PAGE物業(yè)制度財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[物業(yè)管理公司名稱]及其下屬各部門、各項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作規(guī)范的前提下，努力提高資金使用效益，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度。2.編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理調(diào)配資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用控制，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。7.參與公司經(jīng)濟(jì)合同的審核，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理調(diào)配資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用控制，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。參與公司經(jīng)濟(jì)合同的審核，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他會(huì)計(jì)工作任務(wù)。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確?，F(xiàn)金和有價(jià)證券的安全。保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，完成出納崗位的其他工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行核算，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)科目包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，確保公司資金需求。2.籌集資金的方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況選擇合適的融資方式。3.籌集資金應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)，確保資金籌集的合法性和安全性。（二）資金使用1.公司建立健全資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。所有資金支出必須經(jīng)過(guò)審批，未經(jīng)審批不得支出。2.資金支出分為日常費(fèi)用支出、項(xiàng)目支出、固定資產(chǎn)購(gòu)置支出等，應(yīng)根據(jù)不同類型的支出制定相應(yīng)的審批流程。3.日常費(fèi)用支出應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行審批，項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行審批，固定資產(chǎn)購(gòu)置支出應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批。4.公司應(yīng)合理安排資金，確保資金使用的合理性和效益性。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算的安全、快捷、準(zhǔn)確。2.出納應(yīng)及時(shí)辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。（四）資金內(nèi)部控制1.公司建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金的管理和監(jiān)督。2.資金內(nèi)部控制制度應(yīng)包括資金審批制度、資金使用管理制度、資金結(jié)算制度、資金盤點(diǎn)制度等。3.定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，確保資金內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.公司成本費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.營(yíng)業(yè)成本是指公司在物業(yè)管理服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的直接成本，包括人員工資、物料消耗、水電費(fèi)等。3.管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。4.銷售費(fèi)用是指公司為銷售物業(yè)管理服務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)等。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分成本費(fèi)用的受益對(duì)象和期間。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，按照規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.公司建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的管理和監(jiān)督。2.成本費(fèi)用控制制度應(yīng)包括成本費(fèi)用預(yù)算制度、成本費(fèi)用審批制度、成本費(fèi)用分析制度等。3.編制成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門、各項(xiàng)目，定期進(jìn)行考核。4.嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的審批管理，杜絕不合理的費(fèi)用支出。5.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取有效措施進(jìn)行控制。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.公司根據(jù)實(shí)際需要編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司采購(gòu)管理制度進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法采用年限平均法。2.固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定，一經(jīng)確定不得隨意變更。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。（四）固定資產(chǎn)處置與清查1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格，確保公司資產(chǎn)不流失。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，做到賬實(shí)相符。清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、收入管理（一）收入分類1.公司收入包括物業(yè)管理費(fèi)收入、特約服務(wù)收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入等。2.物業(yè)管理費(fèi)收入是指公司按照物業(yè)服務(wù)合同約定向業(yè)主或使用人收取的物業(yè)管理費(fèi)用。3.特約服務(wù)收入是指公司為業(yè)主或使用人提供的額外服務(wù)所取得的收入。4.物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指公司利用物業(yè)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行經(jīng)營(yíng)所取得的收入。（二）收入確認(rèn)與計(jì)量1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，在提供物業(yè)服務(wù)或完成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。2.物業(yè)管理費(fèi)收入按照物業(yè)服務(wù)合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)費(fèi)周期確認(rèn)收入。3.特約服務(wù)收入按照實(shí)際提供服務(wù)的金額確認(rèn)收入。4.物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入按照實(shí)際取得的經(jīng)營(yíng)收入確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.公司設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目對(duì)收入進(jìn)行核算，按照規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，確保收入的及時(shí)足額收取。建立健全收費(fèi)管理制度，明確收費(fèi)流程和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)人員的培訓(xùn)和考核。3.定期對(duì)收入進(jìn)行分析，了解收入變動(dòng)情況，找出影響收入的因素，并采取有效措施加以解決。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記，及時(shí)申報(bào)納稅。（二）納稅申報(bào)與繳納1.公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的納稅申報(bào)期限和納稅申報(bào)內(nèi)容，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，并及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.按時(shí)繳納稅款，確保公司依法納稅，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司可以進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和稅收政策變化，合理選擇稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的合法性和有效性。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理，按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行裝訂和歸檔。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。（三）財(cái)務(wù)檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年，會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為1