用分攤到各產(chǎn)品成本中。制造費用分攤標準可以根據(jù)產(chǎn)品產(chǎn)量、機器工時、人工工時等確定。（二）庫存管理1.庫存盤點倉庫部門定期對庫存進行盤點，確保賬實相符。財務部門參與庫存盤點工作，對盤點結果進行審核。對于盤盈、盤虧的庫存，財務部門根據(jù)盤點報告進行賬務處理。2.庫存成本計價庫存成本計價采用加權平均法。財務部門根據(jù)加權平均法計算庫存商品的單位成本，并據(jù)此核算發(fā)出商品的成本。四、供應鏈銷售環(huán)節(jié)財務制度（一）銷售合同簽訂與執(zhí)行1.合同審核銷售合同簽訂前，銷售部門將合同文本提交給財務部門進行審核。財務部門重點審核合同中的價格條款（包括單價、總價、付款方式、付款期限等）、結算條款（包括結算方式、結算時間、發(fā)票開具要求等）、違約責任條款等，確保合同條款符合公司利益和財務制度要求。2.收款管理財務部門根據(jù)銷售合同約定的付款方式和付款期限，及時跟蹤客戶收款情況。對于貨到付款的銷售業(yè)務，財務部門在收到客戶支付的貨款后，確認銷售收入；對于預付款項的銷售業(yè)務，財務部門在收到客戶預付款項后，按照合同約定安排生產(chǎn)和發(fā)貨，并在發(fā)貨后確認銷售收入。3.發(fā)票管理銷售部門負責開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票提交給財務部門。財務部門對發(fā)票進行審核，確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性。對于不符合要求的發(fā)票，財務部門及時通知銷售部門與客戶溝通，要求銷售部門重新開具發(fā)票。（二）銷售費用核算1.銷售費用范圍銷售費用包括銷售人員的工資、獎金、差旅費、業(yè)務招待費、廣告宣傳費、運輸費、裝卸費等。2.費用報銷審核財務部門對銷售費用報銷憑證進行審核，確保費用支出真實、合理、合法。對于不符合報銷規(guī)定的費用，財務部門不予報銷。3.銷售費用分攤財務部門根據(jù)銷售產(chǎn)品的數(shù)量、銷售額等因素，將銷售費用分攤到各產(chǎn)品銷售成本中。銷售費用分攤標準可以根據(jù)產(chǎn)品銷售量、銷售額、銷售利潤等確定。五、供應鏈物流環(huán)節(jié)財務制度（一）物流費用核算1.物流費用范圍物流費用包括運輸費、裝卸費、倉儲費、包裝費、配送費等。2.費用報銷審核財務部門對物流費用報銷憑證進行審核，確保費用支出真實、合理、合法。對于不符合報銷規(guī)定的費用，財務部門不予報銷。3.物流費用分攤財務部門根據(jù)采購、銷售的貨物數(shù)量、重量、體積等因素，將物流費用分攤到采購成本或銷售成本中。物流費用分攤標準可以根據(jù)貨物重量、體積、運輸距離等確定。（二）物流成本控制1.物流成本預算物流部門根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展計劃和歷史物流成本數(shù)據(jù)，編制物流成本預算。財務部門對物流成本預算進行審核，并將其納入公司年度預算管理。2.物流成本分析財務部門定期對物流成本進行分析，找出物流成本控制的關鍵點和存在的問題，并提出改進措施。物流成本分析指標包括物流成本率、單位物流成本、物流成本增長率等。3.物流成本考核公司建立物流成本考核制度，對物流部門的物流成本控制情況進行考核?？己酥笜税ㄎ锪鞒杀绢A算完成率、物流成本降低率等。對于物流成本控制效果好的部門，給予獎勵；對于物流成本控制不力的部門，進行懲罰。六、供應鏈財務風險管理（一）風險識別1.市場風險市場價格波動、市場需求變化等因素可能導致公司供應鏈財務風險增加。例如，原材料價格上漲可能導致采購成本增加，產(chǎn)品價格下跌可能導致銷售收入減少。2.信用風險供應商或客戶的信用狀況不佳可能導致公司供應鏈財務風險增加。例如，供應商無法按時交貨、客戶無法按時付款等。3.資金風險資金周轉不暢、資金鏈斷裂等因素可能導致公司供應鏈財務風險增加。例如，采購預付款項過多、銷售回款不及時等。4.操作風險供應鏈財務業(yè)務操作不當可能導致公司供應鏈財務風險增加。例如，財務數(shù)據(jù)錄入錯誤、發(fā)票開具不規(guī)范等。（二）風險評估1.風險發(fā)生可能性評估根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗，對風險發(fā)生的可能性進行評估。風險發(fā)生可能性分為高、中、低三個等級。2.風險影響程度評估：對風險可能造成的影響程度進行評估。風險影響程度分為重大、較大、一般三個等級。3.風險矩陣：根據(jù)風險發(fā)生可能性和風險影響程度，繪制風險矩陣，確定風險等級。風險等級分為高風險、中風險、低風險三個等級。（三）風險應對1.風險規(guī)避：對于高風險事件，采取風險規(guī)避措施，如停止相關業(yè)務活動、更換供應商或客戶等。2.風險降低：對于中風險事件，采取風險降低措施，如加強風險管理、優(yōu)化供應鏈流程、簽訂風險分擔協(xié)議等。3.風險轉移：對于部分風