PAGE盛隆煤礦財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)盛隆煤礦財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保煤礦財務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障煤礦的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本煤礦實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于盛隆煤礦及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映煤礦財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋煤礦財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本煤礦有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。4.承辦煤礦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)財務(wù)工作。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)煤礦財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務(wù)管理制度。參與煤礦重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議，保障決策的科學(xué)性和合理性。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)和管理，提升財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)煤礦良好的財務(wù)外部環(huán)境。2.會計人員按照國家會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)核算中的錯誤。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)資料的完整性和安全性。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財務(wù)預(yù)算包括年度預(yù)算和月度預(yù)算，預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則。2.各部門應(yīng)根據(jù)煤礦年度經(jīng)營目標(biāo)和工作計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合煤礦整體經(jīng)營情況，編制煤礦年度財務(wù)預(yù)算草案，提交煤礦管理層審議。4.經(jīng)煤礦管理層審議通過后的年度財務(wù)預(yù)算，分解為月度預(yù)算，下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向煤礦管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。調(diào)整預(yù)算的申報部門應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和對財務(wù)狀況的影響，經(jīng)財務(wù)部門審核、煤礦管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）煤炭銷售收入1.煤炭銷售應(yīng)按照合同約定的價格和結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算，確保銷售收入的及時足額入賬。2.銷售部門應(yīng)及時將銷售合同副本送交財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)銷售合同和實際發(fā)貨情況，開具發(fā)票并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對賬目，及時催收欠款，確保資金回籠。（二）其他收入1.煤礦的其他收入包括廢舊物資處置收入、租賃收入等。2.廢舊物資處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，通過招標(biāo)、拍賣等方式確定處置價格，確保處置收入的最大化。3.租賃收入應(yīng)按照租賃合同約定的金額和時間及時收取，財務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.煤礦成本費(fèi)用主要包括生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。2.生產(chǎn)成本包括原材料、燃料、動力、人工成本、設(shè)備折舊等。3.管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、管理人員薪酬等。4.銷售費(fèi)用包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、銷售傭金等。5.財務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制職責(zé)，加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常管理。2.制定成本費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算指標(biāo)。3.加強(qiáng)采購管理，優(yōu)化采購流程，降低原材料采購成本。4.合理安排生產(chǎn)計劃，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。5.嚴(yán)格控制管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用支出，杜絕不合理的開支。（三）成本費(fèi)用核算1.按照國家會計制度的規(guī)定，進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照受益對象進(jìn)行分配和歸集。3.定期編制成本費(fèi)用報表，分析成本費(fèi)用變動原因，為成本費(fèi)用控制提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金收付的安全和合規(guī)。2.加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，防范貨幣資金風(fēng)險。（二）存貨管理1.存貨包括原材料、燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。2.建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。3.定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高的有形資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等流程。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行處置。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、采礦權(quán)、專利權(quán)等。2.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，按照規(guī)定進(jìn)行計價、攤銷和處置。3.其他資產(chǎn)包括長期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行核算和管理。七、負(fù)債管理（一）短期負(fù)債管理1.短期負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。2.合理安排短期借款規(guī)模和期限，確保資金需求與償債能力相匹配。3.加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理，合理安排付款期限，維護(hù)良好的商業(yè)信用。4.按時足額支付職工薪酬，保障職工權(quán)益。（二）長期負(fù)債管理1.長期負(fù)債主要包括長期借款、應(yīng)付債券等。2.舉借長期債務(wù)應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險評估，確保債務(wù)規(guī)模合理、用途明確。3.按照借款合同約定，按時足額償還長期債務(wù)本息，維護(hù)煤礦良好的信用記錄。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，符合國家會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、煤礦管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為煤礦管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財務(wù)分析，揭示煤礦財務(wù)活動中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）內(nèi)部審計1