PAGE用友t3財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展，確保財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門(mén)及全體員工在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的行為規(guī)范。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供準(zhǔn)確財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.稅務(wù)籌劃與申報(bào)，依法納稅。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門(mén)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與估計(jì)1.遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況制定會(huì)計(jì)政策。2.會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)合理、謹(jǐn)慎，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.嚴(yán)格按照規(guī)定使用會(huì)計(jì)科目，不得隨意變更。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃編制資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。2.財(cái)務(wù)部門(mén)審核資金預(yù)算，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）資金籌集與使用1.合理籌集資金，降低資金成本。2.嚴(yán)格按照資金預(yù)算使用資金，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。（三）資金結(jié)算與支付1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金安全。2.嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，大額資金支付需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）現(xiàn)金與銀行存款管理1.加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存管理，確?，F(xiàn)金安全。2.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收款項(xiàng)：建立應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作。定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，經(jīng)審批后執(zhí)行。按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)采購(gòu)，確保資產(chǎn)質(zhì)量。2.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)和價(jià)值。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得：自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際成本入賬。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)使用壽命，合理確定攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限。按月計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.確定成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ā?.準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)成本。（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確報(bào)銷(xiāo)范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.員工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法的報(bào)銷(xiāo)憑證，經(jīng)審批后報(bào)銷(xiāo)。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析和考核。2.采取有效措施降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）收入核算與管理1.及時(shí)記錄收入，編制收入報(bào)表。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，防范收入風(fēng)險(xiǎn)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.依法辦理稅務(wù)登記，按時(shí)申報(bào)納稅。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范有序。2.定期對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，出具審計(jì)報(bào)告。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家規(guī)定聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度審計(jì)。2.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作，提供相關(guān)資料，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料等財(cái)務(wù)文件。（二）檔案保管1.按照規(guī)定期限保管財(cái)務(wù)檔案，確