PAGE財(cái)務(wù)制度出入庫(kù)管理規(guī)定一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)制度下的出入庫(kù)管理，規(guī)范物資出入庫(kù)流程，確保公司資產(chǎn)安全、準(zhǔn)確記錄物資流動(dòng)情況，提高財(cái)務(wù)管理效率，特制定本規(guī)定。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司內(nèi)所有涉及物資出入庫(kù)的部門和環(huán)節(jié)，包括原材料采購(gòu)入庫(kù)、生產(chǎn)過程中的物料流轉(zhuǎn)、成品入庫(kù)及銷售出庫(kù)等。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：出入庫(kù)記錄必須準(zhǔn)確無誤，確保物資數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等信息的真實(shí)可靠。2.及時(shí)性原則：物資出入庫(kù)應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，保證物流與信息流的同步，不得積壓或延誤。3.安全性原則：加強(qiáng)物資在出入庫(kù)過程中的安全保護(hù)，防止物資損壞、丟失、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范出入庫(kù)行為，確保公司運(yùn)營(yíng)合法合規(guī)。二、入庫(kù)管理（一）采購(gòu)入庫(kù)1.采購(gòu)訂單審核采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求，提前制定采購(gòu)計(jì)劃，并生成采購(gòu)訂單。采購(gòu)訂單需明確物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期等詳細(xì)信息。財(cái)務(wù)部門收到采購(gòu)訂單后，應(yīng)審核訂單的合規(guī)性，包括采購(gòu)價(jià)格是否符合公司預(yù)算、付款方式是否合理等。對(duì)于不符合要求的采購(gòu)訂單，財(cái)務(wù)部門有權(quán)提出修改意見或拒絕執(zhí)行。2.到貨驗(yàn)收物資到貨前，采購(gòu)部門應(yīng)通知倉(cāng)庫(kù)做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)訂單核對(duì)物資的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量等信息，并檢查物資的外觀質(zhì)量。對(duì)于需要進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)的物資，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行檢驗(yàn)。質(zhì)量檢驗(yàn)部門應(yīng)按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)物資進(jìn)行檢驗(yàn)，并出具檢驗(yàn)報(bào)告。只有檢驗(yàn)合格的物資才能辦理入庫(kù)手續(xù)。3.入庫(kù)手續(xù)辦理驗(yàn)收合格的物資，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)填寫入庫(kù)單。入庫(kù)單應(yīng)包括物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、供應(yīng)商名稱、入庫(kù)日期等信息。入庫(kù)單需經(jīng)倉(cāng)庫(kù)管理人員、采購(gòu)人員和質(zhì)量檢驗(yàn)人員簽字確認(rèn)。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)根據(jù)入庫(kù)單及時(shí)更新庫(kù)存臺(tái)賬，確保庫(kù)存信息的準(zhǔn)確無誤。同時(shí)，將入庫(kù)單的一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)入庫(kù)單及時(shí)記錄物資采購(gòu)成本，并核對(duì)相關(guān)發(fā)票信息，確保采購(gòu)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)處理準(zhǔn)確合規(guī)。（二）生產(chǎn)入庫(kù)1.生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃組織生產(chǎn)，并及時(shí)將生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的成品或半成品辦理入庫(kù)手續(xù)。2.生產(chǎn)入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)核對(duì)產(chǎn)品的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量等信息，并檢查產(chǎn)品的質(zhì)量狀況。對(duì)于不符合質(zhì)量要求的產(chǎn)品，應(yīng)及時(shí)通知生產(chǎn)部門進(jìn)行返工或處理。3.生產(chǎn)部門應(yīng)填寫生產(chǎn)入庫(kù)單，注明產(chǎn)品的生產(chǎn)批次、生產(chǎn)日期、入庫(kù)日期等信息。生產(chǎn)入庫(kù)單需經(jīng)生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人、倉(cāng)庫(kù)管理人員簽字確認(rèn)。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)入庫(kù)單更新庫(kù)存臺(tái)賬，并將入庫(kù)單的一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)入庫(kù)單核算產(chǎn)品生產(chǎn)成本，并確保生產(chǎn)成本的準(zhǔn)確歸集和分配。（三）其他入庫(kù)1.對(duì)于因捐贈(zèng)、盤盈等原因增加的物資，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。2.捐贈(zèng)物資入庫(kù)時(shí)，應(yīng)填寫捐贈(zèng)物資入庫(kù)單，注明物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、捐贈(zèng)單位或個(gè)人等信息。盤盈物資入庫(kù)時(shí)，應(yīng)填寫盤盈物資入庫(kù)單，注明物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、盤盈原因等信息。3.捐贈(zèng)物資入庫(kù)單和盤盈物資入庫(kù)單需經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、倉(cāng)庫(kù)管理人員簽字確認(rèn)。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)根據(jù)入庫(kù)單更新庫(kù)存臺(tái)賬，并將入庫(kù)單的一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)入庫(kù)單進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，如確認(rèn)捐贈(zèng)收入或調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值等。三、出庫(kù)管理（一）銷售出庫(kù)1.銷售訂單審核銷售部門應(yīng)根據(jù)客戶需求簽訂銷售訂單，并明確銷售產(chǎn)品的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期及交貨方式等信息。銷售訂單需經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核簽字。財(cái)務(wù)部門收到銷售訂單后，應(yīng)審核訂單的收款方式、信用額度等信息。對(duì)于信用額度不足的客戶，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知銷售部門采取相應(yīng)措施，如要求客戶提前付款或提供擔(dān)保等。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售訂單核對(duì)銷售價(jià)格是否符合公司定價(jià)政策，確保銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)處理準(zhǔn)確合規(guī)。2.發(fā)貨通知銷售部門根據(jù)銷售訂單生成發(fā)貨通知，并將發(fā)貨通知發(fā)送給倉(cāng)庫(kù)管理人員。發(fā)貨通知應(yīng)包括銷售訂單編號(hào)、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、交貨日期、交貨地點(diǎn)等信息。倉(cāng)庫(kù)管理人員收到發(fā)貨通知后，應(yīng)根據(jù)庫(kù)存情況進(jìn)行備貨。如庫(kù)存不足，應(yīng)及時(shí)通知銷售部門協(xié)調(diào)補(bǔ)貨事宜。3.出庫(kù)手續(xù)辦理倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)發(fā)貨通知辦理出庫(kù)手續(xù)，填寫出庫(kù)單。出庫(kù)單應(yīng)包括銷售訂單編號(hào)、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、發(fā)貨日期、客戶名稱等信息。出庫(kù)單需經(jīng)倉(cāng)庫(kù)管理人員、發(fā)貨人員簽字確認(rèn)。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)根據(jù)出庫(kù)單及時(shí)更新庫(kù)存臺(tái)賬，確保庫(kù)存數(shù)量的準(zhǔn)確減少。同時(shí)，將出庫(kù)單的一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)出庫(kù)單確認(rèn)銷售收入，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。在確認(rèn)銷售收入時(shí)，應(yīng)核對(duì)相關(guān)發(fā)票開具情況，確保銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理準(zhǔn)確合規(guī)。（二）生產(chǎn)領(lǐng)用出庫(kù)1.生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填寫生產(chǎn)領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、生產(chǎn)批次等信息。生產(chǎn)領(lǐng)料單需經(jīng)生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)生產(chǎn)領(lǐng)料單辦理出庫(kù)手續(xù)，填寫出庫(kù)單。出庫(kù)單應(yīng)與生產(chǎn)領(lǐng)料單信息一致，并經(jīng)倉(cāng)庫(kù)管理人員、領(lǐng)料人員簽字確認(rèn)。3.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)根據(jù)出庫(kù)單及時(shí)更新庫(kù)存臺(tái)賬，確保庫(kù)存數(shù)量的準(zhǔn)確減少。同時(shí)，將出庫(kù)單的一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)出庫(kù)單核算產(chǎn)品生產(chǎn)成本，將領(lǐng)用物資的成本計(jì)入相應(yīng)的生產(chǎn)成本項(xiàng)目中。（三）其他出庫(kù)1.對(duì)于因報(bào)廢、盤虧等原因減少的物資，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)辦理出庫(kù)手續(xù)。2.報(bào)廢物資出庫(kù)時(shí)，應(yīng)填寫報(bào)廢物資出庫(kù)單，并注明物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、報(bào)廢原因等信息。盤虧物資出庫(kù)時(shí)，應(yīng)填寫盤虧物資出庫(kù)單，注明物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、盤虧原因等信息。3.報(bào)廢物資出庫(kù)單和盤虧物資出庫(kù)單需經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、倉(cāng)庫(kù)管理人員簽字確認(rèn)。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)根據(jù)出庫(kù)單更新庫(kù)存臺(tái)賬，并將出庫(kù)單的一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)出庫(kù)單進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，如確認(rèn)資產(chǎn)損失或調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值等。同時(shí)，對(duì)于報(bào)廢物資的處置收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。四、庫(kù)存管理（一）庫(kù)存盤點(diǎn)1.公司應(yīng)定期組織庫(kù)存盤點(diǎn)工作，確保庫(kù)存物資的賬實(shí)相符。庫(kù)存盤點(diǎn)分為定期盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)。2.定期盤點(diǎn)應(yīng)每年至少進(jìn)行一次，由財(cái)務(wù)部門牽頭，聯(lián)合倉(cāng)庫(kù)管理部門、采購(gòu)部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)人員共同參與。不定期盤點(diǎn)根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行安排，如在財(cái)務(wù)審計(jì)、物資管理出現(xiàn)異常情況等時(shí)進(jìn)行。3.庫(kù)存盤點(diǎn)前，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)做好準(zhǔn)備工作，包括整理庫(kù)存物資、核對(duì)庫(kù)存臺(tái)賬等。盤點(diǎn)過程中，應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)物資數(shù)量、檢查物資質(zhì)量狀況，并記錄盤點(diǎn)結(jié)果。對(duì)于盤盈、盤虧的物資，應(yīng)詳細(xì)記錄其名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、原因等信息。4.盤點(diǎn)結(jié)束后，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)編制庫(kù)存盤點(diǎn)報(bào)告，注明盤點(diǎn)日期、盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)結(jié)果等信息。庫(kù)存盤點(diǎn)報(bào)告需經(jīng)倉(cāng)庫(kù)管理人員、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)庫(kù)存盤點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈的物資，應(yīng)增加庫(kù)存資產(chǎn)賬面價(jià)值，并確認(rèn)相應(yīng)的收入；對(duì)于盤虧的物資，應(yīng)減少庫(kù)存資產(chǎn)賬面價(jià)值，并根據(jù)原因確認(rèn)相應(yīng)的損失。（二）庫(kù)存安全管理1.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)建立健全庫(kù)存安全管理制度，加強(qiáng)庫(kù)存物資的安全保護(hù)措施。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)配備必要的消防、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施設(shè)備，并定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保其正常運(yùn)行。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守庫(kù)存安全管理制度，嚴(yán)禁無關(guān)人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)。在物資出入庫(kù)過程中，應(yīng)注意保護(hù)物資安全，防止物資損壞、丟失、變質(zhì)等情況發(fā)生。對(duì)于易燃、易爆、有毒等危險(xiǎn)物資，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行單獨(dú)存放和管理，并采取相應(yīng)的安全防范措施。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存安全的監(jiān)督檢查，定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行安全檢查。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的安全隱患，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，確保庫(kù)存物資的安全。同時(shí)，應(yīng)制定應(yīng)急預(yù)案，以應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的自然災(zāi)害、火災(zāi)、盜竊等突發(fā)事件，最大限度地減少公司財(cái)產(chǎn)損失，并保障人員安全。（三）庫(kù)存信息化管理1.公司應(yīng)建立完善的庫(kù)存信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)庫(kù)存物資信息的實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)管理。庫(kù)存信息化管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋物資采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)、庫(kù)存盤點(diǎn)、庫(kù)存查詢等功能模塊，確保庫(kù)存管理工作的高效、準(zhǔn)確。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)將物資出入庫(kù)信息錄入庫(kù)存信息化管理系統(tǒng)，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)際庫(kù)存情況一致。財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過庫(kù)存信息化管理系統(tǒng)實(shí)時(shí)獲取庫(kù)存信息，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和分析。同時(shí)，庫(kù)存信息化管理系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)功能，并定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，以防止數(shù)據(jù)丟失。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存信息化管理系統(tǒng)的維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性。定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行檢查和優(yōu)化，及時(shí)處理系統(tǒng)運(yùn)行過程中出現(xiàn)的問題，以滿足公司不斷發(fā)展的庫(kù)存管理需求。五、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的出入庫(kù)管理情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保出入庫(kù)流程符合規(guī)定，庫(kù)存信息準(zhǔn)確無誤。檢查內(nèi)容包括出入庫(kù)單據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性，庫(kù)存臺(tái)賬的記錄情況，庫(kù)存盤點(diǎn)結(jié)果等。2.審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)公司的出入庫(kù)管理進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查出入庫(kù)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、財(cái)務(wù)處理的準(zhǔn)確性以及庫(kù)存管理的有效性等方面。對(duì)于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.公司內(nèi)部應(yīng)設(shè)立舉報(bào)渠道，鼓勵(lì)員工對(duì)出入庫(kù)管理過程中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。對(duì)于舉報(bào)屬實(shí)的，公司將給予舉報(bào)人相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）考核指標(biāo)1.制定明確的出入庫(kù)管理考核指標(biāo)，對(duì)相關(guān)部門和人員進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)包括出入庫(kù)單據(jù)準(zhǔn)確率、庫(kù)存賬實(shí)相符率、物資損耗率、出入庫(kù)及時(shí)率等。2.出入庫(kù)單據(jù)準(zhǔn)確率考核出入庫(kù)單據(jù)填寫的準(zhǔn)確程度，要求單據(jù)信息與實(shí)際業(yè)務(wù)一致，無錯(cuò)填、漏填等情況。庫(kù)存賬實(shí)相符率考核庫(kù)存臺(tái)賬記錄與實(shí)際庫(kù)存數(shù)量的相符程度，確保賬實(shí)一致。物資損耗率考核物資在出入庫(kù)及庫(kù)存過程中的損耗情況，控制物資損耗在合理范圍內(nèi)。出入庫(kù)及時(shí)率考核物資出入庫(kù)業(yè)務(wù)是否按照規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理，避免延誤影響