PAGE歐萊雅財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范歐萊雅公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。通過(guò)建立健全科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度體系，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)，維護(hù)公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于歐萊雅公司總部及所屬各分公司、子公司等所有分支機(jī)構(gòu)。涵蓋公司各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括但不限于采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、投資、融資、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)制度無(wú)遺漏、無(wú)死角，對(duì)所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范管理。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等過(guò)程應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免因數(shù)據(jù)錯(cuò)誤導(dǎo)致決策失誤。及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理、傳遞財(cái)務(wù)信息，保證財(cái)務(wù)報(bào)告和分析能夠及時(shí)為公司決策提供支持，滿足公司運(yùn)營(yíng)管理的及時(shí)性要求。效益性原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，追求資金使用效益最大化，避免不必要的浪費(fèi)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，作為公司財(cái)務(wù)管理的核心機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃、組織實(shí)施公司的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)置相應(yīng)的職能科室，如財(cái)務(wù)核算科、預(yù)算管理科、資金管理科、財(cái)務(wù)分析科、稅務(wù)管理科等，各科室分工明確，協(xié)同配合，共同完成公司財(cái)務(wù)工作任務(wù)。2.財(cái)務(wù)人員配備公司配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員，包括財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等各級(jí)財(cái)務(wù)崗位人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的學(xué)歷背景和專業(yè)資質(zhì)，如會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書等，并定期參加專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。明確各財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行崗位責(zé)任制，確保財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)公司遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以披露。主要會(huì)計(jì)政策包括但不限于會(huì)計(jì)期間的劃分、記賬本位幣的確定、存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法、無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法、收入確認(rèn)原則等。2.會(huì)計(jì)憑證與賬簿設(shè)置財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，確保記賬憑證內(nèi)容完整、摘要清晰規(guī)范、會(huì)計(jì)分錄準(zhǔn)確無(wú)誤。記賬憑證應(yīng)及時(shí)傳遞至財(cái)務(wù)核算崗位進(jìn)行審核記賬。公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，按照會(huì)計(jì)科目分類進(jìn)行核算。賬簿記錄應(yīng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)賬簿進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和連續(xù)性。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司按照國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，確保報(bào)告數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。審核通過(guò)后的財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。同時(shí)，公司應(yīng)按照內(nèi)部管理需要，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策支持。四、預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年定期編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、市場(chǎng)環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素。各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)，編制詳細(xì)的部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。預(yù)算草案應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資源狀況，編制公司年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行深入分析，查找原因，提出改進(jìn)措施和建議。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，或公司戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃變更等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行申請(qǐng)、審核和批準(zhǔn)。申請(qǐng)部門應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算調(diào)整的原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行。五、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。股權(quán)融資應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司治理要求，履行相關(guān)審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。債權(quán)融資應(yīng)根據(jù)公司信用狀況和市場(chǎng)情況，選擇合適的融資渠道和融資工具，合理控制融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部融資主要通過(guò)合理安排資金使用、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)等方式，提高資金使用效率，降低資金成本。公司應(yīng)加強(qiáng)資金籌集管理，建立健全資金籌集風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，防范資金籌集過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)。2.資金使用公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保項(xiàng)目投資回報(bào)和資金安全。加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)辦理資金支付業(yè)務(wù)，保證資金支付的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.資金結(jié)算公司規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)銀行賬戶管理。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理開(kāi)設(shè)銀行賬戶，確保資金結(jié)算安全便捷。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理各類資金結(jié)算業(yè)務(wù)，包括支票、匯票、本票、匯兌、托收承付等。加強(qiáng)與銀行的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握資金到賬情況，確保資金及時(shí)足額入賬。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金結(jié)算過(guò)程中的欺詐、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。4.資金內(nèi)部控制公司建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制。明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約。加強(qiáng)資金安全管理，采取必要的安全防護(hù)措施，如設(shè)置保險(xiǎn)柜、安裝監(jiān)控設(shè)備等，確保資金存放安全。定期對(duì)資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，保證資金賬實(shí)相符。強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管理，建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于重大資金風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)及時(shí)采取有效措施進(jìn)行處置，并向上級(jí)報(bào)告。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：嚴(yán)格按照資金管理規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行存款管理，及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)客戶信用評(píng)估和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于重大應(yīng)收賬款項(xiàng)目，應(yīng)制定專項(xiàng)催收方案，確保資金及時(shí)回籠。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理流程。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保存貨賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求和投資效益原則。固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)取得：公司通過(guò)外購(gòu)、自行研發(fā)等方式取得無(wú)形資產(chǎn)。外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬，自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的資本化條件進(jìn)行核算。無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確。無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效利用。七、成本費(fèi)用管理1.成本核算公司建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。根據(jù)不同的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確記錄和歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用。成本核算應(yīng)與財(cái)務(wù)核算緊密結(jié)合，確保成本數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，查找成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本。2.費(fèi)用控制制定費(fèi)用管理制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開(kāi)支。對(duì)于費(fèi)用支出較大的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和分析。加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，將費(fèi)用預(yù)算分解到各部門和各月份，定期對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。對(duì)于費(fèi)用超支的部門，應(yīng)要求其說(shuō)明原因，并提出改進(jìn)措施。優(yōu)化費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)，提高費(fèi)用使用效益。通過(guò)開(kāi)展成本效益分析，合理安排費(fèi)用支出，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的開(kāi)展。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)政策遵循公司密切關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)。加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。建立稅務(wù)管理制度，明確稅務(wù)管理職責(zé)和流程。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)稅務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司稅務(wù)核算、申報(bào)、繳納等工作。2.稅務(wù)核算與申報(bào)按照國(guó)家稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，準(zhǔn)確進(jìn)行稅務(wù)核算。及時(shí)、足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期對(duì)稅務(wù)核算結(jié)果進(jìn)行核對(duì)和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)調(diào)整。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策動(dòng)態(tài)，爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負(fù)。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，制定合理的籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過(guò)充分論證和審批，確保籌劃風(fēng)險(xiǎn)可控。同時(shí)，應(yīng)密切關(guān)注稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施效果，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。九、利潤(rùn)分配與財(cái)務(wù)報(bào)告1.利潤(rùn)分配公司按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和分配方式。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。在利潤(rùn)分配過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)程序和規(guī)定，確保利潤(rùn)分配公平、公正、公開(kāi)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，確保報(bào)告質(zhì)量。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等相關(guān)機(jī)構(gòu)，并按照規(guī)定對(duì)外披露。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告分析工作，為公司決策提供有力支持。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，并作為公司決策和管理的重要依