PAGE備用金財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司備用金的管理，規(guī)范備用金的使用流程，提高資金使用效率，保障公司資金安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)及員工因工作需要借用備用金的情況。（三）基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t：備用金必須用于預(yù)先核定的用途，不得挪作他用。2.限額管理原則：根據(jù)工作實(shí)際需要，對(duì)備用金實(shí)行限額控制，確保資金合理使用。3.及時(shí)報(bào)賬原則：借用備用金的人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)賬核銷，不得拖延。4.監(jiān)督檢查原則：公司財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)備用金的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保制度執(zhí)行到位。二、備用金的借用（一）借用條件1.因工作需要，經(jīng)常發(fā)生差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、零星采購(gòu)等支出，且金額較小、業(yè)務(wù)頻繁的情況。2.經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，確需借用備用金開(kāi)展臨時(shí)性工作的。（二）借用流程1.借款人填寫(xiě)《備用金借款申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明借款金額、用途、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等信息。2.將申請(qǐng)表提交所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)工作實(shí)際情況進(jìn)行審批，并簽署意見(jiàn)。3.申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核借款用途是否合理、金額是否適當(dāng)、還款時(shí)間是否明確等。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司資金狀況安排資金支付。4.借款人憑審核通過(guò)的《備用金借款申請(qǐng)表》到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取備用金，并在《備用金借款登記表》上簽字確認(rèn)。（三）借用限額1.備用金借用限額根據(jù)借款人的工作性質(zhì)和實(shí)際需要進(jìn)行核定，原則上不超過(guò)其一個(gè)月的相關(guān)費(fèi)用支出總額。2.具體限額標(biāo)準(zhǔn)如下：部門(mén)負(fù)責(zé)人：[X]元業(yè)務(wù)人員：[X]元其他人員：[X]元（四）借用期限1.備用金借用期限一般不超過(guò)[X]個(gè)月，特殊情況經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)[X]個(gè)月。2.對(duì)于超過(guò)借用期限未歸還的備用金，財(cái)務(wù)部門(mén)將從借款人工資中扣除相應(yīng)款項(xiàng)，直至備用金歸還為止。三、備用金的使用（一）使用范圍1.差旅費(fèi)：包括出差期間的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：用于招待客戶、供應(yīng)商等發(fā)生的費(fèi)用。3.零星采購(gòu)：購(gòu)買(mǎi)辦公用品、低值易耗品等小額物品的支出。4.其他經(jīng)公司批準(zhǔn)的臨時(shí)性支出。（二）使用要求1.備用金必須按照預(yù)先核定的用途使用，不得擅自改變用途。2.對(duì)于每一筆備用金支出，借款人都應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并在憑證上注明支出日期、用途、金額等信息。3.原始憑證應(yīng)真實(shí)、完整、合法，不得偽造、變?cè)?。如有虛假情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究借款人的責(zé)任。（三）報(bào)銷規(guī)定1.借款人應(yīng)在備用金使用完畢后及時(shí)報(bào)賬核銷，報(bào)賬期限不得超過(guò)借用期限。2.報(bào)賬時(shí)，借款人應(yīng)填寫(xiě)《備用金報(bào)銷申請(qǐng)表》，并附上相關(guān)原始憑證。原始憑證應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行粘貼和整理。3.將《備用金報(bào)銷申請(qǐng)表》及原始憑證提交所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)核實(shí)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性，并簽署意見(jiàn)。4.申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，以及費(fèi)用支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷手續(xù)，多退少補(bǔ)。四、備用金的管理與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)備用金制度的制定、修訂和解釋。2.審核備用金借款申請(qǐng)和報(bào)銷申請(qǐng)，辦理備用金的收付業(yè)務(wù)。3.定期對(duì)備用金的使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。4.建立備用金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄備用金的借用、使用、歸還等情況，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。（二）部門(mén)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)備用金的管理和監(jiān)督，審核本部門(mén)員工的備用金借款申請(qǐng)和報(bào)銷申請(qǐng)。2.督促本部門(mén)員工及時(shí)報(bào)賬核銷備用金，對(duì)逾期未報(bào)賬的員工進(jìn)行催報(bào)。3.配合財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)備用金的使用情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（三）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)備用金的使用情況進(jìn)行審計(jì)，檢查備用金是否按照規(guī)定用途使用、是否及時(shí)報(bào)賬核銷、是否存在違規(guī)挪用等問(wèn)題。2.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。對(duì)違反備用金制度的行為，將按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。五、備用金的歸還（一）歸還方式及時(shí)間1.借款人應(yīng)在備用金使用完畢或借用期限屆滿后及時(shí)歸還備用金。歸還方式可以采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬等方式。2.如采用銀行轉(zhuǎn)賬方式歸還，借款人應(yīng)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)至公司指定的銀行賬戶，并注明“歸還備用金”字樣及借款人姓名、部門(mén)等信息。（二）賬目核對(duì)與核銷1.財(cái)務(wù)部門(mén)在收到借款人歸還的備用金后，應(yīng)及時(shí)與備用金臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬目一致。2.核對(duì)無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門(mén)在《備用金借款登記表》上注明歸還日期，并辦理備用金核銷手續(xù)。六、罰則（一）違規(guī)處理1.對(duì)于違反備用金制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.如發(fā)現(xiàn)借款人擅自改變備用金用途、挪用備用金、逾期未報(bào)賬等情況，財(cái)務(wù)部門(mén)將責(zé)令其限期改正，并按照借款金額的[X]%收取違約金。3.對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重的違規(guī)行為，公司將給予警告、罰款、降職、辭退等處分，并依法追究其法律責(zé)任。（二）責(zé)任追究1.因備用金管理不善導(dǎo)致公司資金損失的，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.對(duì)于在備用金管理工作中存在失職、瀆職行為的財(cái)務(wù)人員和部門(mén)負(fù)責(zé)人，公司將給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，