PAGE中糧集團財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中糧集團（以下簡稱“集團”）及其下屬各單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，確保財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于中糧集團總部及所屬全資子公司、控股子公司、分公司等各級核算單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映集團財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團財務(wù)管理的各個方面，確保制度無遺漏。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)核算流程、審批程序等，保證財務(wù)工作有序進行。5.效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源，降低財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置集團設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)統(tǒng)籌集團財務(wù)工作。各下屬單位根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員，并接受集團財務(wù)管理部門的統(tǒng)一指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)本單位財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織實施財務(wù)核算、財務(wù)預(yù)算、資金管理等工作，確保財務(wù)工作合規(guī)、高效。參與單位重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。負責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)和人員培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)憑證的制作、審核和保管，確保財務(wù)資料完整、準確。協(xié)助進行財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券等，定期進行盤點。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、保守秘密。2.集團定期組織財務(wù)人員培訓(xùn)，不斷更新專業(yè)知識，提高業(yè)務(wù)能力，以適應(yīng)集團發(fā)展和財務(wù)管理要求。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.集團統(tǒng)一制定會計政策，各下屬單位應(yīng)嚴格按照集團規(guī)定執(zhí)行。會計政策一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)按規(guī)定程序報集團審批。2.會計估計應(yīng)基于可靠的信息和合理的假設(shè)，確保財務(wù)報表的準確性和一致性。（二）會計科目與賬務(wù)處理1.集團統(tǒng)一設(shè)置會計科目體系，各下屬單位應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行賬務(wù)處理。2.賬務(wù)處理應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時、準確地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。對于收入、成本、費用等的確認和計量，應(yīng)符合會計準則和集團財務(wù)制度的規(guī)定。（三）財務(wù)報表編制與報送1.各下屬單位應(yīng)按照規(guī)定的時間和格式編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整，不得虛報、漏報或瞞報。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章。審核無誤后，及時報送集團財務(wù)管理部門。（四）財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、稅務(wù)資料等。2.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定的期限進行存放和銷毀。保管期限屆滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。3.財務(wù)檔案的查閱和借閱應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)，確保檔案安全。四、財務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)與集團戰(zhàn)略目標相結(jié)合，確保資源配置支持戰(zhàn)略實施。2.全面性原則：涵蓋集團所有業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支，做到無遺漏。3.科學(xué)性原則：運用合理的方法和模型進行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準確性和可靠性。4.可行性原則：預(yù)算目標應(yīng)切實可行，具有可操作性。（二）預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：集團財務(wù)管理部門根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。2.各單位編制預(yù)算草案：各下屬單位根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本單位實際情況，編制本單位年度預(yù)算草案，并上報集團財務(wù)管理部門。3.審核與調(diào)整：集團財務(wù)管理部門對各單位上報的預(yù)算草案進行審核，提出審核意見。如預(yù)算草案不符合要求，應(yīng)及時反饋給各單位進行調(diào)整。4.匯總與平衡：集團財務(wù)管理部門對審核后的各單位預(yù)算草案進行匯總，編制集團年度預(yù)算草案，并進行綜合平衡。5.審批與下達：集團年度預(yù)算草案經(jīng)集團管理層審批后，正式下達各下屬單位執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各下屬單位應(yīng)嚴格按照集團下達的預(yù)算執(zhí)行，將預(yù)算指標分解到各部門和各崗位，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.集團財務(wù)管理部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報集團審批。（四）預(yù)算考核與評價1.集團建立預(yù)算考核制度，對各下屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。考核指標應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等多項指標。2.預(yù)算考核結(jié)果與各單位績效掛鉤，作為對各單位負責(zé)人和員工進行獎懲的重要依據(jù)。3.集團定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善預(yù)算管理體系。五、資金管理（一）資金籌集1.集團根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.集團應(yīng)嚴格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求進行資金籌集活動，并確保資金來源合法、合規(guī)。3.對于重大資金籌集項目，應(yīng)進行可行性研究和風(fēng)險評估，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。（二）資金投放1.集團資金投放應(yīng)遵循安全性、效益性原則，確保資金投向符合集團戰(zhàn)略規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策。2.資金投放應(yīng)進行嚴格的審批程序，對投資項目的可行性、收益性、風(fēng)險等進行全面評估。3.加強對投資項目的跟蹤管理，及時掌握項目進展情況，防范投資風(fēng)險。（三）資金運營1.集團應(yīng)優(yōu)化資金運營流程，提高資金使用效率。加強資金集中管理，合理調(diào)配資金，減少資金閑置。2.嚴格控制資金支出，建立健全資金審批制度。對于重大資金支出，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。3.加強資金風(fēng)險管理，防范資金鏈斷裂風(fēng)險。建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的資金風(fēng)險。（四）資金結(jié)算1.集團統(tǒng)一規(guī)范資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。定期對銀行賬戶進行清理和核對，防范賬戶風(fēng)險。3.加強資金結(jié)算過程中的內(nèi)部控制，確保資金收付憑證真實、合法、有效。六、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.集團明確成本費用分類標準，包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.各下屬單位應(yīng)按照規(guī)定的成本費用核算方法進行核算，確保成本費用數(shù)據(jù)準確、完整。3.加強成本費用的明細核算，為成本費用分析和控制提供詳細的數(shù)據(jù)支持。（二）成本費用控制1.集團建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責(zé)任。各下屬單位應(yīng)采取有效措施，降低成本費用水平。2.加強成本費用預(yù)算管理，將成本費用控制指標分解到各部門和各崗位，并嚴格考核。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，減少不必要的環(huán)節(jié)和浪費，提高資源利用效率，降低成本費用。（三）成本費用分析與考核1.集團定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和趨勢，為成本費用控制提供決策依據(jù)。2.建立成本費用考核制度，對各下屬單位成本費用控制情況進行考核?？己私Y(jié)果與各單位績效掛鉤，激勵各單位加強成本費用管理。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.集團按照會計準則和財務(wù)制度的規(guī)定進行利潤核算，確保利潤數(shù)據(jù)真實、準確。2.加強對收入、成本、費用等利潤要素的管理和核算，嚴格按照規(guī)定的確認和計量原則進行處理。（二）利潤分配原則1.集團利潤分配應(yīng)遵循兼顧股東利益、企業(yè)發(fā)展和社會責(zé)任的原則。2.利潤分配應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，確保分配程序合法、合規(guī)。（三）利潤分配方案制定與審批1.集團財務(wù)管理部門根據(jù)集團經(jīng)營情況和發(fā)展需要，提出利潤分配預(yù)案。2.利潤分配預(yù)案經(jīng)集團管理層審議通過后，提交股東大會或董事會審批。3.利潤分配方案經(jīng)審批通過后，按照規(guī)定的程序進行實施。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策遵循1.集團嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，依法履行納稅義務(wù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)管理策略，確保集團稅務(wù)合規(guī)。（二）稅務(wù)核算與申報1.各下屬單位應(yīng)按照規(guī)定進行稅務(wù)核算，準確計算應(yīng)納稅額。2.按時、足額申報繳納稅款，確保納稅申報數(shù)據(jù)真實、準確，并及時報送相關(guān)稅務(wù)資料。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題，維護集團良好的稅務(wù)形象。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制體系建設(shè)1.集團建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，涵蓋財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、成本費用管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和各崗位在財務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部控制措施1.建立健全財務(wù)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，防止未經(jīng)授權(quán)的支出。2.加強財務(wù)內(nèi)部審計，定期對財務(wù)工作進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，對