PAGE學(xué)?；锓控?cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)學(xué)校伙房財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障伙房資金安全，提高資金使用效益，確?；锓扛黜?xiàng)工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)?；锓康乃胸?cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于食材采購、設(shè)備購置、人員薪酬、日常開支等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映伙房財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.合理性原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出合理，符合伙房實(shí)際需求和節(jié)約原則。4.公開透明原則：財(cái)務(wù)收支情況定期公開，接受學(xué)校師生及相關(guān)部門的監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）伙房負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)伙房財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。2.審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保支出合理合規(guī)。3.定期檢查伙房財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。4.配合學(xué)校財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作。（二）會(huì)計(jì)職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。4.協(xié)助伙房負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)分析工作。（三）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。2.嚴(yán)格按照規(guī)定保管現(xiàn)金和有價(jià)證券，不得坐支現(xiàn)金。3.及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。4.定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.伙房應(yīng)根據(jù)學(xué)校教學(xué)計(jì)劃、學(xué)生人數(shù)、食材價(jià)格變動(dòng)等因素，每年編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算主要包括學(xué)生伙食費(fèi)收入等；支出預(yù)算包括食材采購、人員薪酬、水電費(fèi)、設(shè)備購置及維修等各項(xiàng)費(fèi)用。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)。3.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。（三）預(yù)算監(jiān)督1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)伙房預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.伙房應(yīng)定期向?qū)W校匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，接受學(xué)校的監(jiān)督和指導(dǎo)。四、收入管理（一）伙食費(fèi)收取1.按照學(xué)校規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和方式收取學(xué)生伙食費(fèi)，確保收費(fèi)及時(shí)、足額。2.開具合法有效的收費(fèi)票據(jù)，票據(jù)應(yīng)注明收費(fèi)項(xiàng)目、金額、日期等信息。3.及時(shí)將收取的伙食費(fèi)繳存學(xué)校指定賬戶，不得坐收坐支。（二）其他收入1.如有其他合法收入來源，如上級(jí)補(bǔ)助、社會(huì)捐贈(zèng)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，確保收入的真實(shí)性和完整性。五、支出管理（一）食材采購支出1.建立食材采購管理制度，規(guī)范采購流程。采購前應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇優(yōu)質(zhì)、價(jià)格合理的供應(yīng)商。2.簽訂采購合同，明確采購品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.嚴(yán)格審核食材采購發(fā)票，發(fā)票應(yīng)具備合法有效的憑證，包括發(fā)票聯(lián)、送貨清單、驗(yàn)收單等。4.實(shí)行集中采購的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；零星采購的，應(yīng)嚴(yán)格控制采購金額和頻率。（二）人員薪酬支出1.按照學(xué)校規(guī)定的薪酬標(biāo)準(zhǔn)和考勤制度，計(jì)算和發(fā)放伙房工作人員薪酬。2.做好薪酬核算工作，確保薪酬計(jì)算準(zhǔn)確無誤。3.代扣代繳工作人員個(gè)人所得稅等相關(guān)稅費(fèi)。（三）水電費(fèi)支出1.加強(qiáng)對(duì)伙房水電費(fèi)的管理，安裝獨(dú)立計(jì)量裝置，準(zhǔn)確記錄水電費(fèi)使用情況。2.定期與供水供電部門核對(duì)水電費(fèi)數(shù)據(jù)，及時(shí)繳納水電費(fèi)。3.采取節(jié)能措施，降低水電費(fèi)支出。（四）設(shè)備購置及維修支出1.設(shè)備購置應(yīng)按照學(xué)校固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行，履行審批手續(xù)。2.對(duì)設(shè)備維修費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格控制，維修前應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確定維修必要性和費(fèi)用預(yù)算。3.維修費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供維修清單、發(fā)票等相關(guān)憑證。（五）其他支出1.其他日常開支應(yīng)嚴(yán)格按照學(xué)校財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，審核支出的合理性和必要性。2.各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審批后予以報(bào)銷。六、費(fèi)用審批流程（一）一般費(fèi)用審批1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等信息。2.部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的真實(shí)性和合理性，簽字確認(rèn)。3.伙房負(fù)責(zé)人審批，對(duì)金額較大或重要支出進(jìn)行重點(diǎn)審核。4.會(huì)計(jì)審核原始憑證的合法性、合規(guī)性，進(jìn)行賬務(wù)處理。5.出納根據(jù)審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)。（二）重大支出審批1.對(duì)于金額較大的重大支出項(xiàng)目，如大型設(shè)備購置、大額食材采購等，應(yīng)提前提交詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算和可行性報(bào)告。2.經(jīng)伙房負(fù)責(zé)人、學(xué)校相關(guān)部門審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.按照審批意見執(zhí)行項(xiàng)目采購或支出，確保資金使用效益。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)伙房的固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括名稱、型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、使用部門等信息。2.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照學(xué)校固定資產(chǎn)管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（二）庫存物資管理1.設(shè)立庫存物資臺(tái)賬，記錄食材、調(diào)料、低值易耗品等庫存物資的出入庫情況。2.定期進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧情況，并進(jìn)行相應(yīng)處理。3.加強(qiáng)庫存物資的保管，防止變質(zhì)、損壞等情況發(fā)生。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）崗位分離1.會(huì)計(jì)與出納崗位分離，不得由同一人兼任。2.采購、驗(yàn)收、保管等崗位應(yīng)相互分離，明確職責(zé)分工。（二）授權(quán)審批1.明確各級(jí)人員的審批權(quán)限，不得越權(quán)審批。2.對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。（三）內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)伙房財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中的問題，完善內(nèi)部控制制度。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)報(bào)送學(xué)校財(cái)務(wù)部門和伙房負(fù)責(zé)人。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)伙房財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，包括收入、支出、成本、效益等方面。2.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議，為伙房管理決策提供依據(jù)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）學(xué)校監(jiān)督1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門定期對(duì)伙房財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)