PAGE安鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范安鋼集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益，保障集團(tuán)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于安鋼集團(tuán)及其所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱(chēng)“所屬單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤(rùn)管理等，形成完整的財(cái)務(wù)管理制度體系。4.效益性原則：注重提高資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低經(jīng)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值最大化。5.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作。所屬單位根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)按照職責(zé)明確、分工合理的原則，設(shè)置財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、成本管理、資產(chǎn)管理等崗位。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。參與集團(tuán)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，為決策提供支持。負(fù)責(zé)組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，及時(shí)向集團(tuán)管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為管理層決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理使用，提高資金使用效益。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和完善，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)工作中的違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)集團(tuán)良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等日常財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，保證財(cái)務(wù)檔案的完整性和安全性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員職責(zé)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)的安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表，及時(shí)反饋資金收支情況。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核集團(tuán)定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)水平。建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，充分考慮市場(chǎng)環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，確保預(yù)算的可行性和可靠性。實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的編制方法，充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)的積極性和主動(dòng)性。2.預(yù)算編制流程每年第四季度，集團(tuán)下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各所屬單位和集團(tuán)各部門(mén)根據(jù)預(yù)算編制通知，結(jié)合本單位實(shí)際情況，提出本單位的預(yù)算草案，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各單位和部門(mén)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提出集團(tuán)年度預(yù)算草案，報(bào)集團(tuán)管理層審批。集團(tuán)管理層審批通過(guò)后的年度預(yù)算，下達(dá)各所屬單位和集團(tuán)各部門(mén)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各所屬單位和集團(tuán)各部門(mén)是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本單位和本部門(mén)預(yù)算的具體執(zhí)行。要嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和預(yù)警。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差時(shí)，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并報(bào)集團(tuán)管理層審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，由于市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)偏差較大時(shí)，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由各所屬單位或集團(tuán)各部門(mén)提出，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核后，報(bào)集團(tuán)管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加符合實(shí)際情況，有利于集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各所屬單位和集團(tuán)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)主要包括預(yù)算完成率、收入利潤(rùn)率、成本費(fèi)用控制率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與各單位和部門(mén)的薪酬分配、績(jī)效評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)懲等掛鉤，充分發(fā)揮預(yù)算考核的激勵(lì)約束作用。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)制定資金籌集計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)管理層審批。在資金籌集過(guò)程中，要嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)資金籌集成本的控制，選擇成本較低、風(fēng)險(xiǎn)較小的籌資方式，降低資金籌集成本。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)集團(tuán)管理層審批。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。嚴(yán)禁擅自改變資金用途，嚴(yán)禁挪用、擠占資金。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)結(jié)算制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶(hù)。3.建立資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)、印章等重要結(jié)算憑證的管理，防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和操作流程，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。2.加強(qiáng)對(duì)資金管理人員的培訓(xùn)和教育，提高資金管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。3.定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正制度執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，不斷完善資金內(nèi)部控制制度。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行賬戶(hù)管理辦法的規(guī)定，加強(qiáng)貨幣資金的管理。確保貨幣資金的安全、完整。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款要采取有效措施進(jìn)行催收。嚴(yán)格控制預(yù)付款項(xiàng)的支付，對(duì)預(yù)付款項(xiàng)要進(jìn)行跟蹤管理，確保預(yù)付款項(xiàng)的安全和合理使用。對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例應(yīng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置集團(tuán)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，制定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)報(bào)集團(tuán)管理層審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)或詢(xún)價(jià)采購(gòu)，確保購(gòu)置價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)集團(tuán)管理層審批。對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得集團(tuán)通過(guò)外購(gòu)、自行研發(fā)、接受投資等方式取得無(wú)形資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法取得。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)進(jìn)行復(fù)核，確保攤銷(xiāo)計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估、審批，確保處置價(jià)格合理、程序合法。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)可能發(fā)生減值的資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。2.定期對(duì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行測(cè)試和評(píng)估，根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況調(diào)整減值準(zhǔn)備的計(jì)提金額。3.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提和轉(zhuǎn)回應(yīng)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核，報(bào)集團(tuán)管理層審批。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，建立健全成本費(fèi)用核算制度，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用核算的基礎(chǔ)工作管理，確保成本費(fèi)用核算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各所屬單位和集團(tuán)各部門(mén)，并納入績(jī)效考核體系。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常監(jiān)控，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制過(guò)程中存在的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，杜絕不合理開(kāi)支。對(duì)重大成本費(fèi)用支出項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和控制。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，分析成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和趨勢(shì)，為成本費(fèi)用控制提供決策依據(jù)。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各所屬單位和集團(tuán)各部門(mén)的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。3.成本費(fèi)用考核結(jié)果與各單位和部門(mén)的薪酬分配、績(jī)效評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)懲等掛鉤，充分發(fā)揮成本費(fèi)用考核的激勵(lì)約束作用。七、收入利潤(rùn)管理（一）收入管理1.建立健全收入管理制度體系，規(guī)范收入確認(rèn)原則和方法，確保收入的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售收入的管理，嚴(yán)格按照銷(xiāo)售合同約定及時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售收入。對(duì)銷(xiāo)售折扣、折讓等情況要進(jìn)行嚴(yán)格審核和管理。3.加強(qiáng)對(duì)其他業(yè)務(wù)收入的管理，確保其他業(yè)務(wù)收入的及時(shí)足額入賬。（二）利潤(rùn)管理1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算利潤(rùn)。利潤(rùn)核算應(yīng)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)等。2.加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配的管理，利潤(rùn)分配應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)章程的規(guī)定進(jìn)行。利潤(rùn)分配方案應(yīng)報(bào)集團(tuán)管理層審批。3.定期對(duì)利潤(rùn)情況進(jìn)行分析，分析利潤(rùn)變動(dòng)的原因和趨勢(shì)，為集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.集團(tuán)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)集團(tuán)管理層審批。3.集團(tuán)應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的公開(kāi)透明。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)運(yùn)用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)和存在的問(wèn)題。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出針對(duì)性的建議和措施，為集團(tuán)管理層決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，按照審計(jì)計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)工作。審計(jì)工作應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性原則，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)、可靠。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向集團(tuán)管理層報(bào)告審計(jì)工作情況，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)定期對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算情況、資金管理情況、