PAGE營利性幼兒園財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范營利性幼兒園的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障幼兒園的健康發(fā)展，維護(hù)投資者和相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于[幼兒園具體名稱]的各項財務(wù)活動，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等方面的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映幼兒園的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋幼兒園所有財務(wù)事項，做到全面管理，不留死角。4.規(guī)范性原則：財務(wù)核算、報表編制、財務(wù)審批等流程規(guī)范有序，確保財務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置幼兒園應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財務(wù)工作的開展。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財務(wù)工作的有序進(jìn)行。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)幼兒園的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、財政、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，依法納稅，接受監(jiān)督檢查。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、整理和歸檔，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和建議。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)的安全。三、會計核算（一）會計制度選擇幼兒園應(yīng)執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算。（二）會計科目設(shè)置與使用根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和幼兒園的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)在財務(wù)報表附注中說明變更的原因及影響。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證：會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會計賬簿：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬、明細(xì)賬應(yīng)定期打印，日記賬應(yīng)每日登記，做到賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表種類：定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.編制要求：財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。四、收入管理（一）收費項目與標(biāo)準(zhǔn)1.收費項目：包括保育費、管理費、伙食費等。2.收費標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)幼兒園的辦園成本、市場需求等因素，按照物價部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取費用。收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)向社會公示，接受監(jiān)督。（二）收入確認(rèn)原則1.保育費、管理費等收入，在實際提供服務(wù)并取得相關(guān)收款憑證時確認(rèn)收入。2.伙食費按照實際發(fā)生額確認(rèn)收入，預(yù)收的伙食費應(yīng)在實際消費時結(jié)轉(zhuǎn)收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的收入臺賬，詳細(xì)記錄各項收入的來源、金額、時間等信息。2.加強對收費票據(jù)的管理，使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，確保票據(jù)的合法使用和安全保管。3.定期對收入情況進(jìn)行分析，檢查收費標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。五、支出管理（一）支出分類與范圍1.人員支出：包括教職工工資、獎金、福利等。2.公用支出：包括辦公費、水電費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。3.教學(xué)支出：包括教材費、教具費、教學(xué)設(shè)備購置等。4.其他支出：包括固定資產(chǎn)購置、修繕費等。（二）支出審批流程1.一般支出：由相關(guān)部門或人員提出申請，填寫費用報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后報銷。2.重大支出：超過一定金額的重大支出，應(yīng)經(jīng)幼兒園管理層集體研究決定，并履行相應(yīng)的審批手續(xù)。（三）支出控制與管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定和幼兒園的支出標(biāo)準(zhǔn)，控制不合理支出。2.加強對支出的審核，確保支出憑證真實、合法、有效。對不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.定期對支出情況進(jìn)行分析，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)分類與管理1.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等?，F(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款管理：定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。應(yīng)收賬款管理：加強對應(yīng)收賬款的催收，定期清理往來賬款，確保資金及時回籠。存貨管理：建立存貨管理制度，對存貨進(jìn)行分類核算和管理，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)：包括房屋建筑物、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等。固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的審批程序購置固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用。固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。（二）負(fù)債管理1.流動負(fù)債：包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬等。應(yīng)付賬款管理：及時支付應(yīng)付賬款，維護(hù)幼兒園的良好信譽。預(yù)收賬款管理：按照合同約定及時結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)收賬款，確保收入的準(zhǔn)確核算。應(yīng)付職工薪酬管理：按時足額發(fā)放職工薪酬，依法繳納社會保險費等。2.長期負(fù)債：如因特殊情況發(fā)生長期負(fù)債，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保債務(wù)的合理使用和按時償還。七）成本核算與控制（一）成本核算對象與方法1.成本核算對象：以班級或課程為成本核算對象，歸集和分配各項成本費用。2.成本核算方法：采用制造成本法，將成本分為直接成本和間接成本。直接成本直接計入成本核算對象，間接成本按照一定的分配方法分配計入成本核算對象。（二）成本項目與核算內(nèi)容1.直接成本：包括教師工資、教材費、教具費等與教學(xué)直接相關(guān)的費用。2.間接成本：包括管理人員工資、辦公費、水電費等不能直接計入教學(xué)成本的費用。（三）成本控制措施1.制定成本預(yù)算，明確成本控制目標(biāo)，并將成本控制目標(biāo)分解到各部門和各崗位。2.加強對成本費用的日常監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本超支現(xiàn)象。3.優(yōu)化資源配置，提高教學(xué)效率，降低單位成本。八、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則與方法1.編制原則：堅持量入為出、收支平衡的原則，結(jié)合幼兒園的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算法為主，結(jié)合滾動預(yù)算法進(jìn)行編制。在編制預(yù)算時，應(yīng)充分考慮各項因素的變化，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算編制內(nèi)容與流程1.編制內(nèi)容：包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。2.編制流程：由各部門根據(jù)本部門的工作計劃和業(yè)務(wù)需求，提出預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核、匯總后，提交幼兒園管理層審議通過。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織收入和支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門和人員在財務(wù)監(jiān)督中的職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。3.加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和監(jiān)督意識。（二）外部審計與監(jiān)督1.定期聘請具有資質(zhì)審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度財務(wù)審計，確保財務(wù)報表的真實性和合法性。接受稅務(wù)、財政、物價等部門的監(jiān)督檢查，及時整改檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍與分類1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)審計報告、合同協(xié)議、收費票據(jù)等。2.按照檔案的性質(zhì)和類別進(jìn)行分類整理，便于查閱和保管。（二）檔案保管與期限1.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)安全可靠，防止檔案損壞、丟失和泄密。2.會計憑證、會計賬簿等主要財務(wù)檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般為10年或30年。（三）檔案查閱與銷毀1.查閱財務(wù)檔案應(yīng)履行必要的審批手續(xù)，查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、