PAGE51方案網(wǎng)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范51方案網(wǎng)（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司各項財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于51方案網(wǎng)及其所屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務管理無死角。4.及時性原則：及時處理財務事項，按時編制財務報表和報告。5.效益性原則：合理配置資源，追求經濟效益最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、財務預算和財務計劃。3.負責公司資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動。4.編制財務報表和財務分析報告，為公司決策提供依據(jù)。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅。6.參與公司重大經濟決策，提供財務專業(yè)意見。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃。組織財務核算和財務分析，提供決策支持。負責財務團隊建設和管理，提高團隊素質和工作效率。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等的關系。2.會計負責公司日常財務核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿。定期編制財務報表，確保財務信息準確、及時。負責財務檔案管理，保管會計憑證、賬簿、報表等資料。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。（三）財務人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。2.熟悉國家財經法律法規(guī)和財務制度。3.具有良好的職業(yè)道德和責任心，誠實守信，廉潔奉公。4.具備較強的溝通協(xié)調能力和團隊合作精神。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，選擇適合本公司的會計政策和會計估計方法。2.會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序報經批準，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設置會計科目。2.會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有調整，應及時通知相關部門和人員。（三）財務報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整，數(shù)字清晰，內容完整，勾稽關系正確。3.財務報表編制完成后，應經財務經理審核、總經理審批后對外報送。（四）財務檔案管理1.財務檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務報告、審計報告、稅務資料等。2.財務檔案應妥善保管，按照歸檔要求，分類整理，裝訂成冊，編制目錄，專柜存放。3.財務檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀應按照規(guī)定程序報經批準。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經營需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.資金籌集應符合國家法律法規(guī)和政策要求，確保資金來源合法、合規(guī)。3.公司應制定資金籌集計劃，明確籌資方式、籌資規(guī)模、籌資時間等，確保資金及時足額到位。（二）資金使用1.公司建立健全資金使用審批制度，嚴格按照審批程序辦理資金支付業(yè)務。2.資金使用應遵循合理、節(jié)約、高效的原則，確保資金用于公司生產經營和發(fā)展需要。3.公司應加強資金預算管理，定期對資金使用情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。（三）資金結算1.公司按照國家有關規(guī)定，選擇合適的資金結算方式，確保資金結算安全、快捷、準確。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照銀行賬戶管理規(guī)定開設和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。3.定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項，確保銀行賬戶資金安全。（四）資金風險管理1.公司建立資金風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險。2.加強對資金風險的評估和分析，制定相應的風險應對措施，降低資金風險。3.合理安排資金結構，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，防范資金鏈斷裂風險。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金公司應加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應收賬款建立健全應收賬款管理制度，加強應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收應收賬款，降低壞賬風險。3.存貨制定存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產1.公司按照國家有關規(guī)定，制定固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、計價方法、折舊政策等。2.加強固定資產的購置、驗收、入賬、使用、保管、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產安全、完整、有效使用。3.定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產數(shù)量、價值和使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況。4.按照規(guī)定計提固定資產折舊，準確核算固定資產折舊費用。（三）無形資產1.公司按照國家有關規(guī)定，制定無形資產管理制度，明確無形資產的確認標準、計價方法、攤銷政策等。2.加強無形資產的購置、驗收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保無形資產安全、完整、有效使用。3.定期對無形資產進行清查盤點，核實無形資產數(shù)量、價值和使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)和處理無形資產盤盈、盤虧、毀損等情況。4.按照規(guī)定攤銷無形資產，準確核算無形資產攤銷費用。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則和配比原則，進行成本費用核算。2.成本費用核算應真實、準確、完整，不得虛增或虛減成本費用。（二）成本費用分類與核算1.生產成本包括直接材料、直接人工和制造費用等。按照產品品種或批次進行生產成本核算，準確計算產品成本。2.銷售費用包括廣告宣傳費、業(yè)務招待費、差旅費、運輸費等。按照費用項目進行銷售費用核算，嚴格控制銷售費用支出。3.管理費用包括辦公費、差旅費、會議費、管理人員薪酬等。按照費用項目進行管理費用核算，合理控制管理費用支出。4.財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。按照費用項目進行財務費用核算，準確計算財務費用。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。2.加強成本費用預算管理，定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行分析和考核。3.嚴格控制成本費用支出，杜絕不合理開支，降低公司運營成本。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，核算公司利潤。2.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。（二）利潤分配1.公司按照《公司法》和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。2.利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。3.公司應根據(jù)經營情況和發(fā)展需要，合理確定利潤分配政策，兼顧股東利益和公司發(fā)展。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。2.定期向稅務機關報送納稅申報表、財務報表等稅務資料，確保納稅申報準確、及時。（二）稅款繳納1.按照稅務機關核定的稅額和納稅期限，按時足額繳納稅款。2.加強對稅款繳納情況的監(jiān)控，確保不發(fā)生欠稅、漏稅等情況。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預警稅務風險。2.加強對稅務政策的研究和學習，合理運用稅收優(yōu)惠政策，降低稅務成本。3.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，防范稅務風險。九、財務監(jiān)督與審計（一）內部財務監(jiān)督1.公司建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對公司財務狀況和經營成果進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務問題。3.公司內部審計部門應定期對公司財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有效。（二）外