PAGE現(xiàn)金支票財務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金支票的使用和管理，確保公司資金的安全、合理使用，提高資金使用效率，防范財務(wù)風險，保障公司財務(wù)管理工作的正常運行。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及現(xiàn)金支票使用的所有部門和人員。3.基本原則合法性原則：現(xiàn)金支票的使用必須符合國家法律法規(guī)以及金融監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)定。安全性原則：確?，F(xiàn)金支票在開具、保管、使用過程中的安全，防止遺失、被盜用等情況發(fā)生。準確性原則：支票填寫的各項內(nèi)容必須準確無誤，避免因填寫錯誤導致的資金損失或其他問題。審批性原則：所有現(xiàn)金支票的使用必須經(jīng)過嚴格的審批流程，確保資金使用的合理性和必要性。二、現(xiàn)金支票的定義與用途1.定義現(xiàn)金支票是出票人簽發(fā)的，委托銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付一定現(xiàn)金給收款人或者持票人的票據(jù)。2.用途支付員工工資、獎金、津貼等：確保員工按時足額獲得勞動報酬，維護員工的切身利益，同時保證公司薪酬發(fā)放的及時性和準確性。支付差旅費：滿足員工因公務(wù)出差的必要費用支出，包括交通、住宿、餐飲等方面的費用，保障出差工作的順利進行。支付零星辦公用品采購費用：用于購買公司日常辦公所需的文具、紙張、耗材等小額物品，維持公司辦公活動的正常開展。支付小額勞務(wù)報酬：如支付給臨時聘請的勞務(wù)人員的費用，確保勞務(wù)工作的順利完成。其他經(jīng)公司批準的現(xiàn)金支出：在公司經(jīng)營活動中，一些因特殊情況或業(yè)務(wù)需求而需要現(xiàn)金支付的費用，經(jīng)公司管理層批準后，可通過現(xiàn)金支票支付。三、現(xiàn)金支票的購買與保管1.購買指定專人負責：公司財務(wù)部門應指定專人負責現(xiàn)金支票的購買工作，該人員應具備專業(yè)的財務(wù)知識和良好的職業(yè)道德。遵循銀行規(guī)定：購買現(xiàn)金支票時，需按照開戶銀行的要求，填寫相關(guān)申請表格，提供必要的證明文件，如公司營業(yè)執(zhí)照副本、法人授權(quán)書等，并確保所提供信息的真實性和完整性。登記購買信息：購買完成后，應詳細登記現(xiàn)金支票的購買日期、支票號碼段、數(shù)量、起訖號碼等信息，建立現(xiàn)金支票購買臺賬，以便日后查詢和核對。2.保管設(shè)立專門保險柜：公司應設(shè)立專門的保險柜用于存放現(xiàn)金支票，保險柜應具備良好的防盜、防火性能，并放置在安全可靠的地點，如財務(wù)辦公室。雙人保管：現(xiàn)金支票應由財務(wù)部門的兩名人員分別保管保險柜鑰匙和密碼，實行雙人保管制度，確保保險柜的安全。定期盤點：定期對現(xiàn)金支票進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由財務(wù)部門負責人或指定的專人負責，每月至少進行一次，并記錄盤點結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并進行處理。限制接觸：嚴格限制非財務(wù)人員接觸現(xiàn)金支票，只有經(jīng)過授權(quán)的財務(wù)人員才能進行相關(guān)操作。如因工作需要，其他人員需借用現(xiàn)金支票時，必須經(jīng)過嚴格的審批流程，并在規(guī)定時間內(nèi)歸還。四、現(xiàn)金支票的開具1.申請?zhí)顚懮暾埍恚菏褂貌块T或個人需要開具現(xiàn)金支票時，應填寫現(xiàn)金支票使用申請表，詳細注明支票用途、金額、收款單位或個人等信息。附上相關(guān)證明材料：根據(jù)支票用途，附上相應的證明材料，如工資發(fā)放清單、差旅費報銷單、采購發(fā)票等，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.審批部門負責人審核：申請表及相關(guān)證明材料首先由使用部門負責人進行審核，確認資金使用的必要性和合理性，并簽字批準。財務(wù)審核：財務(wù)部門收到申請表后，對申請內(nèi)容進行財務(wù)審核，包括核對金額是否準確、資金來源是否合規(guī)、相關(guān)手續(xù)是否齊全等。審核通過后，財務(wù)負責人簽字批準。高層審批：對于金額較大或特殊用途的現(xiàn)金支票申請，需經(jīng)公司高層領(lǐng)導審批，確保資金使用符合公司整體戰(zhàn)略和財務(wù)政策。3.開具由專人負責：現(xiàn)金支票的開具必須由經(jīng)過授權(quán)的財務(wù)人員負責，確保支票填寫的準確性和規(guī)范性。嚴格按照格式填寫：支票填寫應嚴格按照銀行規(guī)定的格式進行，包括出票日期、收款人姓名或單位名稱、金額大小寫、用途等內(nèi)容。確保字跡清晰、不得涂改，如有填寫錯誤，應重新開具支票。加蓋印章：支票上應加蓋公司財務(wù)專用章和法人章，印章應清晰、完整，確保支票的有效性。五、現(xiàn)金支票的使用與交付1.使用當面交付：現(xiàn)金支票原則上應當面交付給收款人或持票人，并要求其在支票存根聯(lián)上簽字確認。如因特殊情況無法當面交付，應通過安全可靠的方式送達收款人，并保留相關(guān)送達記錄。用途核實：收款人在收到現(xiàn)金支票后，應按照支票用途使用資金，不得擅自改變用途。如發(fā)現(xiàn)收款人有違規(guī)使用資金的情況，公司有權(quán)追回已支付的款項，并追究相關(guān)人員的責任。跟蹤監(jiān)督：財務(wù)部門應對現(xiàn)金支票的使用情況進行跟蹤監(jiān)督，確保資金使用符合公司規(guī)定和審批要求。如發(fā)現(xiàn)資金使用異常或存在問題，應及時進行調(diào)查和處理。2.交付方式直接交付：對于同城范圍內(nèi)的收款人，可由財務(wù)人員或授權(quán)人員直接將現(xiàn)金支票交付給收款人。交付過程中，應注意安全，避免支票遺失或被盜。郵寄交付：對于異地收款人，可通過掛號信、特快專遞等方式郵寄現(xiàn)金支票。在郵寄前，應對支票進行妥善封裝，并在信封上注明“現(xiàn)金支票，請勿折疊”等字樣。同時，應保留郵寄憑證，以便查詢和跟蹤支票的送達情況。委托收款：如收款人同意，也可委托銀行進行收款。公司應與開戶銀行簽訂委托收款協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。銀行在收到支票后，按照規(guī)定的程序進行審核和收款，并將款項劃入公司指定的賬戶。六、現(xiàn)金支票的背書轉(zhuǎn)讓1.背書轉(zhuǎn)讓條件符合法律法規(guī)規(guī)定：現(xiàn)金支票的背書轉(zhuǎn)讓必須符合國家法律法規(guī)以及金融監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)定，不得違反法律法規(guī)的禁止性規(guī)定。經(jīng)公司批準：背書轉(zhuǎn)讓現(xiàn)金支票必須經(jīng)過公司管理層的批準，未經(jīng)批準不得擅自進行背書轉(zhuǎn)讓操作。明確轉(zhuǎn)讓事項：背書轉(zhuǎn)讓時，應在支票背面背書欄內(nèi)注明被背書人名稱、背書日期、背書人簽章等信息，確保背書內(nèi)容清晰、完整。2.背書轉(zhuǎn)讓流程申請：需要背書轉(zhuǎn)讓現(xiàn)金支票的部門或個人應填寫背書轉(zhuǎn)讓申請表，詳細說明轉(zhuǎn)讓原因、轉(zhuǎn)讓金額、被背書人等信息，并附上相關(guān)證明材料。審批：申請表及相關(guān)證明材料經(jīng)部門負責人、財務(wù)審核和高層審批通過后，方可進行背書轉(zhuǎn)讓操作。背書轉(zhuǎn)讓：由授權(quán)的財務(wù)人員按照規(guī)定的格式在支票背面進行背書轉(zhuǎn)讓，并加蓋公司財務(wù)專用章和法人章。背書轉(zhuǎn)讓完成后，應將支票交付給被背書人，并要求其簽字確認。七、現(xiàn)金支票的掛失與止付1.掛失條件支票遺失或被盜：當發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支票遺失或被盜時，應立即向開戶銀行掛失止付，以防止支票被他人冒用。掛失時間要求：掛失止付必須在支票被盜用或遺失后及時辦理，一般應在發(fā)現(xiàn)后的24小時內(nèi)通知開戶銀行。如因未及時掛失導致的資金損失，由相關(guān)責任人承擔。2.掛失流程填寫掛失申請表：掛失申請人應填寫現(xiàn)金支票掛失止付申請表，詳細注明支票號碼、出票日期、金額、收款人等信息，并提供相關(guān)證明材料，如支票存根、購買支票的憑證等。提交銀行審核：將掛失申請表及相關(guān)證明材料提交給開戶銀行，銀行對申請內(nèi)容進行審核，確認掛失的真實性和有效性。審核通過后，銀行將對該支票進行止付處理。公告掛失：為防止支票被他人冒用，公司還應在相關(guān)媒體或公司內(nèi)部公告掛失信息，聲明該支票已掛失止付，如有冒用情況，公司概不負責。3.解掛與更換支票解掛條件：如掛失的支票找回或已確定未被冒用，可向開戶銀行申請解掛。解掛申請應填寫解掛申請表，并提供相關(guān)證明材料，經(jīng)銀行審核通過后，方可辦理解掛手續(xù)。更換支票：如因掛失導致支票無法正常使用，公司應按照規(guī)定的流程重新購買支票，并開具新的支票用于支付相關(guān)款項。在更換支票過程中，應確保資金的連續(xù)性和支付的及時性。八、現(xiàn)金支票的作廢與銷毀1.作廢條件支票填寫錯誤：如現(xiàn)金支票在填寫過程中出現(xiàn)錯誤，如金額、日期、收款人等信息填寫錯誤，該支票應作廢處理。支票未使用：已購買但未使用的現(xiàn)金支票，如因業(yè)務(wù)變更或其他原因不再需要使用時，應予以作廢。支票遺失或被盜后已掛失止付：掛失止付的現(xiàn)金支票，在規(guī)定時間內(nèi)未發(fā)生資金損失的，應將該支票作廢處理。2.作廢流程加蓋作廢章：對于作廢的現(xiàn)金支票，應由財務(wù)人員在支票正面和背面加蓋“作廢”章，以明確該支票已失效。登記作廢信息：詳細登記作廢支票的號碼、日期、作廢原因等信息，建立作廢支票臺賬，以便日后查詢和核對。妥善保管：作廢支票應與其他會計憑證一起妥善保管，按照會計檔案管理的規(guī)定進行存放，保存一定期限后，按照規(guī)定的程序進行銷毀。3.銷毀制定銷毀計劃：根據(jù)公司會計檔案管理的規(guī)定，制定現(xiàn)金支票銷毀計劃，明確銷毀的時間、地點、方式等內(nèi)容。實施銷毀：銷毀現(xiàn)金支票時，應由財務(wù)部門負責人或指定的專人負責監(jiān)銷，確保銷毀過程的合規(guī)性和徹底性。銷毀方式可采用粉碎、焚燒等方式，確保支票信息無法恢復。記錄銷毀情況：對現(xiàn)金支票的銷毀情況進行詳細記錄，包括銷毀日期、支票號碼段、數(shù)量、銷毀方式等信息，并由監(jiān)銷人員簽字確認。銷毀記錄應作為會計檔案的一部分進行保存。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督定期審計：公司內(nèi)部審計部門應定期對現(xiàn)金支票的使用和管理情況進行審計，檢查是否符合本制度的規(guī)定，資金使用是否合理、合規(guī)，審批流程是否執(zhí)行到位等。專項審計：針對重大現(xiàn)金支票使用事項或存在疑問的情況，內(nèi)部審計部門可開展專項審計，深入調(diào)查資金使用的真實性、合法性和效益性，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.財務(wù)部門自查日常自查：財務(wù)部門應建立日常自查制度，對現(xiàn)金支票的開具、保管、使用等環(huán)節(jié)進行定期自查，確保各項操作符合規(guī)定要求。自查工作應由財務(wù)負責人或指定的專人負責，每月至少進行一次，并形成自查報告。問題整改：對于自查中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應及時進行整改，分析問題產(chǎn)生的原因，制定相應的改進措施，防止類似問題再次發(fā)生。整改情況應記錄在案，并向公司管理層報告。3.違規(guī)處理責任追究：對于違反本制度規(guī)定使用現(xiàn)金支票的行為，公司將視情節(jié)輕重，追究相關(guān)責任人的責任。如因違規(guī)操作導致公司資金損失的，責任人應承擔相應的賠償責任。紀律處分：對違反制度規(guī)定的責任人，公司將給予相應的紀律處分，包括警