PAGE報銷違反財務(wù)制度一、總則1.目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范報銷行為，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，確保公司資金安全、合理使用，特制定本規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司全體員工在執(zhí)行公司業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的各類費用報銷事項。3.基本原則報銷行為應(yīng)遵循真實、合法、合理、合規(guī)的原則。所報銷的費用必須是因公司業(yè)務(wù)實際發(fā)生的，且符合國家法律法規(guī)以及公司財務(wù)制度的相關(guān)要求。二、報銷流程及要求（一）費用申請1.員工因業(yè)務(wù)需要發(fā)生費用支出前，應(yīng)填寫費用申請表，詳細注明費用發(fā)生的事由、預計金額、支付方式等信息。2.費用申請表需經(jīng)部門負責人審核，確認該費用與業(yè)務(wù)相關(guān)且合理后簽字批準。（二）費用發(fā)生1.員工應(yīng)按照費用申請表中注明的事由進行費用支出，確保取得真實、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、合同、協(xié)議等，且必須符合國家稅務(wù)及財務(wù)規(guī)定。2.發(fā)票應(yīng)具備以下要素：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)或商品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符，不得虛開、偽造發(fā)票。（三）報銷憑證整理1.費用發(fā)生后，員工應(yīng)及時將原始憑證進行整理粘貼，并填寫報銷單。報銷單應(yīng)清晰填寫報銷人姓名、部門、費用所屬期間、費用明細、金額合計等信息。2.原始憑證應(yīng)按照費用類別、時間順序進行排列粘貼，確保整齊、牢固，便于審核。對于多張發(fā)票的情況，應(yīng)使用粘貼單進行粘貼，不得隨意折疊或裁剪發(fā)票。（四）部門審核1.報銷單填寫完畢后，先由部門負責人進行審核。部門負責人應(yīng)重點審核費用的真實性、合理性以及與業(yè)務(wù)的相關(guān)性，確認無誤后簽字。2.如發(fā)現(xiàn)報銷費用與業(yè)務(wù)不符或存在疑問，部門負責人有權(quán)拒絕簽字，并要求報銷人作出解釋或補充相關(guān)證明材料。（五）財務(wù)審核1.報銷單經(jīng)部門審核通過后，提交至財務(wù)部門進行審核。財務(wù)人員應(yīng)依據(jù)財務(wù)制度、相關(guān)法律法規(guī)以及公司預算等對報銷憑證進行嚴格審核。2.財務(wù)審核主要包括以下方面：原始憑證的真實性、合法性、完整性審核，檢查發(fā)票是否符合規(guī)定、印章是否齊全、內(nèi)容是否清晰等。費用報銷的合理性審核，判斷費用是否與公司業(yè)務(wù)相關(guān)，是否符合公司規(guī)定的開支標準。報銷流程的合規(guī)性審核，檢查是否按照規(guī)定的流程進行申請、審批等。預算執(zhí)行情況審核，對于涉及預算控制的費用，審核是否在預算范圍內(nèi)。3.如財務(wù)審核發(fā)現(xiàn)問題，財務(wù)人員應(yīng)及時與報銷人溝通，要求其補充資料或進行更正。對于不符合規(guī)定的報銷，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷，并說明理由。（六）報銷審批1.財務(wù)審核通過后的報銷單，按照公司審批權(quán)限規(guī)定提交相應(yīng)領(lǐng)導審批。2.各級領(lǐng)導應(yīng)認真履行審批職責，對報銷事項的真實性、合理性、合規(guī)性進行全面審查，確認無誤后簽字批準。3.對于重大金額的報銷事項，可能需要經(jīng)過更高級別的領(lǐng)導或相關(guān)會議審議批準。（七）報銷支付1.報銷單經(jīng)各級審批通過后，財務(wù)部門按照公司規(guī)定的支付方式進行報銷款項的支付。2.對于通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的報銷，財務(wù)人員應(yīng)確保收款賬號信息準確無誤。對于現(xiàn)金支付的報銷，應(yīng)嚴格按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.報銷支付完成后，財務(wù)人員應(yīng)及時登記入賬，并將報銷憑證妥善保管，以備后續(xù)審計、檢查等需要。三、常見違反財務(wù)制度的報銷行為及處理（一）虛假報銷1.行為界定虛假報銷是指員工通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)、偽造或篡改原始憑證等手段騙取公司報銷款項的行為。例如，編造不存在的業(yè)務(wù)事項，開具與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，篡改發(fā)票金額、日期等信息。2.處理措施一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司將追回已支付的報銷款項，并要求報銷人承擔相應(yīng)的法律責任。對于涉及虛假報銷的員工，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、辭退等處罰。情節(jié)嚴重的，將依法追究其刑事責任。同時，公司將對相關(guān)部門負責人進行問責，如存在審核不力等情況，也將給予相應(yīng)的紀律處分。（二）超標準報銷1.行為界定超標準報銷是指員工報銷的費用超出公司規(guī)定的開支標準。例如，差旅費中的住宿標準、交通費用標準等。2.處理措施對于超標準報銷的部分，公司不予報銷，由報銷人自行承擔。公司將對報銷人進行批評教育，并要求其今后嚴格按照規(guī)定標準執(zhí)行。如多次出現(xiàn)超標準報銷情況，公司將給予相應(yīng)的紀律處分。（三）報銷憑證不合規(guī)1.行為界定報銷憑證不合規(guī)包括發(fā)票不符合稅務(wù)規(guī)定、發(fā)票內(nèi)容不完整、缺少必要的附件等情況。例如，發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章、發(fā)票開具日期錯誤、報銷事項無相關(guān)合同協(xié)議等。2.處理措施財務(wù)部門應(yīng)要求報銷人補充或更換合規(guī)的報銷憑證。如在規(guī)定時間內(nèi)未能提供合規(guī)憑證，該報銷申請將被拒絕。對于因報銷憑證不合規(guī)導致公司面臨稅務(wù)風險或其他損失的，公司將追究報銷人的責任，要求其承擔相應(yīng)的賠償損失責任。（四）未經(jīng)審批報銷1.行為界定未經(jīng)審批報銷是指員工未按照公司規(guī)定的報銷流程，在未經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批的情況下擅自進行報銷。2.處理措施對于未經(jīng)審批的報銷申請，財務(wù)部門不予受理。公司將對報銷人進行批評教育，并要求其嚴格遵守報銷審批流程。如因未經(jīng)審批報銷給公司造成損失的，報銷人應(yīng)承擔相應(yīng)的賠償責任。四、監(jiān)督與檢查1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對報銷情況進行自查，檢查報銷流程的執(zhí)行情況、報銷憑證的合規(guī)性等，及時發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題。2.公司審計部門有權(quán)對報銷事項進行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)報銷行為進行調(diào)查核實，并提出處理建議。3.對于員工舉報的違規(guī)報銷行為，公司將認真調(diào)查處理。如舉報屬實，將對舉報人給予適當獎勵，并對違規(guī)報銷人員嚴肅處理。五、培訓與宣傳1.公司人力資源部門應(yīng)定期組織財務(wù)制度及報銷流程相關(guān)的培訓，提高員工對財務(wù)制度的認識和理解，確保員工熟悉報銷規(guī)定和流程。2.財務(wù)部門應(yīng)通過內(nèi)部公告、郵件、培訓等方式，加強對財務(wù)