PAGE追款財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司追款財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)追款財(cái)務(wù)管理，保障公司資金安全，提高資金使用效率，維護(hù)公司合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及追款業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等款項(xiàng)的追收。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：追款財(cái)務(wù)活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：在追款過(guò)程中，充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，確保追款工作的順利進(jìn)行和資金安全。3.成本效益原則：追款工作應(yīng)在保證效果的前提下，合理控制成本，提高追款效益。4.責(zé)任明確原則：明確各部門和人員在追款財(cái)務(wù)活動(dòng)中的職責(zé)，確保責(zé)任落實(shí)到人。二、追款財(cái)務(wù)職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂與執(zhí)行，確保合同條款明確、合法，為追款工作提供基礎(chǔ)依據(jù)。2.對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，建立客戶信用檔案，及時(shí)更新客戶信息。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的日常管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并反饋賬款異常情況。4.制定銷售回款計(jì)劃，明確各階段的回款目標(biāo)，并跟蹤執(zhí)行情況。5.負(fù)責(zé)組織實(shí)施追款工作，與客戶溝通協(xié)商，催收回款。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)建立健全追款財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范追款財(cái)務(wù)流程。2.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算與管理，準(zhǔn)確記錄賬款的發(fā)生、收回等情況，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表。3.協(xié)助銷售部門制定銷售回款計(jì)劃，并對(duì)回款計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析。4.負(fù)責(zé)追款資金的管理，確保資金安全、及時(shí)到賬。對(duì)追款過(guò)程中涉及的資金收付進(jìn)行審核和記錄。5.定期向管理層匯報(bào)追款財(cái)務(wù)情況，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為決策提供支持。6.配合銷售部門開展追款工作，提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。（三）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核銷售合同及相關(guān)文件，確保合同條款合法有效，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。2.為追款工作提供法律支持，協(xié)助制定追款策略，起草催款函、律師函等法律文書。3.參與重大追款案件的處理，提供法律意見和建議，必要時(shí)代表公司進(jìn)行訴訟或仲裁。4.跟蹤法律案件的進(jìn)展情況，維護(hù)公司合法權(quán)益。（四）其他部門根據(jù)公司內(nèi)部職責(zé)分工，配合銷售部門、財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門開展追款工作，提供相關(guān)信息和支持。三、追款財(cái)務(wù)流程（一）賬款登記與核對(duì)1.銷售部門在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)將銷售合同及相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同條款和實(shí)際發(fā)貨情況，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行詳細(xì)登記，包括客戶名稱、金額、賬期、合同編號(hào)等信息。2.財(cái)務(wù)部門定期與銷售部門核對(duì)賬目信息，確保雙方記錄一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.銷售部門應(yīng)定期與客戶核對(duì)賬款，確認(rèn)賬款金額、賬期等信息。核對(duì)過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)客戶對(duì)賬款有異議，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，查明原因，并將情況反饋給財(cái)務(wù)部門。（二）賬齡分析與預(yù)警1.財(cái)務(wù)部門每月末對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表。賬齡分析表應(yīng)詳細(xì)列出不同賬齡區(qū)間的應(yīng)收賬款金額、占比等信息。2.根據(jù)賬齡分析結(jié)果，對(duì)逾期賬款進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。設(shè)定不同賬齡區(qū)間的預(yù)警指標(biāo)，如逾期1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月等的賬款占比及金額上限。當(dāng)實(shí)際情況超過(guò)預(yù)警指標(biāo)時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。3.財(cái)務(wù)部門將賬齡分析表和預(yù)警信息定期反饋給銷售部門，銷售部門根據(jù)預(yù)警情況及時(shí)調(diào)整追款策略，加大追款力度。（三）催款措施1.對(duì)于逾期賬款，銷售部門應(yīng)首先采取電話、郵件、函件等方式進(jìn)行催款。催款函應(yīng)明確賬款金額、逾期時(shí)間、催款要求等內(nèi)容，并加蓋公司公章。2.根據(jù)客戶的信用狀況和逾期情況，銷售部門可安排專人上門催款。上門催款人員應(yīng)做好記錄，包括催款過(guò)程、客戶反饋等信息，并及時(shí)向銷售部門匯報(bào)。3.如客戶仍未還款，銷售部門可考慮采取法律手段追款。在決定采取法律手段前，應(yīng)及時(shí)與法務(wù)部門溝通，提供相關(guān)證據(jù)和信息，法務(wù)部門進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并提供法律支持和建議。（四）追款記錄與報(bào)告1.銷售部門在追款過(guò)程中，應(yīng)詳細(xì)記錄每次催款的時(shí)間、方式、內(nèi)容、客戶反饋等信息，形成追款記錄。追款記錄應(yīng)妥善保存，以備查閱。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)追款情況，包括已收回賬款金額、未收回賬款金額、追款成本等信息，并編制追款報(bào)告。追款報(bào)告應(yīng)分析追款工作的進(jìn)展情況、存在的問題及下一步工作計(jì)劃。報(bào)告應(yīng)定期提交給管理層，為公司決策提供依據(jù)。（五）款項(xiàng)收回與核銷1.當(dāng)客戶歸還賬款時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核對(duì)款項(xiàng)金額、來(lái)源等信息，確?？铐?xiàng)準(zhǔn)確無(wú)誤。2.款項(xiàng)到賬后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款。同時(shí)，更新應(yīng)收賬款賬齡分析表和客戶信用檔案。3.銷售部門應(yīng)及時(shí)確認(rèn)款項(xiàng)已收回，并將收回情況反饋給財(cái)務(wù)部門。如發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)存在差異或其他問題，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通解決。四、追款財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）信用風(fēng)險(xiǎn)1.銷售部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶信用狀況的評(píng)估和管理，建立完善的客戶信用檔案。在簽訂銷售合同前，充分了解客戶的信用狀況、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況等信息，合理確定信用額度和賬期。2.定期對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，根據(jù)客戶的經(jīng)營(yíng)變化、信用記錄等情況及時(shí)調(diào)整信用額度和賬期。如發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況惡化，應(yīng)及時(shí)采取措施，如減少信用額度、縮短賬期、停止發(fā)貨等，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于新客戶或信用狀況不明的客戶，可采取預(yù)收貨款、銀行保函、信用保險(xiǎn)等方式，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。（二）法律風(fēng)險(xiǎn)1.法務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售合同及相關(guān)文件的審核，確保合同條款合法有效，避免法律漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。在合同簽訂過(guò)程中，充分考慮可能出現(xiàn)的法律問題，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任。2.在追款過(guò)程中，嚴(yán)格按照法律法規(guī)的要求采取催款措施，確保催款行為合法合規(guī)。如需采取法律手段追款，應(yīng)及時(shí)委托專業(yè)律師事務(wù)所，提供充分的證據(jù)和信息，確保訴訟或仲裁的順利進(jìn)行。3.定期組織公司員工進(jìn)行法律法規(guī)培訓(xùn)，提高員工的法律意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，避免因員工法律知識(shí)不足導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)追款資金的管理，確保資金安全、及時(shí)到賬。建立健全資金管理制度，規(guī)范資金收付流程，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度。2.合理安排追款資金，避免因資金不足影響追款工作的順利進(jìn)行。對(duì)于金額較大的追款項(xiàng)目，可提前制定資金預(yù)算，確保資金的充足供應(yīng)。3.加強(qiáng)對(duì)資金到賬情況的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理資金異常情況。如發(fā)現(xiàn)客戶付款存在延遲、金額不符等問題，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通核實(shí)，并采取相應(yīng)的措施保障資金安全。五、追款財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)追款財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查追款財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、賬款核算的準(zhǔn)確性、資金管理的合規(guī)性等。2.審計(jì)部門在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。對(duì)違反追款財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)、工商等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，確保公司追款財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)資料和信息。（三）考核機(jī)制1.建立追款財(cái)務(wù)考核機(jī)制，對(duì)銷售部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門和人員的追款工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括應(yīng)收賬款回收率、逾期賬款占比、追款成本等。2.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成考核指標(biāo)的部門和人員進(jìn)行相應(yīng)的處罰。獎(jiǎng)勵(lì)和處罰措施應(yīng)明確具體，具有激勵(lì)和約束作用。3