PAGE行政單位內(nèi)控財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在加強(qiáng)行政單位內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障行政單位各項(xiàng)工作的順利開展，確保財(cái)政資金安全、合規(guī)、有效使用，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)行政單位的良好形象和公信力。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于[行政單位名稱]及其所屬各部門、各單位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋行政單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個(gè)方面。3.制衡性原則：在財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)建立有效的制衡機(jī)制，確保權(quán)力相互制約，防止舞弊和腐敗行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)行政單位的實(shí)際情況和外部環(huán)境變化，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實(shí)施內(nèi)部控制制度時(shí)，充分考慮成本與效益的關(guān)系，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、本單位職能職責(zé)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測算和分析。收入預(yù)算要充分考慮政策因素、市場因素和單位實(shí)際情況，做到積極穩(wěn)妥、準(zhǔn)確可靠；支出預(yù)算要按照輕重緩急、合理排序的原則，優(yōu)先保障基本支出，合理安排項(xiàng)目支出。3.預(yù)算編制程序：單位內(nèi)部各部門根據(jù)本部門職責(zé)和年度工作計(jì)劃，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、分析和平衡，結(jié)合單位總體發(fā)展目標(biāo)和財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算：各部門要嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織收入、安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確需調(diào)整預(yù)算的，要按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的項(xiàng)目，要督促相關(guān)部門采取有效措施加快執(zhí)行進(jìn)度。3.加強(qiáng)收入管理：各部門要依法組織收入，確保收入及時(shí)足額上繳國庫。嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入等違規(guī)行為。4.嚴(yán)格控制支出：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)各項(xiàng)支出要嚴(yán)格審核把關(guān)，確保支出真實(shí)、合法、合規(guī)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、不可抗力因素或其他特殊原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等情況，并附相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定的程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門要按照規(guī)定及時(shí)編制年度決算報(bào)表。決算報(bào)表要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.加強(qiáng)決算分析工作：財(cái)務(wù)部門要對(duì)年度決算數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為改進(jìn)預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理工作提供參考依據(jù)。3.做好決算批復(fù)工作：及時(shí)將決算報(bào)表報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批，并按照批復(fù)意見進(jìn)行整改落實(shí)。三、收入管理（一）收入范圍行政單位的收入包括財(cái)政撥款收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒收入、國有資產(chǎn)處置收入、捐贈(zèng)收入以及其他收入等。（二）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家收費(fèi)政策：各項(xiàng)收費(fèi)要嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.規(guī)范收入票據(jù)管理：使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，按照規(guī)定的用途和范圍開具票據(jù)。票據(jù)開具要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開、代開票據(jù)。3.加強(qiáng)收入核算與監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門要對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的核算，確保收入足額入賬。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)督檢查，防止收入流失和違規(guī)收費(fèi)行為。（三）非稅收入管理1.嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收繳管理制度：按照規(guī)定的程序和方式，及時(shí)足額將非稅收入上繳國庫或財(cái)政專戶。嚴(yán)禁截留、挪用、坐支非稅收入等違規(guī)行為。2.建立非稅收入臺(tái)賬：詳細(xì)記錄非稅收入的項(xiàng)目、金額、收繳時(shí)間、上繳情況等信息，確保非稅收入管理規(guī)范、透明。四、支出管理（一）支出范圍行政單位的支出包括基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指行政單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指行政單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。（二）支出審批與授權(quán)1.建立健全支出審批制度：明確各項(xiàng)支出的審批權(quán)限和審批程序，確保支出審批規(guī)范、嚴(yán)格。2.實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批：根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)不同，分別由不同層次的領(lǐng)導(dǎo)或部門進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批，重大支出由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.加強(qiáng)支出審批的監(jiān)督檢查：財(cái)務(wù)部門要對(duì)支出審批情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保審批程序合規(guī)、審批意見真實(shí)有效。對(duì)不符合規(guī)定的支出審批，要及時(shí)糾正并追究相關(guān)人員責(zé)任。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)與控制1.嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)：不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)各項(xiàng)支出要嚴(yán)格審核把關(guān)，確保支出真實(shí)、合法、合規(guī)。2.建立支出控制指標(biāo)體系：根據(jù)單位實(shí)際情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定合理的支出控制指標(biāo)，如人員經(jīng)費(fèi)占比、公用經(jīng)費(fèi)定額等，并對(duì)支出情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出控制中存在的問題。3.加強(qiáng)政府采購管理：嚴(yán)格按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，對(duì)納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)進(jìn)行采購。加強(qiáng)對(duì)政府采購預(yù)算編制、采購方式選擇、采購合同簽訂、采購驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的管理，確保政府采購活動(dòng)合法合規(guī)、公開透明。（四）支出核算與監(jiān)督1.及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行支出核算：按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行分類核算，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)支出監(jiān)督檢查：定期對(duì)支出情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查支出的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和效益性。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)整改落實(shí)，并追究相關(guān)人員責(zé)任。3.建立健全支出績效評(píng)價(jià)制度：對(duì)重大項(xiàng)目支出和專項(xiàng)支出開展績效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排和項(xiàng)目決策的重要依據(jù)，提高資金使用效益。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.行政單位資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.建立資產(chǎn)登記制度：對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、購置金額、使用部門等信息，確保資產(chǎn)信息完整、準(zhǔn)確。3.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查：每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)進(jìn)行處理，確保資產(chǎn)安全完整。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行固定資產(chǎn)購置，優(yōu)先通過政府采購方式進(jìn)行采購。購置固定資產(chǎn)要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，確保資金來源合法合規(guī)。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷：按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。折舊和攤銷方法要符合國家規(guī)定，并保持一致性。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入要及時(shí)足額上繳國庫。嚴(yán)禁擅自處置固定資產(chǎn)、低價(jià)處置固定資產(chǎn)等違規(guī)行為。4.固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）流動(dòng)資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。要加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保資金安全、資金使用效益最大化。2.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。要按照規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和攤銷，加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。（四）對(duì)外投資管理1.行政單位對(duì)外投資要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，確保投資行為合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)外投資的風(fēng)險(xiǎn)控制：建立健全對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)投資項(xiàng)目的可行性、收益性、風(fēng)險(xiǎn)性等進(jìn)行全面評(píng)估，防范投資風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)對(duì)外投資進(jìn)行清查盤點(diǎn)：及時(shí)掌握對(duì)外投資的收益情況和資產(chǎn)狀況，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)進(jìn)行處理。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍行政單位的負(fù)債包括應(yīng)繳款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模：根據(jù)單位實(shí)際情況和財(cái)力狀況，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)繳款項(xiàng)的管理：及時(shí)足額上繳應(yīng)繳款項(xiàng)，不得截留、挪用、坐支應(yīng)繳款項(xiàng)等違規(guī)行為。3.規(guī)范暫存款項(xiàng)的管理：對(duì)暫存款項(xiàng)要及時(shí)清理結(jié)算，不得長期掛賬。嚴(yán)禁利用暫存款項(xiàng)調(diào)節(jié)收支、隱瞞收入等違規(guī)行為。4.建立健全負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制：定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范和化解負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，確保內(nèi)部監(jiān)督工作有效開展。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門要對(duì)本部門的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期自查和不定期抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中存在的問題。3.強(qiáng)化單位內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)部門要定期對(duì)單位財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)督促整改落實(shí)，并追究相關(guān)人員責(zé)任。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查：積極配合外部監(jiān)督部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)整改落實(shí)。2.加強(qiáng)信息公開：按照國家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)公開單位財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）財(cái)務(wù)信息化目標(biāo)建立高效、便捷、安全的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)控，提高財(cái)務(wù)管理工作效率和水平。（二）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)1.選擇適合單位實(shí)際情況的財(cái)務(wù)軟件：確保財(cái)務(wù)軟件功能滿足單位財(cái)務(wù)管理需求，具備預(yù)算管理、賬務(wù)處理、報(bào)表生成、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等功能模塊。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的安全管理：建立健全財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)安全管理制度，采取防火墻、加密技術(shù)、數(shù)據(jù)備份等安全措施，保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全。3.培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)信息化人才：加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的信息化培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的信息化操作技能和應(yīng)用水平，確保財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的