PAGE江南造船廠財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范江南造船廠的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保船廠的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障船廠的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于江南造船廠及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映船廠的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋船廠財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為管理層決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益的最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)船廠財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.參與船廠的重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評估。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.管理船廠的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等各類資產(chǎn)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。7.配合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作。組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作符合法規(guī)和公司要求。參與船廠重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.會計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)的處理。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并定期與總賬核對。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計(jì)核算基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會計(jì)核算。2.會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和江南造船廠的實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后對外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)船廠的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和程序進(jìn)行操作。3.對籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金及時(shí)足額到位，并合理安排資金用途。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，對資金使用進(jìn)行預(yù)算控制。各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃編制資金使用預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、船廠領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程。所有資金支付必須經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字后，方可辦理支付手續(xù)。4.對于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策，并進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和跟蹤管理。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，主要包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金收支的監(jiān)督和管理。2.實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，資金的籌集、使用、審批、核算等崗位應(yīng)相互分離，相互制約。3.定期對資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、船廠領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購部門負(fù)責(zé)購置。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況確定。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次。清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各使用部門配合進(jìn)行。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格按照資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，采用實(shí)地盤點(diǎn)法確定存貨的實(shí)際數(shù)量，并與賬面數(shù)量進(jìn)行核對。按照先進(jìn)先出法或加權(quán)平均法等方法計(jì)算發(fā)出存貨的成本。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對象與方法1.根據(jù)江南造船廠的生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對象為船舶產(chǎn)品。2.采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將成本分為直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃編制成本費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、船廠領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)和不合理開支。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用升降的原因，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、船廠領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。3.嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用的支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.利潤是指船廠在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的方法和程序進(jìn)行利潤核算。（二）利潤分配1.凈利潤按照國家規(guī)定和船廠的章程進(jìn)行分配。2.利潤分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)船廠領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，繳納各項(xiàng)稅款。3.建立稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)相關(guān)資料。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問題。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對船廠的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對船廠領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識和技能，嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作。4.對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）外部審計(jì)1.按照國家規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料。3.對外部審計(jì)提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究，