PAGE關(guān)于酒類單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范酒類單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于本酒類單位及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)都有明確的規(guī)范和處理流程。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為單位決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展。（二）人員配備與職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)單位的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與單位重大決策。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常工作，確保財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。負(fù)責(zé)與外部相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的財(cái)務(wù)關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)審核原始憑證，辦理會(huì)計(jì)憑證的填制、登記賬簿等工作。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為單位提供決策支持。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，結(jié)合酒類單位的實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，報(bào)表編制完成后，由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.及時(shí)向單位管理層及相關(guān)部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并按照規(guī)定對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的公開(kāi)透明。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.對(duì)于銀行貸款等債務(wù)性融資，應(yīng)充分評(píng)估融資成本和風(fēng)險(xiǎn)，確保融資規(guī)模適度，融資結(jié)構(gòu)合理。在辦理融資業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行等金融機(jī)構(gòu)的要求提供相關(guān)資料，履行審批手續(xù)。3.加強(qiáng)對(duì)資金籌集過(guò)程的管理，確保資金及時(shí)足額到位，避免因資金短缺影響單位正常經(jīng)營(yíng)。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于規(guī)定的用途。對(duì)于預(yù)算外資金支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行追加預(yù)算和審批。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過(guò)程中的問(wèn)題。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過(guò)規(guī)定限額的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的管理，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理各類款項(xiàng)的收付。對(duì)于支票、匯票等重要票據(jù)，應(yīng)建立嚴(yán)格的管理制度，確保票據(jù)安全。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握資金到賬情況，確保資金結(jié)算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的催收政策，及時(shí)收回賬款。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)加大催收力度，采取有效措施進(jìn)行追討，必要時(shí)可通過(guò)法律途徑解決。3.存貨加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，建立健全存貨管理制度。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。根據(jù)市場(chǎng)需求和銷(xiāo)售情況，合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓或短缺。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)單位發(fā)展需要和實(shí)際情況，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合單位實(shí)際需求。對(duì)于重大固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，評(píng)估投資效益和風(fēng)險(xiǎn)。2.固定資產(chǎn)核算與折舊按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。對(duì)于閑置、報(bào)廢等不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，確保固定資產(chǎn)的合理利用和資產(chǎn)安全。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)符合無(wú)形資產(chǎn)定義和確認(rèn)條件的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。對(duì)于自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行核算，確保無(wú)形資產(chǎn)成本的準(zhǔn)確計(jì)量。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，合理確定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)情況進(jìn)行檢查和分析，確保無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的合理性和準(zhǔn)確性。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確計(jì)量。2.劃分收益性支出與資本性支出的界限，凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.采購(gòu)成本包括酒類產(chǎn)品的采購(gòu)價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)成本的控制，通過(guò)招標(biāo)采購(gòu)、集中采購(gòu)等方式降低采購(gòu)成本。2.生產(chǎn)成本涵蓋原材料消耗、人工成本、制造費(fèi)用等。優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。3.銷(xiāo)售費(fèi)用包括廣告宣傳費(fèi)用、促銷(xiāo)費(fèi)用、銷(xiāo)售人員薪酬等。合理控制銷(xiāo)售費(fèi)用，提高銷(xiāo)售費(fèi)用的投入效益。4.管理費(fèi)用包含辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等。加強(qiáng)對(duì)管理費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用主要是指利息支出、手續(xù)費(fèi)等。合理安排資金，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用預(yù)算制度，根據(jù)單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際情況，編制年度成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到各部門(mén)和各項(xiàng)目，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常監(jiān)控，定期對(duì)成本費(fèi)用的發(fā)生情況進(jìn)行分析和比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。3.建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用指標(biāo)納入各部門(mén)和員工的績(jī)效考核體系，對(duì)成本費(fèi)用控制效果顯著的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用超支的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行懲罰。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。收入確認(rèn)條件包括商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方、企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量等。（二）銷(xiāo)售收入核算1.準(zhǔn)確記錄酒類產(chǎn)品的銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售折扣等信息，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行銷(xiāo)售收入的核算。2.加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售合同的管理，確保銷(xiāo)售合同的真實(shí)性、完整性和有效性。銷(xiāo)售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是關(guān)于產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。3.定期核對(duì)銷(xiāo)售收入與銷(xiāo)售回款情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理銷(xiāo)售過(guò)程中的問(wèn)題，確保銷(xiāo)售收入的及時(shí)足額回收。（三）其他收入管理（如有）對(duì)于單位取得的其他收入，如租金收入、投資收益等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。加強(qiáng)對(duì)其他收入的監(jiān)控，確保收入的合法性和合規(guī)性。八、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和單位章程的規(guī)定，按照兼顧各方利益、可持續(xù)發(fā)展的原則進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)充分考慮單位的發(fā)展需要、股東利益和員工福利等因素。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的一定比例提取，用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或轉(zhuǎn)增資本等。3.提取任意盈余公積（如有）。任意盈余公積由單位根據(jù)自身情況決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤(rùn)。按照股東的持股比例進(jìn)行利潤(rùn)分配。（三）利潤(rùn)分配決策利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)單位管理層審議通過(guò)，并報(bào)股東（大）會(huì)批準(zhǔn)。在制定利潤(rùn)分配方案時(shí)，應(yīng)充分聽(tīng)取股東的意見(jiàn)和建議，確保利潤(rùn)分配方案的合理性和公平性。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，確保財(cái)務(wù)人員能夠嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和法律法規(guī)。（二）外部監(jiān)督積極配合財(cái)政