PAGE校園超市財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范校園超市的財務管理，確保財務工作的準確性、及時性和規(guī)范性，保障校園超市的正常運營和健康發(fā)展，為學校師生提供優(yōu)質(zhì)、便捷的商品服務。（二）適用范圍本制度適用于校園超市的所有財務活動，包括但不限于商品采購、銷售、庫存管理、資金結(jié)算、費用報銷等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映校園超市的財務狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時處理各項財務業(yè)務，確保財務信息的及時傳遞和反饋。4.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務操作行為。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務機構(gòu)設(shè)置校園超市應設(shè)立獨立的財務部門，負責財務管理工作。財務部門應配備必要的辦公設(shè)備和財務軟件，確保財務工作的順利開展。（二）人員職責分工1.財務負責人全面負責校園超市的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織編制財務預算、決算報告，定期進行財務分析和財務決策支持。負責財務制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督，確保財務工作符合法律法規(guī)和學校要求。協(xié)調(diào)與學校財務部門、稅務部門等相關(guān)單位的關(guān)系，維護校園超市的良好形象。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。按照規(guī)定定期編制資金報表，向財務負責人匯報資金收支情況。（三）財務人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應工作要求。2.誠實守信，言行一致，不弄虛作假，保守商業(yè)秘密。3.廉潔自律，公私分明，不謀取私利，自覺抵制各種利益誘惑。4.客觀公正，依法辦事，實事求是，不偏不倚地處理財務事務。5.堅持準則，嚴格按照國家法律法規(guī)和財務制度進行財務核算和管理。6.提高技能，不斷學習新知識，提高業(yè)務水平和工作能力。7.參與管理，積極為校園超市的財務管理和經(jīng)營決策提供合理化建議。8.強化服務，樹立服務意識，為學校師生和其他相關(guān)部門提供優(yōu)質(zhì)的財務服務。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。2.積極穩(wěn)健，確保重點，兼顧一般。3.與校園超市的經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃相適應。4.堅持實事求是的原則，充分考慮各種因素的影響。（二）預算編制內(nèi)容1.收入預算：包括商品銷售收入、其他業(yè)務收入等。根據(jù)歷史銷售數(shù)據(jù)、市場行情和學校師生消費需求等因素進行預測編制。2.成本預算：包括商品采購成本、運輸成本、倉儲成本、人員工資、水電費、物業(yè)費等。按照各項成本費用的性質(zhì)和預計發(fā)生額進行編制。3.費用預算：包括管理費用、銷售費用、財務費用等。根據(jù)校園超市的管理要求和實際發(fā)生情況進行合理估算編制。4.利潤預算：根據(jù)收入預算減去成本預算和費用預算后的余額進行編制。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，財務部門根據(jù)校園超市的經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，制定預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求等。2.各部門根據(jù)預算編制方案，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。3.財務部門對各部門報送的預算草案進行審核、匯總和平衡，形成校園超市的年度預算草案。4.年度預算草案提交校園超市管理層審議通過后，報學校相關(guān)部門備案。（四）預算執(zhí)行與控制1.財務部門將年度預算分解為季度預算和月度預算，下達給各部門執(zhí)行。2.各部門嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項收入和支出的實現(xiàn)。如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。3.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對于預算執(zhí)行偏差較大的部門，要進行重點跟蹤和督促。4.建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（五）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、學校師生消費需求重大變化等不可抗力因素，導致預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門應及時向財務部門提出預算調(diào)整申請。2.財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出調(diào)整建議，報校園超市管理層審批。3.經(jīng)審批后的預算調(diào)整方案，由財務部門下達給各部門執(zhí)行，并相應調(diào)整年度預算。四、收入管理（一）商品銷售收入管理1.校園超市應按照國家法律法規(guī)和學校規(guī)定，明確定價原則和價格范圍，合理制定商品銷售價格。2.商品銷售應開具合法有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票開具應符合稅務部門的規(guī)定。3.建立健全商品銷售臺賬，詳細記錄商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、銷售日期、客戶名稱等信息，確保銷售數(shù)據(jù)真實、準確、完整。4.定期核對商品銷售收入與銷售臺賬、庫存商品數(shù)量等，確保賬賬相符、賬實相符。5.對于賒銷業(yè)務，應建立嚴格的信用管理制度，對客戶的信用狀況進行評估，確定合理的信用額度和信用期限，并加強應收賬款的管理，及時催收賬款，防止壞賬損失。（二）其他業(yè)務收入管理1.校園超市的其他業(yè)務收入包括場地出租收入、廣告收入、促銷活動贊助收入等。2.其他業(yè)務收入應按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時收取，并開具合法有效的票據(jù)。3.建立其他業(yè)務收入臺賬，詳細記錄收入項目、金額、收取日期、相關(guān)合同或協(xié)議等信息，確保收入核算準確。4.定期對其他業(yè)務收入進行清理和核對，確保收入足額入賬，無漏記、少記等情況。五、成本費用管理（一）成本管理1.商品采購成本管理建立供應商評估和選擇機制，定期對供應商進行評估，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，確保商品質(zhì)量和供應穩(wěn)定性。與供應商簽訂采購合同，明確商品價格、質(zhì)量標準、交貨期、付款方式等條款，嚴格按照合同執(zhí)行。加強采購過程管理，控制采購環(huán)節(jié)的各項費用，如運輸費、裝卸費等。定期對商品采購成本進行分析和比較，尋找降低成本的途徑和方法，如優(yōu)化采購渠道、批量采購、與供應商協(xié)商降價等。2.庫存成本管理合理確定庫存商品的儲備數(shù)量，避免庫存積壓或缺貨現(xiàn)象的發(fā)生。根據(jù)歷史銷售數(shù)據(jù)、市場需求預測等因素，制定科學合理的庫存定額。加強庫存管理，建立庫存盤點制度，定期對庫存商品進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的庫存商品，應及時查明原因，進行相應的賬務處理?？刂茙齑姹９苜M用，如倉儲費、保管費保險費等。采取合理的倉儲方式，降低庫存損耗。（二）費用管理1.人員工資及福利費用管理根據(jù)校園超市的經(jīng)營規(guī)模和崗位設(shè)置，合理確定人員編制和工資標準，制定工資分配方案。嚴格按照國家法律法規(guī)和學校規(guī)定，按時足額發(fā)放員工工資，繳納社會保險、住房公積金等福利費用。加強對人員工資及福利費用的核算和管理，確保費用支出合理、合規(guī)。2.水電費、物業(yè)費等費用管理建立水電費、物業(yè)費等費用的計量和統(tǒng)計制度，準確記錄各項費用的發(fā)生情況。加強對水電費、物業(yè)費等費用的控制，采取節(jié)能降耗措施，降低費用支出。定期與相關(guān)部門核對費用數(shù)據(jù)，及時繳納各項費用，確保校園超市的正常運營。3.管理費用、銷售費用管理嚴格控制管理費用和銷售費用的支出，建立費用審批制度，明確費用報銷的流程和標準。各項費用支出應取得合法有效的票據(jù)，報銷憑證應真實、完整、合規(guī)。定期對管理費用和銷售費用進行分析和考核，查找費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額應符合銀行規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。建立貨幣資金盤點制度，定期對庫存現(xiàn)金、銀行存款等進行盤點，做到日清月結(jié)，賬實相符。2.應收賬款管理按照信用管理制度，對賒銷客戶進行信用評估和管理，確定合理的信用額度和信用期限。催收賬款，對逾期賬款及時采取措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收等。定期對應收賬款進行賬齡分析，對于可能形成壞賬的應收賬款，應及時計提壞賬準備，并按照規(guī)定進行核銷。3.存貨管理制定存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)的操作流程和要求。加強存貨的日常管理，定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。合理確定存貨的計價方法，確保存貨成本核算準確。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)校園超市的經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，制定固定資產(chǎn)購置計劃。購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購置應通過招標、詢價等方式進行，選擇合適的供應商和產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。購置固定資產(chǎn)應及時辦理入賬手續(xù)，準確記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、金額、購置日期等信息。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和校園超市的實際情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。按照確定的折舊方法和折舊年限，按月計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計提準確、及時。將固定資產(chǎn)折舊費用計入相關(guān)成本費用科目，如實反映校園超市的經(jīng)營成本。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括固定資產(chǎn)的報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。對擬處置的固定資產(chǎn)進行評估，確定處置價格。處置固定資產(chǎn)應取得合法有效的票據(jù)，及時辦理相關(guān)手續(xù)。對處置固定資產(chǎn)的收入和支出進行核算，確保賬務處理準確。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.校園超市應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映校園超市的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核、校園超市管理層審批后，報學校相關(guān)部門備案。（二）財務分析1.定期對校園超市的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層提供決策支持。2.財務分析內(nèi)容包括財務指標分析、預算執(zhí)行情況分析、成本費用分析利潤分析等。3.通過財務分析，查找存在的問題和原因，提出改進措施和建議，促進校園超市的健康發(fā)展。八、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責權(quán)限，規(guī)范財務操作流程和審批程序。2.加強對財務風險的識別、評估和控制，采取有效的風險防范措施，確保校園超市的財務安全。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進