PAGE手機店財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范手機店的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障手機店的合法權(quán)益，提高經(jīng)濟效益，促進手機店的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[手機店具體名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為經(jīng)營決策提供及時有效的財務(wù)信息。完整性原則：涵蓋手機店財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)手機店的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財務(wù)人員職責(zé)會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為管理層提供財務(wù)決策支持。協(xié)助制定和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納，合理進行稅務(wù)籌劃，維護手機店的稅務(wù)利益。出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如核對賬目、編制報表等。三、會計核算1.會計政策與會計估計遵循國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，選擇適合手機店經(jīng)營特點的會計政策和會計估計方法。會計政策和會計估計方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置根據(jù)手機店的業(yè)務(wù)特點和財務(wù)管理要求，合理設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費用等各個方面，確保財務(wù)核算的全面性和準(zhǔn)確性。3.會計憑證與賬簿會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，及時、準(zhǔn)確地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。賬簿記錄應(yīng)清晰、完整，不得涂改、挖補。4.財務(wù)報表編制定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。審核無誤的財務(wù)報表應(yīng)加蓋公章，并由單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等簽字蓋章后對外報送。四、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，實行限額管理。庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)手機店的實際需要核定，一般以不超過35天的日常零星開支為限?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進行，確?，F(xiàn)金使用的合法性和合理性。建立健全現(xiàn)金盤點制度，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，并報財務(wù)部門備案。加強銀行存款的收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時登記入賬，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。妥善保管銀行存款賬戶的印鑒、密碼等重要信息，防止泄露和濫用。3.資金審批建立資金審批制度，明確資金審批的流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策制度，確保資金使用的安全性和效益性。資金支出審批應(yīng)遵循“先申請、后審批、再支付”的原則。申請人應(yīng)填寫資金支出申請表，詳細說明資金用途、金額、支付方式等信息，并按照規(guī)定的審批程序提交相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批。審批人應(yīng)根據(jù)職責(zé)權(quán)限對資金支出申請進行認(rèn)真審核，簽署審批意見。對不符合規(guī)定的資金支出申請，審批人應(yīng)予以拒絕，并說明理由。五、收入管理1.銷售收入確認(rèn)原則手機銷售收入應(yīng)在同時滿足以下條件時予以確認(rèn)：手機所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方。手機店既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的手機實施有效控制。在相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入手機店，即收入的金額能夠可靠地計量。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.銷售價格管理手機銷售價格應(yīng)根據(jù)市場行情、成本費用、競爭狀況等因素合理確定。銷售價格的制定應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保手機店的利潤水平。對于不同型號、配置、品牌的手機，應(yīng)根據(jù)其成本差異和市場需求情況制定差異化的銷售價格。銷售價格調(diào)整應(yīng)及時通知相關(guān)部門和人員，并做好記錄和備案工作。3.銷售收款管理加強銷售收款管理，確保銷售款項及時、足額收回。建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行評估，確定合理的信用額度和信用期限。銷售合同應(yīng)明確收款方式、收款期限等條款，確保銷售款項的回收有保障。對于逾期未收回的銷售款項，應(yīng)及時采取措施進行催收。銷售收款應(yīng)開具合法有效的發(fā)票，發(fā)票的開具應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行，確保發(fā)票的真實性和合法性。六、成本費用管理1.成本費用核算原則遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費用的實際發(fā)生期間進行核算，確保成本費用的準(zhǔn)確歸集和分配。成本費用核算應(yīng)與收入核算相匹配，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得隨意調(diào)節(jié)成本費用。2.成本費用項目分類手機采購成本：包括手機的進價、運輸費、裝卸費、保險費等。銷售費用：包括廣告宣傳費、促銷費、銷售人員薪酬、業(yè)務(wù)招待費等。管理費用：包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費、水電費等。財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費等。3.成本費用控制措施建立成本費用預(yù)算制度，定期編制成本費用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各崗位，確保成本費用控制目標(biāo)的實現(xiàn)。加強成本費用的日常管理，嚴(yán)格控制各項成本費用支出。對于成本費用支出較大的項目，應(yīng)進行重點監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。通過合理安排人員、優(yōu)化庫存管理、加強供應(yīng)鏈管理等措施，降低手機采購成本和銷售費用。加強成本費用的核算和分析，定期對成本費用的發(fā)生情況進行核算和分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施和建議。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置與驗收固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)批準(zhǔn)后由采購部門負(fù)責(zé)辦理采購事宜。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收。驗收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)填寫驗收單，辦理入庫手續(xù)，并登記固定資產(chǎn)卡片。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費用應(yīng)計入相關(guān)成本費用科目。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)批準(zhǔn)后由相關(guān)部門負(fù)責(zé)辦理處置手續(xù)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的期限內(nèi)進行納稅申報。準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，如實填報納稅申報表，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。2.稅款繳納按照規(guī)定的期限繳納稅款，不得拖欠稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理申請手續(xù)。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的變化，確保手機店的稅務(wù)合規(guī)。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，合理進行稅務(wù)籌劃，降低手機店的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮稅收政策的變化和手機店的實際經(jīng)營情況，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。九、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則遵循“以收定支、收支平衡、積極穩(wěn)健、統(tǒng)籌兼顧”的原則，根據(jù)手機店的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃編制財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等相結(jié)合的方法編制財務(wù)預(yù)算。零基預(yù)算應(yīng)根據(jù)實際需要和可能，對各項預(yù)算指標(biāo)進行重新審核和編制；滾動預(yù)算應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和市場變化，及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，確保預(yù)算的動態(tài)性和適應(yīng)性。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各崗位，明確各部門、各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。各部門、各崗位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。建立財務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時采取措施進行調(diào)整，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。4.預(yù)算調(diào)整如遇市場變化、政策調(diào)整等重大因素影響預(yù)算執(zhí)行，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮對手機店經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)狀況的影響，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。十、財務(wù)分析與報告1.財務(wù)分析內(nèi)容定期對手機店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。通過財務(wù)分析，找出手機店經(jīng)營管理中存在的問題和不足，提出改進措施和建議，促進手機店的健康發(fā)展。2.財務(wù)報告編制定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告應(yīng)附財務(wù)分析報告，對手機店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行詳細分析和說明。財務(wù)分析報告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確，為管理層提供有價值的決策信息。十一、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，防止財務(wù)舞弊行為的發(fā)生。保證資產(chǎn)的安全與完整，防止資產(chǎn)流失。提高財務(wù)管理效率，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.內(nèi)部控制措施建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程，確保財務(wù)活動的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。加強財務(wù)審批控制，