PAGE商場租賃財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強本商場租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保商場租賃業(yè)務(wù)的順利開展，保障公司的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本商場實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本商場內(nèi)所有租賃業(yè)務(wù)，包括但不限于店鋪租賃、場地租賃等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保租賃業(yè)務(wù)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則及時記錄、核算和報告租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)信息，為決策提供及時有效的支持。4.效益性原則合理配置資源，降低成本，提高租賃業(yè)務(wù)的經(jīng)濟效益。二、租賃業(yè)務(wù)財務(wù)流程（一）租賃合同簽訂前1.財務(wù)部門參與租賃合同條款的審核，重點關(guān)注租金支付方式、租金調(diào)整機制、押金退還條件、違約責(zé)任等財務(wù)相關(guān)條款。2.根據(jù)市場行情和商場實際情況，對租賃價格進(jìn)行評估，為管理層提供決策參考。（二）租賃合同簽訂時1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)收取租賃合同的押金，并開具收款憑證。押金應(yīng)存入專門賬戶，?？顚Ｓ?。2.對租賃合同涉及的各項費用進(jìn)行明確約定，如租金、物業(yè)費、水電費等，并在合同中注明支付方式和時間節(jié)點。（三）租金及相關(guān)費用收取1.租金收取財務(wù)部門應(yīng)按照租賃合同約定的租金支付方式和時間節(jié)點，及時向租戶發(fā)送租金催繳通知。對于租戶逾期未支付租金的情況，按照合同約定收取滯納金，并及時跟進(jìn)催收工作。建立租金收入臺賬，詳細(xì)記錄租金收取情況，包括租戶名稱、租賃面積、租金金額、支付時間等信息。2.物業(yè)費收取明確物業(yè)費的收費標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)內(nèi)容，按照合同約定向租戶收取物業(yè)費。定期對物業(yè)費的收支情況進(jìn)行核算，確保物業(yè)費的合理使用。3.水電費代收按照實際發(fā)生的水電費金額，向租戶代收水電費，并開具代收憑證。及時與供電、供水部門進(jìn)行結(jié)算，確保水電費的正常繳納。（四）費用核算與賬務(wù)處理1.財務(wù)人員應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的收入和費用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.每月定期對租金、物業(yè)費、水電費等收入和成本費用進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表，反映租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.對租賃業(yè)務(wù)的固定資產(chǎn)、低值易耗品等進(jìn)行登記和核算，按照規(guī)定計提折舊和攤銷。（五）財務(wù)報表編制與分析1.定期編制租賃業(yè)務(wù)財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，向管理層和相關(guān)部門提供財務(wù)信息。2.對財務(wù)報表進(jìn)行分析，重點關(guān)注租金收入、成本費用、利潤等指標(biāo)的變動情況，為租賃業(yè)務(wù)的決策提供依據(jù)。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，優(yōu)化租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)管理。三、租金及相關(guān)費用管理（一）租金管理1.租金定價參考市場同類商場的租金水平，結(jié)合本商場的地理位置、設(shè)施條件、經(jīng)營狀況等因素，制定合理的租金價格體系。定期對租金價格進(jìn)行評估和調(diào)整，確保租金價格與市場行情相符。2.租金優(yōu)惠政策根據(jù)商場的經(jīng)營策略和租戶情況，制定租金優(yōu)惠政策，如新租戶優(yōu)惠、長期租賃優(yōu)惠、一次性支付租金優(yōu)惠等。租金優(yōu)惠政策應(yīng)明確適用條件、優(yōu)惠幅度和期限，并報管理層審批后執(zhí)行。（二）物業(yè)費管理1.物業(yè)費標(biāo)準(zhǔn)制定根據(jù)商場提供的物業(yè)服務(wù)內(nèi)容和成本支出情況，制定合理的物業(yè)費收費標(biāo)準(zhǔn)。物業(yè)費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)涵蓋物業(yè)管理、保潔、安保、綠化等方面的費用，并定期進(jìn)行評估和調(diào)整。2.物業(yè)費使用建立物業(yè)費專項賬戶，對物業(yè)費的收支進(jìn)行單獨核算。物業(yè)費主要用于支付物業(yè)管理公司的服務(wù)費用、設(shè)施設(shè)備維護(hù)費用、保潔用品采購費用、安保器材購置費用等與物業(yè)服務(wù)相關(guān)的支出。定期對物業(yè)費的使用情況進(jìn)行審計，確保費用使用合理合規(guī)。（三）水電費管理1.水電費定價按照供電、供水部門的收費標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合商場的實際情況，制定合理的水電費代收價格。水電費代收價格應(yīng)在租賃合同中明確約定，并向租戶公示。2.水電費結(jié)算每月定期與供電、供水部門進(jìn)行水電費結(jié)算，確保水電費足額繳納。及時向租戶開具水電費發(fā)票或代收憑證，告知租戶水電費的使用情況。四、押金管理（一）押金收取1.按照租賃合同約定的金額收取租戶押金，押金金額應(yīng)與租賃面積、租賃期限等因素相匹配。2.收取押金時，應(yīng)向租戶開具收款憑證，并注明押金的用途和退還條件。（二）押金退還1.租戶在租賃合同期滿或提前解除合同，且無違約行為的情況下，財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時退還押金。2.退還押金時，應(yīng)收回租戶的收款憑證，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.如租戶存在違約行為，按照合同約定扣除相應(yīng)的押金作為違約金，剩余押金退還租戶。（三）押金賬戶管理1.設(shè)立專門的押金賬戶，對押金進(jìn)行專戶存儲，確保押金的安全。2.定期對押金賬戶進(jìn)行核對，確保賬戶余額與實際押金情況相符。3.押金賬戶的利息收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和處理。五、財務(wù)風(fēng)險管理（一）信用風(fēng)險防范1.在租賃合同簽訂前，對租戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評估，包括租戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等。2.對于信用狀況不佳的租戶，要求其提供擔(dān)保或增加押金金額，以降低信用風(fēng)險。3.建立租戶信用檔案，對租戶的信用情況進(jìn)行動態(tài)跟蹤和管理。（二）租金拖欠風(fēng)險防范1.加強租金催收工作，建立有效的租金催收機制，及時向租戶發(fā)送租金催繳通知。2.對于逾期未支付租金的租戶，按照合同約定收取滯納金，并采取必要的法律手段進(jìn)行催收。3.定期對租金拖欠情況進(jìn)行分析和預(yù)警，及時調(diào)整租賃策略，降低租金拖欠風(fēng)險。（三）合同風(fēng)險防范1.加強租賃合同的審核和管理，確保合同條款合法合規(guī)、明確清晰，避免合同糾紛。2.在合同履行過程中，嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，及時處理合同變更、解除等事項。3.定期對租賃合同進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，防范合同風(fēng)險。六、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強對租賃業(yè)務(wù)財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.定期對租金收取、費用核算、押金管理等財務(wù)工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)紀(jì)律和職業(yè)道德規(guī)范，確保財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性。（二）審計監(jiān)督1.定期聘請外部審計機構(gòu)對本商場租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況進(jìn)行審計，審計內(nèi)容包括財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計、租金及相關(guān)費用審計等。2.配合審計機構(gòu)的工作，提供必要的財務(wù)資料和信息，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。3.根據(jù)審計意見