PAGE進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財(cái)務(wù)工作符合相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不留管理漏洞。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)清晰可靠。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)告，為決策提供及時(shí)有效的支持。6.效益性原則：在保障財(cái)務(wù)安全的前提下，追求資金使用效益最大化，合理配置資源。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司/組織財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，為公司/組織決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。4.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和管理，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。5.開展成本費(fèi)用核算與控制，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟(jì)效益。6.參與公司/組織的重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。7.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。8.配合內(nèi)外部審計(jì)、檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置與職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)制度的實(shí)施，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性。參與公司/組織重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作順利開展。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行日常財(cái)務(wù)核算。負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。參與財(cái)務(wù)預(yù)算編制，負(fù)責(zé)成本費(fèi)用核算與分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管各類財(cái)務(wù)資料。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助編制資金報(bào)表，及時(shí)反饋資金動(dòng)態(tài)。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與資金管理相關(guān)的工作。（三）財(cái)務(wù)人員任職資格與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得國家認(rèn)可的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位需具備更高層次的專業(yè)資質(zhì)，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師等。2.定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理知識(shí)、信息技術(shù)應(yīng)用等。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.依據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織實(shí)際情況，制定明確的會(huì)計(jì)政策，包括會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)期間、記賬本位幣等。2.對(duì)于涉及會(huì)計(jì)估計(jì)的事項(xiàng)，如固定資產(chǎn)折舊年限、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例等，應(yīng)根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和合理預(yù)期進(jìn)行科學(xué)估計(jì)，并保持相對(duì)穩(wěn)定，如有變更需履行相應(yīng)的審批程序并在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織管理需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系，確保財(cái)務(wù)核算能夠全面、準(zhǔn)確地反映公司/組織的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.明確各會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容和使用方法，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證的編制和賬簿的登記，保證會(huì)計(jì)信息的一致性和連貫性。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表，以及相關(guān)附表和附注，全面反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和編制要求進(jìn)行編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。編制過程中應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核和校驗(yàn)，確保報(bào)表質(zhì)量。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作，通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和解讀，為公司/組織管理層提供有價(jià)值的決策信息，如財(cái)務(wù)比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等。四、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)，確保資源配置與戰(zhàn)略方向相一致。2.全面性原則：涵蓋公司/組織各個(gè)部門和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用合理的方法和模型進(jìn)行預(yù)測和編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.可行性原則：結(jié)合公司/組織實(shí)際情況，確保預(yù)算目標(biāo)切實(shí)可行，具有可操作性。5.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)市場變化、公司/組織經(jīng)營情況等因素，適時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，由財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算匯總與審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司/組織整體預(yù)算草案，并進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性等，對(duì)不符合要求的部分及時(shí)與相關(guān)部門溝通調(diào)整。4.預(yù)算平衡與調(diào)整：組織召開預(yù)算平衡會(huì)議，由公司/組織管理層、各部門負(fù)責(zé)人等共同參與，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行討論和平衡。根據(jù)會(huì)議意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成最終的預(yù)算方案。5.預(yù)算審批與下達(dá)：預(yù)算方案報(bào)經(jīng)公司/組織決策機(jī)構(gòu)審批后，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到具體責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。財(cái)務(wù)部門每月編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問題。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或不可預(yù)見的情況，需及時(shí)調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和調(diào)整。（四）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.建立預(yù)算考核制度，明確考核指標(biāo)、考核方法和獎(jiǎng)懲措施?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制指標(biāo)等。2.定期對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)，提高預(yù)算管理水平。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.進(jìn)行資金籌集決策時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇最優(yōu)的籌集方案。3.嚴(yán)格按照法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定辦理資金籌集手續(xù)，確保籌集資金的合法性和合規(guī)性。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)過集體決策或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.根據(jù)預(yù)算安排合理使用資金，確保資金用于公司/組織的正常經(jīng)營活動(dòng)和發(fā)展項(xiàng)目。嚴(yán)格控制資金流向，防止資金挪用和浪費(fèi)。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。對(duì)于大額資金支付，可采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全方式進(jìn)行。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付及時(shí)、準(zhǔn)確、安全。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金使用效率。2.建立銀行賬戶管理制度，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)資金往來票據(jù)管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。妥善保管各類資金結(jié)算憑證和票據(jù)，以備審計(jì)和檢查。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別和評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司/組織的影響。2.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流狀況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)并采取措施加以防范。3.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度和措施。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.明確成本費(fèi)用核算對(duì)象和范圍，按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行核算。成本核算方法應(yīng)保持一致性和穩(wěn)定性，并符合國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)慣例。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用的明細(xì)核算，準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和規(guī)律，為成本控制和管理提供依據(jù)。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)體系，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門和各環(huán)節(jié)，明確責(zé)任人和控制標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用的日?？刂?，通過預(yù)算控制、定額控制、審批控制等手段，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。3.推行成本費(fèi)用節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)制度，對(duì)在成本費(fèi)用控制方面表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，激勵(lì)全體員工積極參與成本控制工作。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期開展成本費(fèi)用分析工作，通過對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，評(píng)估成本費(fèi)用控制效果，發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進(jìn)措施。2.建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)納入績效考核體系，對(duì)各部門的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理流程和責(zé)任部門。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常監(jiān)控，及時(shí)與客戶溝通，催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期賬款采取有效的催收措施，必要時(shí)可通過法律手段維護(hù)公司/組織權(quán)益。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。加強(qiáng)存貨的實(shí)物管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備水平，避免存貨積壓或缺貨。采用科學(xué)的存貨計(jì)價(jià)方法，準(zhǔn)確核算存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司/組織發(fā)展需要和預(yù)算安排，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和論證，選擇性價(jià)比高的設(shè)備和資產(chǎn)。嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序辦理固定資產(chǎn)購置手續(xù)，確保購置行為合法合規(guī)。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。對(duì)符合條件的固定資產(chǎn)進(jìn)行攤銷處理，確保資產(chǎn)價(jià)值合理分?jǐn)偟礁鲿?huì)計(jì)期間。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于閑置、報(bào)廢等不需要的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，確保資產(chǎn)處置的公平、公正、公開。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量對(duì)符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。按照規(guī)定的方法對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷期限和攤銷方法。2.無形資產(chǎn)保護(hù)與管理加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)，采取必要的措施防止無形資產(chǎn)的泄露和侵權(quán)。定期對(duì)無形資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，確保無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相符。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司/組織稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確和完整。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）稅款繳納1.按照納稅申報(bào)結(jié)果，及時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.加強(qiáng)對(duì)稅款繳納情況的監(jiān)控，定期核對(duì)稅款繳納記錄，確保稅款繳納的合規(guī)性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司/組織的影響。2.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)管理策略，確保公司/組織稅務(wù)處理符合最新政策要求。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策和征管要求，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，維護(hù)公司/組織的良好稅務(wù)形象。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督流程。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。對(duì)財(cái)務(wù)人員的違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。3.鼓勵(lì)全體員工參與財(cái)務(wù)監(jiān)督，設(shè)立舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度，對(duì)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)違規(guī)行為的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。2.根據(jù)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)建議和措施，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作落實(shí)到位。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國家法律法規(guī)