PAGE建材門(mén)店財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范建材門(mén)店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保門(mén)店財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展，提高資金使用效益，保障門(mén)店的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)門(mén)店的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于[建材門(mén)店具體名稱(chēng)]及其所屬各部門(mén)、各經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映門(mén)店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。完整性原則：全面涵蓋門(mén)店的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，保證財(cái)務(wù)制度的完整性和系統(tǒng)性。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為門(mén)店決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)門(mén)店的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備配備具備專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等崗位。財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并具備一定的工作經(jīng)驗(yàn)。定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)門(mén)店財(cái)務(wù)管理工作的需要。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映門(mén)店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算和財(cái)務(wù)分析。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。按照規(guī)定辦理款項(xiàng)收付手續(xù)，對(duì)不符合規(guī)定的支付予以拒絕。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。2.收入核算門(mén)店的銷(xiāo)售收入包括銷(xiāo)售建材產(chǎn)品、提供相關(guān)服務(wù)等所取得的收入。收入確認(rèn)應(yīng)符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，按照合同約定或?qū)嶋H收款情況確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)開(kāi)具合法有效的發(fā)票，確保收入的真實(shí)性和合法性。3.成本核算成本核算對(duì)象為門(mén)店銷(xiāo)售的各類(lèi)建材產(chǎn)品及提供服務(wù)所發(fā)生的成本。成本包括采購(gòu)成本、運(yùn)輸成本、倉(cāng)儲(chǔ)成本、人工成本等直接成本以及分?jǐn)偟拈g接成本。加強(qiáng)成本管理，建立成本核算制度，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品和服務(wù)成本，為定價(jià)決策和成本控制提供依據(jù)。4.費(fèi)用核算費(fèi)用分為營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的廣告宣傳費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等；管理費(fèi)用包括門(mén)店管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。嚴(yán)格費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和流程，控制費(fèi)用支出，提高費(fèi)用使用效益。5.利潤(rùn)核算利潤(rùn)是門(mén)店在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（投資損失）利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用6.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析，為門(mén)店管理層提供決策支持。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)門(mén)店經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金的及時(shí)供應(yīng)。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、商業(yè)信用等。制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集資金的用途、金額、時(shí)間和方式等，確保資金籌集的合理性和合法性。對(duì)籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。2.資金使用建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)門(mén)店經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的計(jì)劃性和合理性。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審批。加強(qiáng)資金使用過(guò)程的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問(wèn)題。3.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保支出的真實(shí)性、合法性和合理性。加強(qiáng)現(xiàn)金日記賬的登記和管理，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.銀行存款管理開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，辦理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)手續(xù)。加強(qiáng)銀行存款日記賬的登記和管理，定期與銀行核對(duì)賬目，確保銀行存款的安全和準(zhǔn)確。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶(hù)，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。5.資金審批建立健全資金審批制度，明確資金審批的流程和權(quán)限。一般資金支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，門(mén)店負(fù)責(zé)人審批；重大資金支出應(yīng)經(jīng)過(guò)集體決策或上級(jí)主管部門(mén)審批。審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的資金支出予以拒絕。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。應(yīng)收賬款：加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立客戶(hù)信用檔案，定期與客戶(hù)核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。存貨：建立存貨管理制度，對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)門(mén)店經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購(gòu)置。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購(gòu)置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少一次。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)核算：對(duì)門(mén)店擁有的專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷(xiāo)。無(wú)形資產(chǎn)保護(hù)：加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，維護(hù)門(mén)店的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和商業(yè)信譽(yù)。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保其價(jià)值的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。六、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報(bào)納稅。準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅款，按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款，不得偷稅、漏稅、逃稅。建立稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)登記證、發(fā)票、納稅申報(bào)表等稅務(wù)資料。2.發(fā)票管理嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得和保管發(fā)票。發(fā)票開(kāi)具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開(kāi)發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合規(guī)定，不得接受虛假發(fā)票。定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和檢查，確保發(fā)票的安全和正確使用。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低門(mén)店稅負(fù)。關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性和合法性。七、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末根據(jù)門(mén)店的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，充分征求各部門(mén)的意見(jiàn)和建議，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)門(mén)店負(fù)責(zé)人審批。2.預(yù)算執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。建立預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度，各部門(mén)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期向門(mén)店負(fù)責(zé)人報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、門(mén)店負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。八、財(cái)務(wù)分析與考核1.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)門(mén)店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為門(mén)店管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，采取有效措施加以防范和解決。2.財(cái)務(wù)考核建立財(cái)務(wù)考核制度，對(duì)各部門(mén)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)考核指標(biāo)包括收入完成情況、成本控制情況、費(fèi)用節(jié)約情況、資金使用效益等。定期對(duì)各部門(mén)的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)完成情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，按照考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。通過(guò)財(cái)務(wù)考核，激勵(lì)各部門(mén)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。門(mén)店負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，不得違規(guī)操作。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)門(mén)店的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行，審計(jì)結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，報(bào)門(mén)店負(fù)責(zé)人和上級(jí)主管部門(mén)。對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。2.檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照年度分類(lèi)歸檔，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照時(shí)間順序整理存放。3.檔案保管設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確