PAGE公司破產(chǎn)清算組財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司破產(chǎn)清算組的財(cái)務(wù)行為，確保破產(chǎn)清算工作依法、有序進(jìn)行，保護(hù)債權(quán)人、債務(wù)人及其他相關(guān)利益方的合法權(quán)益，提高破產(chǎn)清算工作的效率和透明度，保障破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的合理處置和分配。（二）適用范圍本制度適用于公司破產(chǎn)清算組在破產(chǎn)清算期間的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的接管、清查、評(píng)估、變現(xiàn)，債務(wù)的確認(rèn)、清償，費(fèi)用的支付以及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保破產(chǎn)清算工作合法合規(guī)。2.公正性原則：公平對(duì)待所有債權(quán)人，按照法定程序和比例進(jìn)行債務(wù)清償，保障各方合法權(quán)益。3.準(zhǔn)確性原則：如實(shí)記錄和反映破產(chǎn)清算過(guò)程中的財(cái)務(wù)收支情況，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.節(jié)約性原則：合理控制破產(chǎn)清算費(fèi)用，節(jié)約使用破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，提高資金使用效益。5.公開(kāi)性原則：定期向債權(quán)人會(huì)議等相關(guān)方公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置破產(chǎn)清算組應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)處理破產(chǎn)清算期間的財(cái)務(wù)事務(wù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等崗位。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)憑證、賬簿和報(bào)表。對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記和核算，確保財(cái)產(chǎn)的安全與完整。審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保其合理性和合規(guī)性。定期向清算組負(fù)責(zé)人匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和工作進(jìn)展。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他重要財(cái)務(wù)資料。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作。三、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的接管與清查（一）接管程序1.破產(chǎn)清算組應(yīng)在法院指定的期限內(nèi)，接收破產(chǎn)企業(yè)移交的全部財(cái)產(chǎn)、賬冊(cè)、文書(shū)、資料和印章等。2.對(duì)接收的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行逐一清點(diǎn)、登記，詳細(xì)記錄財(cái)產(chǎn)的名稱(chēng)、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、賬面價(jià)值、存放地點(diǎn)等信息。（二）清查要求1.全面清查破產(chǎn)企業(yè)的各類(lèi)財(cái)產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外投資等。2.核實(shí)財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)歸屬，確保破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的真實(shí)性和完整性。3.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。4.編制破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明清查情況、存在問(wèn)題及處理建議。四、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的評(píng)估與變現(xiàn)（一）評(píng)估原則1.遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，選擇具有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。2.評(píng)估方法應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定和行業(yè)慣例，確保評(píng)估結(jié)果的合理性和可靠性。（二）評(píng)估程序1.清算組與評(píng)估機(jī)構(gòu)簽訂評(píng)估委托合同，明確評(píng)估范圍、評(píng)估目的、評(píng)估期限等事項(xiàng)。2.評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地勘查、市場(chǎng)調(diào)研等工作，收集相關(guān)資料。3.評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)評(píng)估結(jié)果出具評(píng)估報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明評(píng)估依據(jù)、評(píng)估方法、評(píng)估價(jià)值等內(nèi)容。4.清算組對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行審核，如有異議，可要求評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行解釋或調(diào)整。（三）變現(xiàn)方式1.拍賣(mài)：通過(guò)公開(kāi)拍賣(mài)的方式，將破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)以最高價(jià)出售給競(jìng)買(mǎi)人。2.招標(biāo)：對(duì)于特定的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，可采用招標(biāo)的方式進(jìn)行處置。3.協(xié)議轉(zhuǎn)讓?zhuān)涸诜戏煞ㄒ?guī)和相關(guān)規(guī)定的前提下，經(jīng)債權(quán)人會(huì)議同意，可與受讓人協(xié)商進(jìn)行協(xié)議轉(zhuǎn)讓。（四）變現(xiàn)程序1.制定變現(xiàn)方案：根據(jù)評(píng)估結(jié)果和破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的實(shí)際情況，制定合理的變現(xiàn)方案，明確變現(xiàn)方式、變現(xiàn)價(jià)格、變現(xiàn)期限等內(nèi)容。2.發(fā)布變現(xiàn)公告：通過(guò)報(bào)紙、網(wǎng)站等媒體發(fā)布變現(xiàn)公告，廣泛征集競(jìng)買(mǎi)人或受讓人。3.組織交易：按照變現(xiàn)方案組織拍賣(mài)、招標(biāo)或協(xié)議轉(zhuǎn)讓等交易活動(dòng)，確保交易過(guò)程合法、公正、透明。4.簽訂合同：與買(mǎi)受人或受讓人簽訂相關(guān)合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。5.辦理交割：及時(shí)辦理破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的交割手續(xù)，確保買(mǎi)受人或受讓人取得完整的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。五、債務(wù)的確認(rèn)與清償（一）債務(wù)確認(rèn)1.清算組應(yīng)通知已知債權(quán)人申報(bào)債權(quán)，并對(duì)債權(quán)人申報(bào)的債權(quán)進(jìn)行登記、審查。2.對(duì)申報(bào)的債權(quán)進(jìn)行分類(lèi)整理，包括有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)、無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)、職工債權(quán)、稅收債權(quán)等。3.對(duì)有疑問(wèn)的債權(quán)，可要求債權(quán)人補(bǔ)充提供相關(guān)證據(jù)材料，必要時(shí)可進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。4.編制債權(quán)清冊(cè)，詳細(xì)記錄債權(quán)人名稱(chēng)、債權(quán)金額、債權(quán)性質(zhì)、申報(bào)時(shí)間等信息。（二）債務(wù)清償順序1.破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)。2.職工債權(quán)，包括職工工資、醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶(hù)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金。3.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和破產(chǎn)人所欠稅款。4.普通破產(chǎn)債權(quán)。（三）清償程序1.根據(jù)債務(wù)清償順序，制定債務(wù)清償計(jì)劃。2.按照清償計(jì)劃，及時(shí)通知債權(quán)人辦理債權(quán)清償手續(xù)。3.對(duì)已確認(rèn)的債務(wù)，按照規(guī)定的比例和方式進(jìn)行清償。4.在清償過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)新的債權(quán)或債務(wù)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理和調(diào)整。六、破產(chǎn)費(fèi)用與共益?zhèn)鶆?wù)（一）破產(chǎn)費(fèi)用1.定義：破產(chǎn)費(fèi)用是指在破產(chǎn)程序中為全體債權(quán)人的共同利益而支付的費(fèi)用。2.范圍破產(chǎn)案件的訴訟費(fèi)用。管理、變價(jià)和分配債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用。管理人執(zhí)行職務(wù)的費(fèi)用、報(bào)酬和聘用工作人員的費(fèi)用。3.支付原則破產(chǎn)費(fèi)用應(yīng)從破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先支付。支付破產(chǎn)費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。（二）共益?zhèn)鶆?wù)1.定義：共益?zhèn)鶆?wù)是指在破產(chǎn)程序中為全體債權(quán)人的共同利益而由債務(wù)人財(cái)產(chǎn)負(fù)擔(dān)的債務(wù)。2.范圍因管理人或者債務(wù)人請(qǐng)求對(duì)方當(dāng)事人履行雙方均未履行完畢的合同所產(chǎn)生的債務(wù)。債務(wù)人財(cái)產(chǎn)受無(wú)因管理所產(chǎn)生的債務(wù)。因債務(wù)人不當(dāng)?shù)美a(chǎn)生的債務(wù)。為債務(wù)人繼續(xù)營(yíng)業(yè)而應(yīng)支付的勞動(dòng)報(bào)酬和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用以及由此產(chǎn)生的其他債務(wù)。管理人或者相關(guān)人員執(zhí)行職務(wù)致人損害所產(chǎn)生的債務(wù)。債務(wù)人財(cái)產(chǎn)致人損害所產(chǎn)生的債務(wù)。3.支付原則共益?zhèn)鶆?wù)應(yīng)從破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中隨時(shí)清償。共益?zhèn)鶆?wù)的支付應(yīng)符合法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，確保債務(wù)的合法性和合理性。七、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的變現(xiàn)收入、租金收入、利息收入等各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。2.對(duì)收入的來(lái)源和性質(zhì)進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保收入的真實(shí)性和合法性。3.定期核對(duì)收入賬目，防止收入流失或錯(cuò)記。（二）支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，所有費(fèi)用支出必須經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批程序，由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后方可支付。2.明確費(fèi)用支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制不合理支出。3.費(fèi)用支出應(yīng)取得合法有效的憑證，確保憑證的真實(shí)性、完整性和合法性。4.對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行分類(lèi)核算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)報(bào)表種類(lèi)1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映破產(chǎn)清算組在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。2.清算損益表：反映破產(chǎn)清算期間的清算收益、清算損失和清算凈損益情況。3.債務(wù)清償表：反映破產(chǎn)清算組對(duì)各項(xiàng)債務(wù)的清償情況。（二）報(bào)表編制要求1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.報(bào)表編制應(yīng)及時(shí)、規(guī)范，不得拖延或弄虛作假。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)附有必要的附注和說(shuō)明，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)解釋。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向清算組負(fù)責(zé)人、債權(quán)人會(huì)議等相關(guān)方報(bào)告破產(chǎn)清算期間的財(cái)務(wù)狀況、工作進(jìn)展和存在問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、重大事項(xiàng)說(shuō)明等內(nèi)容，為相關(guān)方提供決策依據(jù)。3.在破產(chǎn)清算工作結(jié)束后，編制最終財(cái)務(wù)報(bào)告，總結(jié)破產(chǎn)清算期間的財(cái)務(wù)工作情況。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理和監(jiān)督。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.清算組負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序進(jìn)行。（二）外部審計(jì)1.聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)破產(chǎn)清算組的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行年度審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。2.配合審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，提供必要的資料和信息，確保審計(jì)