PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)水管站財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)水管站的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障水管站各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)水管站實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)水管站及其所屬各部門、各項(xiàng)目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋水管站的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)行成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)鄉(xiāng)鎮(zhèn)水管站應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全站財(cái)務(wù)管理工作，并根據(jù)工作需要配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)全站財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。審核財(cái)務(wù)收支，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)水管站合法權(quán)益。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.水管站應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合上年度財(cái)務(wù)收支情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)收費(fèi)政策和實(shí)際收入情況進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等分類編制，明確各項(xiàng)支出的具體內(nèi)容和金額。（二）預(yù)算審批1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)。2.水管站應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督1.水管站應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)控。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)水管站預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。四、收入管理（一）收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)1.水管站的收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)項(xiàng)目包括水費(fèi)、水資源費(fèi)、水利工程維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)等，各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)明確收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)對(duì)象和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。（二）收費(fèi)票據(jù)管理1.水管站應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。2.收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度，確保票據(jù)的安全和完整。（三）收入核算與上繳1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入足額入賬。2.按照國家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額上繳應(yīng)繳財(cái)政的各項(xiàng)收入，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出審批1.水管站應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。3.支出審批應(yīng)實(shí)行分級(jí)審批，一般支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，重大支出應(yīng)報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批。（二）支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出規(guī)模，包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，專款專用，不得挪作他用。（三）支出核算與報(bào)銷1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。報(bào)銷時(shí)應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行，先由經(jīng)辦人簽字，再經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，最后由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.對(duì)于不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與欠款單位核對(duì)賬目，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行政府采購或公開招標(biāo)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬和卡片，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置無形資產(chǎn)明細(xì)賬，記錄無形資產(chǎn)的原值、攤銷等信息。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計(jì)提，確保無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。2.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.水管站應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)收支流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)審計(jì)等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性和完整性。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.水管站應(yīng)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)果的客觀公正。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范有序。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.水管站應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部門的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，以及財(cái)務(wù)情況說明書。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)報(bào)送鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)制度、審計(jì)報(bào)告等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）檔案整理與保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照分類、編號(hào)、裝訂等要求進(jìn)行整理，確保檔案的整齊規(guī)范。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲的場(chǎng)所，防止檔案損壞、丟失。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)