PAGE關(guān)于政法委財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范政法委的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障政法委各項工作的順利開展，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于政法委機關(guān)及所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則涵蓋政法委所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確，計算無誤，報表編制規(guī)范。5.及時性原則及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和資金收付，不得拖延。6.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費。二、財務(wù)管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制政法委年度預(yù)算、決算草案，并組織實施。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，進(jìn)行財務(wù)核算和賬務(wù)處理。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和使用，確保資金安全。4.定期編制財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。5.加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。6.配合審計、財政等部門的監(jiān)督檢查工作。（二）各部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行，合理使用經(jīng)費。2.配合財務(wù)部門做好財務(wù)相關(guān)工作，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。3.嚴(yán)格遵守財務(wù)制度，不得擅自違規(guī)支出。（三）領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.對政法委財務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)工作。2.審批重大財務(wù)事項，確保財務(wù)決策符合規(guī)定和單位利益。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，提出本部門下一年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合政法委整體工作目標(biāo)和財力狀況，編制年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)政法委領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門要按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.財務(wù)部門要加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.嚴(yán)禁無預(yù)算支出和超預(yù)算支出，確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按規(guī)定程序辦理。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整（如法律法規(guī)、財政政策等）、政法委事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有重大變化或其他不可預(yù)見因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整由各部門提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門審核后，提出預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)政法委領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并報上級主管部門和財政部門備案。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍政法委收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴大收費范圍。2.所有收入應(yīng)及時足額上繳，不得截留、坐支或挪用。3.財政撥款收入要嚴(yán)格按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金用途使用，確保?？顚Ｓ谩＃ㄈ┢睋?jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、保管、核銷制度。2.票據(jù)使用人員要嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確。3.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點清查，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生項目支出。（二）支出審批流程1.日常公用經(jīng)費支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批報銷。2.專項經(jīng)費支出：由項目負(fù)責(zé)人提出用款申請，填寫專項經(jīng)費申請表，詳細(xì)說明項目內(nèi)容、預(yù)算安排、資金使用計劃等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報主要領(lǐng)導(dǎo)審批。重大項目支出需經(jīng)政法委領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.人員經(jīng)費支出：按照國家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，由人事部門審核后，財務(wù)部門發(fā)放。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)規(guī)定的費用開支標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費、會議費、培訓(xùn)費等。2.對于沒有明確規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)的項目，要本著節(jié)約、合理的原則，從嚴(yán)控制支出。（四）支出控制1.加強對支出的審核把關(guān)，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。2.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費支出，確保不超預(yù)算、不違規(guī)。3.建立支出預(yù)警機制，對接近預(yù)算限額的支出項目及時提醒相關(guān)部門控制支出。（五）政府采購管理1.按照政府采購法律法規(guī)和財政部門的要求，編制政府采購預(yù)算。2.達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的項目，必須按照規(guī)定的采購方式進(jìn)行采購，確保采購過程公開、公平、公正。3.加強對政府采購項目的驗收管理，確保采購物品和服務(wù)符合要求。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，加強銀行賬戶管理和資金結(jié)算管理。3.往來款項管理：及時清理往來款項，不得長期掛賬。對確實無法收回的款項，要按照規(guī)定程序核銷。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，屬于政府采購范圍的，要按照政府采購規(guī)定辦理。2.固定資產(chǎn)入賬：購置的固定資產(chǎn)要及時入賬，按照規(guī)定進(jìn)行折舊計提。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置要按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行，處置收入要及時上繳財政。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷等按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.加強對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無形資產(chǎn)流失。七、財務(wù)內(nèi)部控制（一）建立健全內(nèi)部控制制度制定涵蓋財務(wù)各個環(huán)節(jié)（預(yù)算、收入、支出、資產(chǎn)等）的內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。（二）風(fēng)險評估定期對財務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險評估，識別潛在風(fēng)險，并采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。（三）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.接受內(nèi)部審計部門的監(jiān)督檢查，配合審計部門做好審計工作，對審計提出的問題認(rèn)真落實整改。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告要真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間勾稽關(guān)系正確，說明清晰。3.財務(wù)報告經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，報上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.定期撰寫財務(wù)分析報告，對政法委財務(wù)狀況、收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行分析評價。2.通過財務(wù)分析，揭示存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.政法委內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計監(jiān)督。2.財務(wù)部門加強對自身財務(wù)工作的日常監(jiān)督，確保財