PAGE政府機關(guān)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范政府機關(guān)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機關(guān)各項工作的順利開展，確保財政資金的安全、合理、有效使用，維護財經(jīng)紀律，促進廉政建設(shè)。（二）適用范圍本制度適用于政府機關(guān)各部門及其所屬單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)收支活動。2.真實性原則財務(wù)收支數(shù)據(jù)必須真實、準確、完整，如實反映機關(guān)財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則涵蓋機關(guān)所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.統(tǒng)一管理原則實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理，財務(wù)工作由專門的財務(wù)部門集中管理。5.收支平衡原則量入為出，合理安排預(yù)算，確保年度收支平衡，略有結(jié)余。6.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置政府機關(guān)應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責本機關(guān)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務(wù)工作有序進行。（二）財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變動應(yīng)及時做好交接工作。（三）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責財務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。參與機關(guān)重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。負責財務(wù)報表的審核和報送，確保財務(wù)信息真實、準確。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)收支的核算和管理，嚴格審核原始憑證，確保收支合規(guī)。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，編制資金報表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則符合國家法律法規(guī)和財政政策要求。2.完整性原則涵蓋機關(guān)所有收支項目，不得遺漏。3.準確性原則依據(jù)實際情況，科學(xué)合理預(yù)測收支，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準確。4.平衡性原則收支平衡，略有結(jié)余，避免赤字預(yù)算。5.嚴肅性原則一經(jīng)批準，嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法。對基本支出，按照人員編制、資產(chǎn)狀況等因素，結(jié)合上年度實際支出情況，確定合理的預(yù)算額度；對項目支出，根據(jù)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，進行詳細論證和成本效益分析，編制項目預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.各部門根據(jù)本部門職責和年度工作計劃，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核，結(jié)合機關(guān)財力狀況，提出機關(guān)年度預(yù)算草案，報機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審定。3.機關(guān)年度預(yù)算草案經(jīng)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審定后，報上級財政部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行機關(guān)各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.預(yù)算調(diào)整因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行。由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審定。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)批準后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算指標，并相應(yīng)調(diào)整會計賬目。四、收入管理（一）收入范圍政府機關(guān)收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標準收取，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。2.收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用、坐支。3.加強對收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、繳銷制度，確保票據(jù)安全。（三）收入核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項收入進行準確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵笝C關(guān)為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項目支出是指機關(guān)為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。3.按照批準的預(yù)算和規(guī)定的程序辦理支出，嚴格控制支出范圍和標準。4.加強支出審核，確保支出真實、準確、合理。（三）基本支出管理1.人員支出工資福利支出應(yīng)按照國家規(guī)定的工資標準和政策執(zhí)行，確保人員工資按時足額發(fā)放。對社會保障繳費、住房公積金等支出，應(yīng)按照規(guī)定的比例和基數(shù)及時繳納。2.公用支出公用支出應(yīng)嚴格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，按照勤儉節(jié)約的原則，合理安排各項費用。辦公用品、辦公設(shè)備購置等支出，應(yīng)按照政府采購規(guī)定進行采購，確保采購過程公開、公正、透明。（四）項目支出管理1.項目申報各部門應(yīng)根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項目申報建議，經(jīng)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核后報上級財政部門審批。項目申報應(yīng)明確項目名稱、項目內(nèi)容、項目預(yù)算、項目實施計劃和預(yù)期效益等內(nèi)容。2.項目實施項目實施部門應(yīng)按照批準的項目實施方案組織實施，確保項目按時、按質(zhì)、按量完成。加強對項目實施過程的監(jiān)控，定期對項目進展情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目實施中存在的問題。3.項目驗收項目完成后，項目實施部門應(yīng)及時組織驗收，編制項目驗收報告。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)項目驗收報告和相關(guān)規(guī)定，對項目資金進行結(jié)算和賬務(wù)處理。（五）支出審批程序1.一般支出審批日常公用支出由部門負責人審核簽字后，報財務(wù)部門審核報銷。工資福利支出等人員支出由人事部門審核后，報財務(wù)部門發(fā)放。單項支出在一定金額以下的，由財務(wù)部門負責人審批；超過一定金額的，報機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大支出審批涉及重大項目建設(shè)、大額資產(chǎn)購置等重大支出，應(yīng)經(jīng)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并按照規(guī)定的程序報上級財政部門審批。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際需要進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行可行性論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。（三）資產(chǎn)核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對資產(chǎn)進行準確核算，及時反映資產(chǎn)的增減變動情況。（四）資產(chǎn)清查1.定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面清查，確保賬賬相符、賬實相符。2.資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。七、負債管理（一）負債分類負債分為流動負債和非流動負債。流動負債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等；非流動負債主要包括長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負債管理要求1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.對負債進行分類管理，及時清理和償還到期債務(wù)。3.加強對負債的核算和監(jiān)督，確保負債數(shù)據(jù)真實、準確。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督機制1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對機關(guān)財務(wù)狀況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在問題。（二）外部監(jiān)督檢查接受財政、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和有關(guān)情況。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，如實反映機關(guān)財務(wù)狀況和收支情況。（二）財務(wù)