PAGE財(cái)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)制度執(zhí)行規(guī)范一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在確保公司財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，保障公司財(cái)務(wù)安全，提高資金使用效率，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，不留死角，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)處理嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)差錯(cuò)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的依據(jù)。二、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置財(cái)務(wù)部門設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等崗位。（二）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作的組織和管理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。審核會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表，監(jiān)督會(huì)計(jì)核算流程。制定財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理和歸檔，保管會(huì)計(jì)檔案。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)。4.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。開具發(fā)票，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核對(duì)和盤點(diǎn)工作。三、財(cái)務(wù)審批流程（一）日常費(fèi)用審批1.費(fèi)用申請(qǐng)：?jiǎn)T工因工作需要發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票或憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審批：部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表及相關(guān)憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合公司規(guī)定、發(fā)票是否合規(guī)等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與申請(qǐng)人溝通核實(shí)。4.總經(jīng)理審批：經(jīng)財(cái)務(wù)審核無誤后，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。5.報(bào)銷支付：審批通過后，出納根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行報(bào)銷支付。（二）采購付款審批1.采購申請(qǐng)：采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫采購申請(qǐng)表，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等。2.部門負(fù)責(zé)人審批：采購部門負(fù)責(zé)人對(duì)采購申請(qǐng)的必要性和合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)采購申請(qǐng)的預(yù)算、資金安排等進(jìn)行審核，確保采購資金的合理性和可行性。4.總經(jīng)理審批：經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過后，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司采購政策和資金狀況進(jìn)行審批。5.采購執(zhí)行：采購部門按照審批后的采購申請(qǐng)進(jìn)行采購活動(dòng)，簽訂采購合同。6.付款申請(qǐng)：采購?fù)瓿珊?，供?yīng)商提交付款申請(qǐng)，采購部門審核后提交財(cái)務(wù)部門。7.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)付款申請(qǐng)及采購合同進(jìn)行審核，核對(duì)發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。8.總經(jīng)理審批：經(jīng)財(cái)務(wù)審核無誤后，報(bào)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，出納辦理付款手續(xù)。（三）重大資金支出審批1.項(xiàng)目立項(xiàng)：對(duì)于重大投資項(xiàng)目、大額資金支出等，需先進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)，編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。2.項(xiàng)目評(píng)估：組織相關(guān)部門和專家對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)估，分析項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等。3.財(cái)務(wù)預(yù)算：財(cái)務(wù)部門根據(jù)項(xiàng)目評(píng)估結(jié)果，編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算，明確資金需求和來源。4.決策審批：提交公司決策層進(jìn)行審批，決策層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)狀況等因素進(jìn)行綜合決策。5.資金支付：項(xiàng)目實(shí)施過程中，按照財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行資金支付，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。四、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表（一）財(cái)務(wù)核算依據(jù)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可比性。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)核算能夠全面、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.月度財(cái)務(wù)報(bào)表：每月末編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等月度財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映公司當(dāng)月財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.季度財(cái)務(wù)報(bào)表：每季度末編制季度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及附注等，對(duì)季度財(cái)務(wù)情況進(jìn)行綜合分析。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)表：每年末編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等，全面反映公司年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并進(jìn)行審計(jì)。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表分析定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，重點(diǎn)關(guān)注公司盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力等方面的變化情況。五、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.年度資金預(yù)算編制：每年末，各部門根據(jù)下一年度業(yè)務(wù)計(jì)劃編制部門資金預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門匯總各部門資金預(yù)算，結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算草案，報(bào)公司決策層審批。2.月度資金預(yù)算調(diào)整：每月初，各部門根據(jù)當(dāng)月業(yè)務(wù)實(shí)際情況對(duì)月度資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門調(diào)整后的資金預(yù)算，結(jié)合公司資金狀況，編制月度資金預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）資金收支管理1.收入管理：加強(qiáng)對(duì)公司各項(xiàng)收入的管理，確保收入及時(shí)、足額入賬。銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，催收貨款，財(cái)務(wù)部門定期核對(duì)收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.支出管理：嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行資金支出，確保資金使用合規(guī)、合理。出納應(yīng)及時(shí)辦理資金支付手續(xù)，登記資金收支臺(tái)賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：定期對(duì)公司資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)不同的資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。如通過多元化投資降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)客戶信用管理防范信用風(fēng)險(xiǎn)，合理安排資金結(jié)構(gòu)防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批后，由采購部門進(jìn)行購置。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置后，由財(cái)務(wù)部門按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行入賬核算，確定固定資產(chǎn)的原值、折舊方法等。3.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理：建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。2.應(yīng)收賬款管理：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用檔案，評(píng)估客戶信用狀況。定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收應(yīng)收賬款。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)送催款函、采取法律手段等。七、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.成本核算對(duì)象：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，確定成本核算對(duì)象，如產(chǎn)品、項(xiàng)目、部門等。2.成本核算方法：選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，對(duì)成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算。3.成本費(fèi)用歸集與分配：按照成本核算對(duì)象，將各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算出產(chǎn)品或項(xiàng)目成本。（二）費(fèi)用控制1.費(fèi)用預(yù)算控制：各部門根據(jù)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃編制費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)審批后嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正超預(yù)算支出。2.費(fèi)用報(bào)銷控制：嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合理、合規(guī)。對(duì)于不合理的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.稅務(wù)登記：按照國(guó)家稅收法規(guī)，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.納稅申報(bào)：每月按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)稅務(wù)資料。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.稅款繳納：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額和繳納期限，及時(shí)足額繳納稅款。（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，如稅收政策變化、稅務(wù)申報(bào)錯(cuò)誤、稅務(wù)籌劃不當(dāng)?shù)取?.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)不同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。如加強(qiáng)稅務(wù)政策學(xué)習(xí)，提高稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)確性；合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本；積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，及時(shí)解決稅務(wù)問題等。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)計(jì)劃制定：每年制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)等。2.審計(jì)實(shí)施：按照審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員應(yīng)收集充分的審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告。3.審計(jì)結(jié)果處理：根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）外部審計(jì)1.年度財(cái)務(wù)審計(jì)：每年聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)公司需要，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，如離任審計(jì)、項(xiàng)