PAGE永安會計事務(wù)所財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范永安會計事務(wù)所（以下簡稱“本所”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障本所的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于永安會計事務(wù)所及其所屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：全面涵蓋本所各項財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動，確保財務(wù)信息完整無遺漏。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，以便及時掌握財務(wù)狀況，做出合理決策。效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，追求經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置本所設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)全所的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計核算、財務(wù)管理、資金管理等崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效有序開展。2.財務(wù)人員配備財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括注冊會計師、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務(wù)水平。財務(wù)負責(zé)人應(yīng)具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和政策，全面負責(zé)本所的財務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)制度，參與重大財務(wù)決策，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系。三、會計核算1.會計政策與估計本所應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持一致性和連貫性。會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則的要求，并按規(guī)定進行披露。定期對會計政策和會計估計進行評估和調(diào)整，確保其合理性和適應(yīng)性，以準(zhǔn)確反映本所的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計憑證與賬簿會計憑證應(yīng)真實、合法、有效，各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的原始憑證，并經(jīng)審核無誤后編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保會計分錄準(zhǔn)確、摘要清晰、附件齊全。依法設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。賬簿的登記應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。定期進行賬簿核對和財產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.財務(wù)報告本所應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確、及時，能夠反映本所的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人進行審核，確保報告數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。審核通過后的財務(wù)報告應(yīng)及時報送本所管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門，并按規(guī)定進行公開披露。四、資金管理1.資金預(yù)算每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本所的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)狀況，編制下一年度的資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)涵蓋本所各項收入、成本、費用及資金收支等內(nèi)容，明確資金來源和用途，確保資金的合理安排和有效使用。資金預(yù)算經(jīng)本所管理層審核通過后，作為年度資金管理的依據(jù)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴格控制各項資金支出，確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進行審批。2.資金收入管理本所的各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、隱瞞或挪用。財務(wù)部門應(yīng)加強對收入的核算和管理，確保收入的真實性、合法性和完整性。建立健全收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息，定期進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。3.資金支出管理本所應(yīng)建立嚴格的資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項資金支出必須經(jīng)過審批后方可支付，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的支出行為。資金支出應(yīng)按照預(yù)算安排和規(guī)定用途進行，嚴格控制費用支出標(biāo)準(zhǔn)，確保資金使用的合理性和效益性。對于重大資金支出項目，應(yīng)進行可行性研究和風(fēng)險評估，并按規(guī)定進行集體決策。加強對資金支出的審核和監(jiān)督，確保支出憑證真實、合法、有效。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金支出情況進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出行為。4.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，確保現(xiàn)金安全。建立健全現(xiàn)金日記賬，逐筆記錄現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進行處理。5.銀行存款管理加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)本所管理層批準(zhǔn)，并報相關(guān)部門備案。定期核對銀行存款賬目，及時掌握銀行存款余額和資金變動情況。每月末，應(yīng)取得銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強對銀行存款收支的審核和監(jiān)督，防范銀行存款風(fēng)險。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁利用銀行賬戶進行違法違規(guī)活動。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理本所應(yīng)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、計價原則、折舊政策等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行分類核算和管理，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確、完整。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、原值、折舊等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并按規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，確保折舊計提準(zhǔn)確、合理。折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更折舊政策，應(yīng)按規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報告中進行披露。2.無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理本所的無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行確認、計量和攤銷，并在財務(wù)報告中進行披露。加強對其他資產(chǎn)的管理，如長期待攤費用、低值易耗品等。其他資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行核算和攤銷，確保資產(chǎn)價值的合理分攤和準(zhǔn)確反映。定期對無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)的存在狀況和價值情況。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)減值跡象，應(yīng)及時進行減值測試，并按規(guī)定計提減值準(zhǔn)備。六、成本費用管理1.成本費用核算原則本所應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，準(zhǔn)確劃分成本費用的受益對象和期間，確保成本費用的合理歸集和分配。成本費用核算應(yīng)遵循真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性原則，不得虛列、多列、不列或少列成本費用。2.成本費用分類與控制本所的成本費用主要包括業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用等。應(yīng)按照成本費用的性質(zhì)和用途進行分類核算和管理，明確各項成本費用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。加強對成本費用的控制，建立成本費用預(yù)算管理制度，嚴格控制成本費用支出。定期對成本費用進行分析和比較，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進和優(yōu)化。3.成本費用審批與報銷建立健全成本費用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項成本費用支出必須經(jīng)過審批后方可報銷，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的支出行為。成本費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，報銷憑證應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。財務(wù)部門應(yīng)加強對報銷憑證的審核，確保報銷金額準(zhǔn)確、合規(guī)。七、利潤分配管理1.利潤分配原則本所的利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、積累與分配并重等原則。在確保本所可持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，保障股東及員工的合法權(quán)益。2.利潤分配順序本所的利潤分配順序為：首先彌補以前年度虧損；其次提取法定盈余公積金；然后提取任意盈余公積金；最后向股東分配利潤。法定盈余公積金按照凈利潤的一定比例提取，累計提取額達到注冊資本的一定比例時可不再提取。任意盈余公積金由本所股東大會或董事會根據(jù)本所實際情況決定提取比例。3.利潤分配方案制定與執(zhí)行年度終了后，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本所的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制利潤分配方案。利潤分配方案經(jīng)本所管理層審核通過后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。利潤分配方案經(jīng)股東大會批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴格按照方案執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)及時辦理利潤分配的相關(guān)手續(xù)，確保利潤分配的順利完成。八、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督本所應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對本所的財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，對本所的財務(wù)活動、內(nèi)部控制制度等進行定期審計和專項審計。內(nèi)部審計機構(gòu)或人員應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門或個人的干涉。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期向本所管理層提交審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出改進建議和處理意見。本所管理層應(yīng)認真對待內(nèi)部審計報告，及時采取措施進行整改，確保本所財務(wù)活動合法合規(guī)、內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。2.外部審計本所應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對本所的年度財務(wù)報告進行審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正地發(fā)表審計意見，確保本所財務(wù)報告的真實性、合法性和完整性。積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。對于外部審計機構(gòu)提出的審計意見和建議，應(yīng)認真研究并及時整改。按照規(guī)定向股東及相關(guān)監(jiān)管部門報送經(jīng)審計的年度財務(wù)報告，并按要求進行公開披露。九、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍本所的財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)管理制度等與財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。檔案整理應(yīng)按照時間順序、類別等進行分類，編制檔案目錄，便于查找和使用。財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲的專用檔案柜中。檔案管理人員應(yīng)定期對檔案進行檢查和維護，確保檔案的安全和完整。3.財務(wù)檔案查閱與借閱建立財務(wù)檔案查閱與借閱制度，明確查閱和借閱的流程和權(quán)限。因工作需要查閱或借閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫查閱或借閱申請表，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱或借閱。查閱或借閱財務(wù)檔案時，應(yīng)在檔案管理人員的陪同下進行，不得擅自將檔案帶出檔案室。查閱或借閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換或損壞檔案資料。查閱或借閱完畢后，應(yīng)及時歸還檔案，并辦理歸還手續(xù)。4.財務(wù)