PAGE單位規(guī)范財務(wù)制度[單位名稱]財務(wù)制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強本單位財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障單位健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于[單位名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法理財。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋單位財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化，降低成本費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)單位的財務(wù)管理工作。根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計、出納、財務(wù)審核等崗位。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)單位財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理。參與單位重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和建議。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行賬務(wù)處理。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)本單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，編制下一年度部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合單位整體財務(wù)狀況和資金需求，編制單位年度財務(wù)預(yù)算草案。3.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)單位管理層審核后，提交單位決策機構(gòu)審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向單位管理層報告預(yù)算執(zhí)行進度和存在的問題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報單位決策機構(gòu)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、支出控制率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并要求其限期整改。四、收入管理（一）收入范圍本單位收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財政撥款收入按照財政部門批準(zhǔn)的預(yù)算和資金撥付文件確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項或取得索取款項的憑據(jù)確認(rèn)。3.經(jīng)營收入按照實際收到的款項或取得索取款項的憑據(jù)確認(rèn)。4.上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入按照實際收到的款項確認(rèn)。（三）收入核算1.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、隱瞞、坐支。2.財務(wù)部門應(yīng)按照收入類別進行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、清晰。（四）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得自行印制或使用非法票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等流程。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)使用情況進行檢查，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。五、支出管理（一）支出分類本單位支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出審批1.各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進行審批。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出由單位管理層審核，單位決策機構(gòu)審批。3.審批時應(yīng)審核支出的真實性、合法性、合理性和必要性。（三）支出核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、合規(guī)。2.財務(wù)部門應(yīng)按照支出類別進行明細(xì)核算，便于分析和管理。（四）費用報銷1.制定費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)、報銷流程等。2.報銷人員應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，按照規(guī)定填寫報銷單據(jù)。3.財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。（五）政府采購1.按照國家有關(guān)政府采購法律法規(guī)和政策規(guī)定，實施政府采購活動。2.編制政府采購預(yù)算，明確采購項目、采購金額、采購方式等。3.按照規(guī)定的采購程序進行采購，確保采購過程公開、公平、公正。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本單位資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.購置資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算管理要求，履行審批手續(xù)。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購規(guī)定進行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價比。3.購置資產(chǎn)應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，登記資產(chǎn)臺賬。（三）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，定期進行維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)使用情況進行檢查和盤點，確保資產(chǎn)安全完整。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，評估資產(chǎn)價值，公開處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳單位財務(wù)，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類本單位負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.確保負(fù)債的真實性、合法性和合理性。3.按時足額償還債務(wù)，維護單位良好信用。（三）債務(wù)審批1.舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，明確債務(wù)用途、金額、期限、還款計劃等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對債務(wù)情況進行分析和監(jiān)控，及時報告?zhèn)鶆?wù)風(fēng)險。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，符合國家統(tǒng)一會計制度和財務(wù)報告編制要求。3.財務(wù)報告經(jīng)單位管理層審核后，報單位決策機構(gòu)審議，并按照規(guī)定對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，對單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進行分析評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，為單位決策提供依據(jù)。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進措施和建議，促進單位財務(wù)管理水平提高。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.制定內(nèi)部控制流程和規(guī)范，加強對財務(wù)活動的全過程控制。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，確保審計工作的客觀性、公正性和權(quán)威性