PAGE行政單位大財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)行政單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障行政單位工作的正常開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本行政單位及其所屬各部門、各單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。（四）財(cái)務(wù)管理體制1.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，財(cái)務(wù)部門在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作。2.各部門、各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本部門、本單位的財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.行政單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位的職責(zé)、任務(wù)，結(jié)合年度工作計(jì)劃，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)資金。3.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，廣泛征求意見，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，并將預(yù)算執(zhí)行情況作為單位考核的重要內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各部門、各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.行政單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于國(guó)家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額等，并按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（四）決算管理1.行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算，如實(shí)反映單位年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.決算編制應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)決算工作的管理，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。三、收入管理（一）收入范圍行政單位的收入包括財(cái)政撥款收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒收入、國(guó)有資產(chǎn)處置收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)取得收入：行政單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和法律法規(guī)，依法依規(guī)取得各項(xiàng)收入。2.嚴(yán)格票據(jù)管理：行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)票據(jù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。3.及時(shí)足額上繳：行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳各項(xiàng)收入，不得截留、挪用。（三）收入核算1.行政單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，確保收入核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)收入核算的管理，定期核對(duì)收入賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。四、支出管理（一）支出范圍行政單位的支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.厲行節(jié)約：行政單位應(yīng)當(dāng)厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，降低行政成本。3.加強(qiáng)審批管理：行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出審批管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保支出的合理性、合法性。（三）支出審批1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出金額較小的日常公用經(jīng)費(fèi)支出，由部門負(fù)責(zé)人審批。金額較大的日常公用經(jīng)費(fèi)支出，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.專項(xiàng)支出專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。項(xiàng)目申報(bào)單位應(yīng)當(dāng)編制項(xiàng)目申報(bào)書，詳細(xì)說明項(xiàng)目的背景、目標(biāo)、內(nèi)容、預(yù)算等。項(xiàng)目申報(bào)書經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)部門和專家對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行論證，提出意見和建議。項(xiàng)目申報(bào)書經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目的必要性、可行性、合理性等進(jìn)行全面審查，并作出審批決定。3.重大支出重大支出是指涉及金額較大、影響范圍較廣的支出項(xiàng)目。重大支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行集體決策。重大支出項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人組織召開專題會(huì)議，聽取項(xiàng)目申報(bào)單位的匯報(bào)，組織相關(guān)部門和專家進(jìn)行論證，提出意見和建議。專題會(huì)議應(yīng)當(dāng)形成會(huì)議紀(jì)要，明確項(xiàng)目的決策意見和責(zé)任分工。重大支出項(xiàng)目經(jīng)專題會(huì)議決策后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。（四）支出核算1.行政單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行核算，確保支出核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)支出核算的管理，定期核對(duì)支出賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（五）政府采購(gòu)1.行政單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和政府采購(gòu)制度，對(duì)納入政府采購(gòu)范圍的貨物、工程和服務(wù)進(jìn)行采購(gòu)。2.政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)的管理，參與政府采購(gòu)項(xiàng)目的預(yù)算編制、采購(gòu)文件審核、合同簽訂等工作，確保政府采購(gòu)工作的規(guī)范運(yùn)行。（六）資產(chǎn)管理1.行政單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和資產(chǎn)管理辦法，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全完整。2.資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責(zé)，加強(qiáng)資產(chǎn)清查、登記、核算、評(píng)估、處置等工作。3.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行折舊，無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)折舊、攤銷的管理，確保資產(chǎn)折舊、攤銷的準(zhǔn)確性。（七）負(fù)債管理1.行政單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和負(fù)債管理辦法，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限，確保負(fù)債的合理性和安全性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，定期核對(duì)負(fù)債賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)包括對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等方面的監(jiān)督檢查。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）外部監(jiān)督1.行政單位應(yīng)當(dāng)接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查。2.行政單位應(yīng)當(dāng)積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。3.對(duì)外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，行政單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.行政單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章，并按照規(guī)定的程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.行政單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，為單位