PAGE建筑公司完整版財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建筑公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司價值最大化。2.適用范圍本制度適用于[建筑公司名稱]及其所屬各部門、項目部。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。及時性原則：及時進行財務(wù)核算和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的時效性。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，不留財務(wù)漏洞。權(quán)責分明原則：明確各部門、各崗位在財務(wù)管理中的職責和權(quán)限。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責負責公司財務(wù)核算、財務(wù)報表編制、財務(wù)分析等工作。制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程。負責公司資金籌集、資金使用計劃的編制與執(zhí)行，合理安排資金。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)方面的專業(yè)意見和建議。負責公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。對公司財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查，防范財務(wù)風險。2.財務(wù)人員崗位職責財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)規(guī)劃。組織領(lǐng)導財務(wù)部門日常工作，確保財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)。參與公司重大決策，提供財務(wù)支持和風險評估。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。會計負責公司日常財務(wù)核算，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財務(wù)報表，確保財務(wù)報表的準確性和及時性。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和財務(wù)預算編制。出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會計做好資金核對工作。三、財務(wù)核算制度1.會計政策與會計估計遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。明細科目應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要進行合理設(shè)置，確保財務(wù)核算的準確性和完整性。3.財務(wù)核算流程業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時將相關(guān)原始憑證傳遞給財務(wù)部門。會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，報公司管理層審批，并對外報送。四、資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的資金籌集計劃。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)公司實際情況選擇合適的融資方式。融資活動應(yīng)嚴格按照法律法規(guī)和公司規(guī)定進行，確保融資行為合法合規(guī)。對籌集資金的使用情況進行跟蹤和監(jiān)督，確保資金用于公司規(guī)定的用途。2.資金使用計劃各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和預算，編制本部門的資金使用計劃。財務(wù)部門匯總各部門資金使用計劃，結(jié)合公司資金狀況，編制公司年度資金使用計劃。資金使用計劃應(yīng)明確資金用途、金額、時間等內(nèi)容，并報公司管理層審批。嚴格按照資金使用計劃安排資金，確保資金使用的合理性和計劃性。3.資金審批流程日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)經(jīng)理審批后，出納予以報銷。大額資金支出：超過一定金額的資金支出，需經(jīng)公司管理層集體決策，并履行相關(guān)審批手續(xù)。資金支付：出納根據(jù)審批后的報銷單或付款申請，辦理資金支付手續(xù)。4.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，不得超范圍使用現(xiàn)金。核定庫存現(xiàn)金限額，確保庫存現(xiàn)金的安全。每日及時盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。現(xiàn)金收支應(yīng)通過公司規(guī)定的銀行賬戶進行，不得坐支現(xiàn)金。5.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開設(shè)銀行賬戶，并報公司管理層備案。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，防范銀行賬戶風險。嚴格控制銀行賬戶的資金收支，確保資金安全。五、成本費用管理制度1.成本費用分類與核算成本費用分為直接成本和間接成本。直接成本包括工程施工成本、材料采購成本等；間接成本包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。按照成本核算對象，對成本費用進行明細核算，確保成本費用的準確歸集和分配。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.成本費用控制建立成本費用控制目標，將成本費用控制指標分解到各部門、各項目。加強對成本費用的預算管理，定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行分析和考核。嚴格控制各項費用支出，加強對費用報銷的審核，杜絕不合理的費用支出。優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低成本費用水平，提高公司經(jīng)濟效益。3.成本費用分析與考核定期進行成本費用分析，找出成本費用變動的原因和影響因素。通過成本費用分析，提出改進措施和建議，為公司成本費用控制提供決策依據(jù)。建立成本費用考核制度，對各部門、各項目的成本費用控制情況進行考核。根據(jù)考核結(jié)果，對成本費用控制較好的部門和個人進行獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進行處罰。六、固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)經(jīng)理審批后，報公司管理層批準。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應(yīng)商。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂購買合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。每月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用科目。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)清查盤點每年至少進行一次，清查結(jié)果應(yīng)形成書面報告。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。七、應(yīng)收賬款管理制度1.應(yīng)收賬款的確認與計量在銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)發(fā)生時，按照合同約定確認應(yīng)收賬款的金額。應(yīng)收賬款應(yīng)按照實際發(fā)生額入賬，包括銷售商品或提供勞務(wù)的價款、增值稅銷項稅額等。對應(yīng)收賬款進行明細核算，及時記錄應(yīng)收賬款的增減變動情況。2.應(yīng)收賬款的催收建立應(yīng)收賬款催收責任制度，明確各部門、各崗位在應(yīng)收賬款催收中的職責。財務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，向業(yè)務(wù)部門提供應(yīng)收賬款賬齡分析表。業(yè)務(wù)部門負責對應(yīng)收賬款進行催收，按照合同約定及時收回款項。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.應(yīng)收賬款壞賬準備根據(jù)謹慎性原則，對可能發(fā)生的應(yīng)收賬款壞賬損失計提壞賬準備。壞賬準備的計提方法和計提比例應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，并報公司管理層批準。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準后作為壞賬損失處理，沖減已計提的壞賬準備。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析制度1.財務(wù)報告編制定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實、計算準確。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，報公司管理層審批，并對外報送。2.財務(wù)分析定期進行財務(wù)分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)包括公司財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變動趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風險。為公司管理層提供決策支持，提出改進措施和建議。九、稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與納稅申報按照國家有關(guān)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)登記信息的準確和完整。按時進行納稅申報，如實申報納稅事項，繳納稅款。建立納稅申報臺賬，記錄納稅申報情況和稅款繳納情況。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報公司管理層批準，并報稅務(wù)機關(guān)備案。3.稅務(wù)風險管理識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風險，建立稅務(wù)風險預警機制。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策和稅務(wù)要求。對稅務(wù)風險事項進行及時處理，避免稅務(wù)處罰和稅務(wù)損失。十、財務(wù)檔案管理制度1.財務(wù)檔案分類財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等。2.財務(wù)檔案整理與歸檔會計人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照類別和時間順序進行歸檔。財務(wù)檔案應(yīng)裝訂成冊，加具封面，并注明檔案名稱、年度、月份、起止日期、編號等內(nèi)容。財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于專門的檔案柜中。3.財務(wù)檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保管和定期保管。定期保管的財務(wù)檔案期限分為3年、5年、10年、15年、25年等。4.財務(wù)檔案查閱與借閱因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)