PAGE建安類分公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)建安類分公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于建安類分公司及其所屬各部門、各項(xiàng)目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置建安類分公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，熟悉建安行業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)分公司的財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與公司重大決策，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、報(bào)表編制等工作，應(yīng)具備扎實(shí)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，組織制定和完善分公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金籌集、資金調(diào)度和資金管理，確保公司資金的合理使用和安全。參與公司重大項(xiàng)目的投資決策、成本控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，提出財(cái)務(wù)意見和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)信息支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)分析等工作。3.出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金日報(bào)表，及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)資金收支情況。配合會(huì)計(jì)做好對(duì)賬工作，協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好資金管理工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.建安類分公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表格式進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循一貫性原則，前后各期會(huì)計(jì)政策應(yīng)保持一致，不得隨意變更。如確需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)建安行業(yè)特點(diǎn)和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無形資產(chǎn)等。2.負(fù)債類：包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。3.所有者權(quán)益類：包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：包括工程施工、機(jī)械作業(yè)、工程結(jié)算等。5.損益類：包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)注明日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等簽名或蓋章。3.賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬等?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，輔助賬應(yīng)根據(jù)管理需要設(shè)置。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期核對(duì)賬簿，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.建安類分公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說明公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況，以及重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更、重大事項(xiàng)的說明等。四、資金管理（一）資金籌集1.建安類分公司應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和項(xiàng)目投資計(jì)劃，合理籌集資金，滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營和項(xiàng)目建設(shè)的資金需求。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況選擇合適的籌資方式，并按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定辦理籌資手續(xù)。3.公司應(yīng)建立健全籌資管理制度，加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.公司應(yīng)按照資金預(yù)算安排合理使用資金，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和項(xiàng)目建設(shè)的合理支出。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后支付。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用的合理性和效益性。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的范圍內(nèi)，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.銀行結(jié)算應(yīng)按照銀行規(guī)定的結(jié)算方式進(jìn)行，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款等。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金的安全。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金籌集、使用、結(jié)算等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.資金內(nèi)部控制應(yīng)包括崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)、資金預(yù)算管理、資金審批與支付、資金核算與監(jiān)督等內(nèi)容。3.公司應(yīng)定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以整改，確保資金內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.建安類分公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分成本費(fèi)用的界限，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的成本費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的成本費(fèi)用不得計(jì)入當(dāng)期損益。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.工程成本：包括直接成本和間接成本。直接成本是指施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)支出，如人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等。間接成本是指為組織和管理工程施工所發(fā)生的各項(xiàng)支出，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。銷售費(fèi)用是指公司銷售部門為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員工資等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、核算管理和分析管理，降低成本費(fèi)用水平，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2.成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，從項(xiàng)目投標(biāo)、合同簽訂、施工組織、物資采購、設(shè)備租賃等環(huán)節(jié)入手，采取有效的控制措施，降低成本費(fèi)用支出。3.公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以整改，確保成本費(fèi)用控制制度的有效執(zhí)行。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和固定資產(chǎn)預(yù)算安排，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后購置。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂購銷合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。固定資產(chǎn)購置價(jià)格應(yīng)合理、公正，不得高于市場同類產(chǎn)品價(jià)格。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)凈殘值和預(yù)計(jì)使用壽命等因素計(jì)算確定。預(yù)計(jì)凈殘值率一般按照固定資產(chǎn)原值的3%5%確定。（四）固定資產(chǎn)處置1.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。七、應(yīng)收賬款管理（一）應(yīng)收賬款定義與范圍應(yīng)收賬款是指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。（二）應(yīng)收賬款核算與管理1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算，及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收賬款的發(fā)生和收回情況。2.公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的日常管理，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取有效的催收措施，降低應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制，明確各部門在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)權(quán)限，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬管理制度，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回、核銷等情況。（三）應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備1.公司應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡、客戶信用狀況等因素計(jì)算確定。對(duì)于預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.建安類分公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)申報(bào)、繳納等環(huán)節(jié)的管理，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納稅款。稅款繳納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，不得采用現(xiàn)金方式繳納稅款。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅款繳納的內(nèi)部控制，明確各部門在稅款繳納中的職責(zé)權(quán)限，建立稅款繳納臺(tái)賬管理制度，及時(shí)記錄稅款繳納情況。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，從合同簽訂、發(fā)票開具、賬務(wù)處理等環(huán)節(jié)入手，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.公司應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以整改，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有效執(zhí)行。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.建安類分公司應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等方面的審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。3.公司應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，及時(shí)提供審計(jì)所需的資料和信息，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)整改。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范的要求進(jìn)行審計(jì)，確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和公正性。3.公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見和建議，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提高公司財(cái)務(wù)管理水平。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1