PAGE房地產(chǎn)公司適用財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序開展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[房地產(chǎn)公司名稱]及其所屬各部門、各項(xiàng)目公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。7.謹(jǐn)慎性原則：在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與公司重大決策，對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備較強(qiáng)的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。組織開展公司的資金籌集、運(yùn)用和管理工作，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和對外披露工作，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。組織協(xié)調(diào)公司與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核和報(bào)銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。定期核對公司的賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司庫存現(xiàn)金的保管和安全，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司銀行賬戶的管理，及時(shí)核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場預(yù)測和公司實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持全面預(yù)算管理，涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)的全過程，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤、資金等方面。實(shí)行上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的編制方法，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。2.預(yù)算編制流程下達(dá)目標(biāo)：公司根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制目標(biāo)和要求。編制上報(bào)：各部門按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并上報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。審查平衡：財(cái)務(wù)管理部門對各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總和平衡，提出調(diào)整意見，與各部門進(jìn)行溝通協(xié)商。審議批準(zhǔn)：公司預(yù)算管理委員會(huì)對審查平衡后的預(yù)算草案進(jìn)行審議，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。下達(dá)執(zhí)行：公司將批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.預(yù)算監(jiān)控：公司建立預(yù)算監(jiān)控機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，為公司決策提供依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化，或公司戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營計(jì)劃變更等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整流程：預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下流程進(jìn)行：提出申請：各部門根據(jù)實(shí)際情況，提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。審查審批：財(cái)務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審查，提出審查意見，報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。下達(dá)調(diào)整：公司將批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)給各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）銷售收款管理1.銷售合同管理：銷售部門應(yīng)與客戶簽訂規(guī)范的銷售合同，明確銷售價(jià)格、付款方式、付款期限、交付時(shí)間等條款。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)管理部門備案。2.收款管理：財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的付款方式和付款期限，及時(shí)跟蹤客戶收款情況，確保款項(xiàng)按時(shí)足額收回。對于逾期未收款的客戶，應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通，采取有效措施進(jìn)行催收。（二）其他收入管理公司的其他收入包括租金收入、物業(yè)管理收入、違約金收入等。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對其他收入進(jìn)行核算和管理，確保收入的真實(shí)性和合法性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.成本核算對象：房地產(chǎn)公司的成本核算對象一般為開發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)按照項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度和成本核算要求，合理確定成本核算對象，并進(jìn)行明細(xì)核算。2.成本項(xiàng)目：房地產(chǎn)開發(fā)成本一般包括土地成本、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)等。3.成本核算方法：采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將開發(fā)項(xiàng)目的成本分為直接成本和間接成本，直接成本直接計(jì)入開發(fā)產(chǎn)品成本，間接成本按照一定的分配方法分配計(jì)入開發(fā)產(chǎn)品成本。4.成本控制：建立成本控制制度，加強(qiáng)對成本的預(yù)算、核算和分析，嚴(yán)格控制成本支出。在項(xiàng)目開發(fā)過程中，應(yīng)采取有效的成本控制措施，如優(yōu)化設(shè)計(jì)方案、合理選擇施工隊(duì)伍、加強(qiáng)工程管理等，降低開發(fā)成本。（二）費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類：公司的費(fèi)用一般分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.費(fèi)用報(bào)銷制度：建立健全費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的審批流程、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷范圍。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照制度規(guī)定進(jìn)行，確保費(fèi)用支出的合理性和合法性。3.費(fèi)用控制：加強(qiáng)對費(fèi)用的預(yù)算管理和監(jiān)控，定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行控制。對于不合理的費(fèi)用支出，應(yīng)堅(jiān)決予以制止。六、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式：公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理選擇資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌資決策：在進(jìn)行籌資決策時(shí)，應(yīng)充分考慮公司的資金需求、資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇最優(yōu)的籌資方案。3.籌資管理：加強(qiáng)對籌資活動(dòng)的管理，及時(shí)辦理籌資手續(xù)，確保資金按時(shí)足額到位。同時(shí)，應(yīng)合理安排籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金運(yùn)用1.資金預(yù)算：根據(jù)公司的經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制資金預(yù)算，合理安排資金使用。2.資金支付：嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度，確保資金支付的合理性和合法性。資金支付應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，經(jīng)授權(quán)人員審批后辦理。3.資金監(jiān)控：加強(qiáng)對資金運(yùn)用情況的監(jiān)控，定期對資金收支情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。（三）資金結(jié)算1.銀行賬戶管理：規(guī)范銀行賬戶的開立、使用和撤銷，加強(qiáng)對銀行賬戶的安全管理。2.結(jié)算方式：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理選擇結(jié)算方式，包括支票、匯票、本票及網(wǎng)上銀行等。3.結(jié)算流程：明確資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的及時(shí)、準(zhǔn)確和安全。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：識(shí)別資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如資金短缺風(fēng)險(xiǎn)、資金過剩風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評估：對識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金預(yù)算管理、合理運(yùn)用金融工具等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.購置預(yù)算：根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，明確購置固定資產(chǎn)的種類、數(shù)量、金額等。2.購置審批：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，經(jīng)授權(quán)人員審批后辦理。3.購置方式：根據(jù)實(shí)際情況，合理選擇固定資產(chǎn)購置方式，包括自行購置、招標(biāo)采購、詢價(jià)采購等。（二）固定資產(chǎn)折舊1.折舊方法：采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限和折舊率按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。2.折舊計(jì)算：根據(jù)固定資產(chǎn)原值、折舊年限和折舊率，計(jì)算每月應(yīng)計(jì)提的折舊額。3.折舊賬務(wù)處理：按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）固定資產(chǎn)清查1.清查頻率：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.清查內(nèi)容：清查固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等，確保賬實(shí)相符。3.清查結(jié)果處理：對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。八、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理（一）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)分類：公司的無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.無形資產(chǎn)攤銷：采用直線法對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷期限按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。（二）其他資產(chǎn)1.其他資產(chǎn)分類：公司的其他資產(chǎn)包括長期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等。2.其他資產(chǎn)管理：按照相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對其他資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理，確保資產(chǎn)的安全和完整。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告種類：公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.報(bào)告內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。3.報(bào)告編制：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。4.報(bào)告審核與披露：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對外披露。(二)財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：定期對公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.分析報(bào)告：撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果及建議等內(nèi)容。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.制度建立：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和業(yè)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。2.制度執(zhí)行：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。3.制度評價(jià)：定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控