PAGE招投標(biāo)公司財務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范招投標(biāo)公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項工作。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。5.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的財務(wù)管理機制。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的資格證書和工作經(jīng)驗，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度。3.公司應(yīng)定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算，審核財務(wù)報表和財務(wù)報告。負(fù)責(zé)公司資金管理、資產(chǎn)管理、成本控制等工作，確保公司財務(wù)安全和穩(wěn)定。協(xié)調(diào)公司與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司合法權(quán)益。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。2.會計職責(zé)負(fù)責(zé)公司會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行賬務(wù)處理和財務(wù)報表編制。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。定期對公司財務(wù)狀況進行分析，為公司管理層提供財務(wù)決策支持。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財務(wù)收支活動，包括收入、成本、費用、利潤等方面。2.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合市場情況和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。3.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的權(quán)威性和約束力。4.靈活性原則：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。3.滾動預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個固定期間，連續(xù)進行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算期間與會計期間相脫離，隨時間的推進不斷補充預(yù)算，逐期向后滾動，保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性。（三）預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：公司財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)情況和工作計劃，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算等。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行審核，匯總形成公司年度預(yù)算草案。審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性等。4.預(yù)算草案提交審議：公司管理層對財務(wù)部門審核匯總后的預(yù)算草案進行審議，提出修改意見和建議。5.預(yù)算確定與下達：根據(jù)公司管理層的審議意見，對預(yù)算草案進行修改完善，形成公司年度預(yù)算方案，報公司董事會審批后下達執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制：將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確各部門和各崗位在預(yù)算執(zhí)行中的責(zé)任和義務(wù)。2.跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和差異情況。3.預(yù)算調(diào)整：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核后，報公司管理層審批。4.預(yù)算考核：公司建立預(yù)算考核制度，對各部門和各崗位的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與績效掛鉤。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司按照合同約定履行義務(wù)，客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時，確認(rèn)收入。2.對于不同類型的收入，按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和規(guī)定進行確認(rèn)。（二）收入核算流程1.業(yè)務(wù)部門簽訂合同：業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂合同，明確合同金額、付款方式、服務(wù)內(nèi)容等條款。2.合同提交財務(wù)部門備案：業(yè)務(wù)部門將簽訂的合同提交財務(wù)部門備案，財務(wù)部門對合同條款進行審核，確保合同符合公司收入確認(rèn)原則和財務(wù)管理制度。3.收入確認(rèn)與核算：根據(jù)合同執(zhí)行情況和收入確認(rèn)原則，財務(wù)部門及時確認(rèn)收入，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.開具發(fā)票：財務(wù)部門根據(jù)收入確認(rèn)情況，按照規(guī)定開具發(fā)票給客戶。（三）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款臺賬：財務(wù)部門建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。2.定期對賬：財務(wù)部門定期與客戶進行對賬，確保應(yīng)收賬款金額準(zhǔn)確無誤。3.催收賬款：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款進行催收，財務(wù)部門協(xié)助提供相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。對于逾期未收回的賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。4.壞賬準(zhǔn)備計提：財務(wù)部門按照規(guī)定對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備，并根據(jù)實際情況進行調(diào)整。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本：與招投標(biāo)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本，如項目投標(biāo)費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。2.間接成本：為支持招投標(biāo)業(yè)務(wù)而發(fā)生的間接費用，如辦公費、水電費、折舊費等。3.期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。（二）成本費用控制原則1.預(yù)算控制原則：嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算指標(biāo)。2.效益原則：在保證業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下，合理控制成本費用，提高經(jīng)濟效益。3.審批原則：所有成本費用支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序，未經(jīng)審批不得支出。（三）成本費用核算方法1.直接成本核算：按照項目或業(yè)務(wù)進行直接成本的歸集和核算，準(zhǔn)確計算每個項目或業(yè)務(wù)的直接成本。2.間接成本分?jǐn)偅翰捎煤侠淼姆椒▽㈤g接成本分?jǐn)偟礁鱾€項目或業(yè)務(wù)中，確保間接成本分配的合理性和準(zhǔn)確性。3.期間費用核算：按照費用發(fā)生的期間進行期間費用的核算，直接計入當(dāng)期損益。（四）成本費用審批流程1.費用申請：各部門或個人根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫費用申請表，詳細(xì)說明費用的用途、金額、支付方式等。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對費用申請進行審核，確認(rèn)費用的合理性和必要性，簽字批準(zhǔn)后提交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對費用申請進行審核，重點審核費用是否符合預(yù)算、審批程序是否合規(guī)、發(fā)票是否真實有效等。審核通過后簽字批準(zhǔn)。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司規(guī)定，部分費用申請需報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)對費用申請進行最終審批，簽字批準(zhǔn)后費用方可支出。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。加強現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支審批制度，確?，F(xiàn)金收支合法、合規(guī)。定期對銀行賬戶進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應(yīng)收賬款管理：參照收入管理中的應(yīng)收賬款管理部分。3.存貨管理公司應(yīng)建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要和發(fā)展規(guī)劃，制定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)批準(zhǔn)后實施采購。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊公司按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)清查公司定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)批準(zhǔn)后實施處置。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實際支付的價款入賬，自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進行資本化或費用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷公司按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)批準(zhǔn)后實施處置。處置無形資產(chǎn)的收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按照規(guī)定的申報期限和申報方式，及時進行納稅申報。3.定期對納稅申報情況進行自查，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。（二）稅款繳納1.公司按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額，按時足額繳納稅款。2.如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理申請手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后方可延期繳納。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。2.定期對公司稅務(wù)事項進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險問題。3.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整公司稅務(wù)策略，確保公司稅務(wù)合規(guī)。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表（損益表）、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和財務(wù)報表附注等。3.財務(wù)報告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、報送及時。（二）財務(wù)報告審核與審批1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對財務(wù)報告進行審核，確保財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核通過后簽字批準(zhǔn)。2.公司管理層對財務(wù)報告進行審批，重點關(guān)注財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等方面的情況。審批通過后簽字批準(zhǔn)。3.財務(wù)報告經(jīng)公司管理層審批后，按照規(guī)定的報送對象和報送時間進行報送。（三）財務(wù)分析1.財務(wù)部門定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、成本費用分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和風(fēng)險，提出改進措施和建議，促進公司財務(wù)管理水平的提高。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制制度1.公司建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等。2.明確各部門和各崗位在內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制機制。3.定期對內(nèi)